Varios enlaces que son propensos a riesgos de auditoría en los estados contables

Riesgos de auditoría cuando el rendimiento de las ventas no coincide con la escala de producción

Algunas empresas, especialmente las que cotizan en bolsa, tienen un rendimiento empresarial principal deficiente y no pueden mantener sus operaciones. Sin embargo, para no hacer que los estados contables sean demasiado feos, la empresa hace todo lo posible por inflar los ingresos por ventas o confirmar los ingresos por ventas con antelación, con el fin de mejorar el rendimiento de la empresa de inmediato. Los contadores públicos no sólo comprueban los estados financieros, los libros y los comprobantes, sino que también prestan atención al tamaño de la empresa y analizan la comparabilidad de las cifras relevantes.

Riesgos de auditoría en transacciones irrazonables y transacciones no monetarias

Bajo la doble presión de excluir de la lista a empresas que cotizan en bolsa que han sufrido pérdidas durante tres años consecutivos y que cumplen con los requisitos para la adjudicación, algunos gobiernos locales uso frecuente Ayudamos a las empresas que cotizan en bolsa a mejorar la imagen de sus estados financieros mediante la transferencia y el reemplazo de activos mediante métodos como intercambio desigual, reembolsos de impuestos, ingresos por subsidios y transacciones irrazonables. En primer lugar, no hay entrada de efectivo por estas ganancias provenientes de la transferencia de tierras, capital, etc. A medida que aumentan las cuentas por cobrar, solo aumentan las ganancias por transferencias contables; , compras Los activos de alta calidad de la empresa matriz se registran en la cuenta corriente y no se incluyen los intereses ni las comisiones por ocupación de capital. Las empresas que cotizan en bolsa no sólo obtienen ingresos operativos de activos de alta calidad, sino que lo hacen sin pagar ningún precio. Si la proporción de ingresos no monetarios de la empresa es demasiado alta, la CPA debe prestar atención a si los procedimientos legales de estas transacciones están completos y debe considerar el principio de prudencia al reconocer grandes cantidades de ingresos sin entrada de efectivo.

Riesgos de auditoría al tratar con empresas afiliadas

Algunas empresas que cotizan en bolsa suelen utilizar transacciones con partes relacionadas, transferencia de cargas de gastos y otros medios para ajustar el rendimiento de los informes. Al comprar materias primas a partes relacionadas a precios bajos y vender productos a partes relacionadas a precios altos, los activos de las partes relacionadas se ocupan de forma gratuita y confían activos de alta calidad con una fuerte rentabilidad a empresas que cotizan en bolsa en forma de bajos rendimientos; para complementar las ganancias de las empresas que cotizan en bolsa Las ventas de productos a accionistas mayoritarios y subsidiarias no controladoras no requieren estados consolidados, por lo que las ventas externas no necesitan realizarse como ventas finales. Para las empresas que cotizan en bolsa, los ingresos por ventas aumentarán y, en consecuencia, las cuentas por cobrar y las ganancias también aumentarán; para los accionistas mayoritarios y las subsidiarias no mayoritarias, aumentarán las cuentas por pagar y el inventario. Si el CPA no inspecciona y divulga estas transacciones corporativas relacionadas, puede asumir riesgos de auditoría innecesarios.

Riesgos de auditoría de cambios en las políticas contables

Las formas comunes en que las empresas manipulan los estados contables y las ganancias cambiando las políticas contables incluyen: (1) Cambiar las políticas de depreciación de los activos fijos. Si se extiende la vida de depreciación y se reduce la tasa de depreciación, se pueden obtener los efectos duales de reducir los gastos corrientes y sobreestimar el valor de los activos. (2) Pérdidas potenciales. Según el sistema contable actual, las cuentas por cobrar, gastos diferidos, gastos de puesta en marcha, pérdidas patrimoniales pendientes, etc. que tengan más de tres años son activos dudosos y pueden deducirse de las ganancias. Para mejorar el desempeño del período actual, las empresas que cotizan en bolsa a menudo cuelgan sus cuentas durante mucho tiempo sin amortización, inflando así sus activos y ganancias. (3) Capitalización de intereses. Según el sistema actual, los intereses sobre la producción y las operaciones deberían incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes, y los intereses sobre las construcciones en curso deberían incluirse en el valor de los activos fijos. Sin embargo, algunas empresas que cotizan en bolsa desdibujan deliberadamente los límites entre los gastos de ingresos y los gastos de capital e inflan los valores de los activos y las ganancias actuales capitalizando intereses sobre proyectos terminados. (4) Ampliación del alcance de los estados contables consolidados. Las empresas ajustan el alcance de la preparación de los estados contables consolidados en función de las necesidades de informar los niveles de activos e ingresos. Si un cambio en la política contable de una empresa es obviamente irrazonable y el contador público autorizado no expresa una opinión diferente, puede asumir la responsabilidad legal correspondiente.

Riesgos de auditoría en actividades de financiación no estandarizadas

Según la normativa nacional, las empresas no pueden pedir prestado entre sí. Sin embargo, algunas empresas cotizadas han recaudado grandes cantidades de fondos pero no saben cómo utilizarlos y los dejan inactivos, lo que da lugar a diversas prácticas de financiación ilegal. A medida que el país intensifique sus esfuerzos para rectificar el orden financiero, la financiación ilegal quedará gradualmente al descubierto y las CPA deben prestarle mucha atención.

El riesgo de auditoría de que los clientes cambien repetidamente de empresa y de tiempo de encomienda

Para deshacerse de informes financieros falsos, algunas empresas que cotizan en bolsa a menudo cambian de empresa de contabilidad y proporcionan informes de auditoría en los que el tiempo es crítico. para que los contadores públicos no tengan más tiempo para dedicarse al trabajo de auditoría. Los contadores públicos deben estar muy alerta a las situaciones anteriores.