Habilidades contables

1. El capital registrado se deposita en la cuenta de verificación de capital.

Débito: cuenta de depósito bancario-verificación de capital

Préstamo: capital pagado

2. Transferencia de la cuenta de verificación de capital a la cuenta básica.

Débito: depósito bancario-cuenta básica

Préstamo: depósito bancario-cuenta de verificación de capital

3. Retirar fondo de reserva

Débito: efectivo

Préstamo: depósito bancario

4. Firmar el contrato de arrendamiento y pagar el alquiler.

Préstamo: Gastos prepagos a largo plazo

Préstamo: Depósitos bancarios

5. Compra de activos fijos como computadoras y mobiliario de oficina.

Préstamo: activos fijos

Préstamo: depósito bancario

6. Compra de bolígrafos, bolsas de papel y otros materiales de oficina.

Débito: Comisión de gestión

Crédito: Efectivo

7. Pagar todos los gastos relacionados con las ventas.

Débito: Gastos de operación

Préstamo: Efectivo (depósito bancario)

8. Impuesto prepago

Débito: Depósito bancario - pago de impuestos Persona

Préstamo: Depósito bancario - cuenta básica

9. Al comprar bienes, el impuesto al valor agregado se incluye directamente en el costo del producto.

Préstamo: Bienes de inventario

Préstamo: Depósito bancario

10. Tarifas incurridas por remesas, tarifas por compra de cheques.

Préstamo: gastos financieros

Préstamo: depósito bancario

Los ingresos por ventas de 11.2000 yuanes son el precio de venta con impuestos incluidos, y el dinero se recupera.

Débito: Banco 2.000 yuanes.

Préstamos: Los ingresos del negocio principal son 1.923,08.

Impuesto a pagar - IVA a pagar 2000/(1+0,04)* 0,04 = 76,92.

Costos de arrastre

Débito: costos comerciales principales

Préstamo: bienes de inventario

12, los salarios y beneficios de este mes no Se ha pagado la provisión.

Préstamo: gastos de gestión - salarios

Gastos de funcionamiento - salarios

Préstamo: salarios a pagar

Préstamo: gastos de gestión - cuotas sociales.

Gastos de explotación-comisiones asistenciales

Préstamo: Total salarios asistenciales a pagar * 0,14.

13. Ingresos por intereses este mes.

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: gastos financieros

14. Provisión para gastos de depreciación que deben ser asumidos este mes. (Los activos fijos nuevos de este mes no se depreciarán este mes)

Débito: Gastos de administración - gastos de depreciación

Crédito: Depreciación acumulada

Este mes debería ser. Alquiler amortizado.

Débito: comisión de gestión-alquiler

Préstamo: gastos diferidos a largo plazo

16, calcular el impuesto a pagar este mes.

Préstamo: Principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano

Otras deudas - recargo por impuesto de educación

17. Pague el impuesto de timbre este año. (Contrato de compraventa 0,03%; contrato de préstamo 0,005%;

Contrato de arrendamiento de inmueble, contrato de depósito de depósito, contrato de seguro de inmueble 0,1%;

Capital pagado y reserva de capital 0,05% registrado en el contrato de transporte de carga, documentos de transferencia de derechos de propiedad y libros de cuentas comerciales;

Registro corporativo de hogares, fotografías de derechos y licencias (5 yuanes)

Débito: honorarios de gestión y derechos de timbre

Préstamo: Depósito bancario-contribuyente

18. Calcular el impuesto a la renta a pagar de este mes (trimestre)

Débito: Impuesto a la renta

Crédito: Impuesto por pagar- Impuesto sobre la renta por pagar (ingresos comerciales principales - costos comerciales principales - gastos administrativos - gastos operativos - gastos financieros + gastos excedentes) * 33%

19, arrastrar las ganancias del año en curso

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Principales costos del negocio

Gastos administrativos

Gastos de producción

Gastos financieros

Impuesto sobre la renta

Débito: Ingresos del negocio principal

Préstamo: Beneficio del ejercicio

20. p>Debito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Préstamo: Utilidad del año

1. Pasos generales:

1. tabla resumen de comprobantes originales Comprobantes contables.

2. Registrar el libro de caja y el diario de depósitos según el comprobante de pago

3. p>

4. Resumir los comprobantes de la cuenta y preparar la tabla resumen de la cuenta.

5. Registrar el libro mayor de acuerdo con la tabla resumen de la cuenta. 6. Preparar el balance y el estado de pérdidas y ganancias. en el libro mayor y en el libro mayor detallado al final del período.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin configurar un libro mayor detallado. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada negocio en el libro mayor detallado. Los montos en el libro mayor se copian directamente de los montos en la tabla de resumen de cuentas.

Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por él). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ).

Segunda entrada: Debitar los costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año.

Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que la ganancia está sujeta al impuesto sobre la renta.

Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, y luego realizar documentos contables.

Utilice el impuesto sobre la renta para pagar impuestos: pague el impuesto sobre la renta, tome prestadas las ganancias del año en curso para pagar el impuesto sobre la renta (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es una pérdida, no debe pagar el impuesto sobre la renta, Depende principalmente de si la renta imponible ajustada es positiva. Si es positiva, se debe calcular el impuesto sobre la renta y prestar atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método del impuesto a pagar, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar. son iguales, y cuando se utiliza el método de impacto fiscal, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar no son iguales).

4.Por último, según el libro mayor los activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) los pasivos (documentos por pagar

notas por pagar). cuentas por pagar, cuentas por pagar, etc.) Prepare un balance basado en el saldo de la cuenta del patrimonio neto (datos realmente recibidos, reserva de capital, ganancias no distribuidas y reserva excedente) (refiriéndose al monto total registrado el último día), y con base en la cuenta de pérdidas y ganancias, prepare el libro mayor o el cuadro resumen de la cuenta (como honorarios de administración, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, recargos comerciales principales, etc.) (el monto se refiere al monto de este mes) y prepárelo. ganancias.

Míralo.

Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el controlador fiscal imprimirá una copia

Habrá números específicos sobre la mesa )

5. El resto es encuadernar los comprobantes, redactar las notas de los informes, analizar las hojas de situación, etc.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado, y la cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto, y se trata como inventario en el balance. Hay que mirar lo que hay en el estado de pérdidas y ganancias, y no es fácil cometer errores. siempre que esté en su cuenta. El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.

Detalles adicionales:

1. los impuestos se declaran en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registran en el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.

2. Certificación a final de mes); (impuesto de entrada); impuesto de copia a principios de mes (impuesto de salida)

3. Salario 65.438+000%, tasa de asistencia social 65.438+04%, fondo sindical 2%, educación de los empleados (La ley fiscal). estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan constituido sindicatos deberán deducir de los fondos asignados al sindicato cada mes el 2% del salario total de todos los empleados, sobre la base del recibo especial emitido por la organización sindical para la asignación de salarios. fondos sindicales. Gastos antes de impuestos. Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales", el retiro de fondos sindicales no se deducirá antes del impuesto sobre la renta empresarial)

4. seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones y seguro de atención médica, seguro de desempleo.

5. Los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, las pérdidas razonables y los gastos de inspección de las empresas de circulación se incluyen en los gastos de funcionamiento, y los de las empresas industriales se incluyen en los costos.

6. Si la unidad no tiene organización sindical, no se pueden acumular fondos sindicales y mucho menos ajustes después de su devengo. Los impuestos sobre la renta sólo deben retirarse trimestralmente, no mensualmente.

7. Generalmente, el efectivo se retira de la "cuenta de depósito básica". Generalmente se estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación a menos que existan circunstancias especiales.

8. Alcance de los gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.

9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años.

Algunas entradas útiles:

1. Pago en efectivo a largo plazo

Préstamo: efectivo

Préstamo: pérdidas y excedentes de propiedad pendientes .

Débito: Pérdidas y derrames patrimoniales pendientes.

Préstamo: ingresos no operativos (nota: no se puede identificar el motivo)

2. Escasez de efectivo

Débito: pérdidas patrimoniales pendientes y desbordes.

Crédito: Efectivo

Débito: Otras cuentas por cobrar - Cuentas por cobrar por falta de efectivo (partida única)

-Compensación de seguros por cobrar

Gastos administrativos - Escasez de efectivo (Nota: no se puede determinar la causa)

Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes.

3. Retirar fondos sociales

Préstamo: costos de producción

Gastos de producción

Gastos de gestión

Préstamo: Cuotas sociales a pagar

4. Provisión para fondos sindicales

Préstamo: gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamo: otras cuentas por pagar - fondos sindicales

5. Provisión de fondos para educación de los empleados

Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamo: otras cuentas por pagar - gastos de educación de los empleados

6. Pago Salarios

Débito: Salarios a pagar.

Crédito: Efectivo

Impuestos por pagar - IRPF por pagar

Cuentas por pagar - otras

Otras cuentas por cobrar (Retenciones)

7. Retiro del impuesto de construcción urbana

Débito: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

8. Fondos adicionales para gastos de educación

Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Otras cuentas a pagar - recargo por tasas de educación

9. Impuesto de timbre

Débito: Gastos de gestión/gastos prepagos