¿A qué cuestiones se debe prestar atención al revisar los comprobantes originales en el trabajo contable?
1. Introducción de la auditoría de comprobantes originales
La auditoría de comprobantes originales consiste en revisar y verificar los comprobantes originales de acuerdo con las regulaciones. Los contadores deben revisar los comprobantes originales, ya sean caseros o importados. Al revisar los comprobantes originales, verificamos la implementación de directrices, políticas, regulaciones y sistemas nacionales, fortalecemos la gestión de fondos, garantizamos una contabilidad correcta, tomamos medidas enérgicas contra las violaciones de leyes y disciplinas y protegemos la propiedad corporativa. El contenido de la revisión del bono original incluye: (1) Verificar la autenticidad del bono, es decir, verificar si el contenido básico del bono es verdadero y correcto. (2) La legalidad del certificado de auditoría. Revisar si la realización y finalización de los negocios económicos cumple con las directrices, políticas, regulaciones y sistemas nacionales. (3) Revisar la racionalidad del certificado. De acuerdo con las políticas, regulaciones y sistemas nacionales, partiendo de las circunstancias específicas de la gestión empresarial, y de acuerdo con los principios de estricta economía, oposición al despilfarro y mejora de la eficiencia económica, revisamos si la ocurrencia o finalización de negocios económicos es razonable. Se han revisado los comprobantes originales que cumplen con los requisitos, los procedimientos contables deben completarse de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones. Los comprobantes originales que sean genuinos pero tengan procedimientos incompletos se devolverán al personal de procesamiento para su reprocesamiento; El personal de contabilidad tiene derecho a negarse a aceptar comprobantes originales ilegales o irrazonables y se negó a someterse a procedimientos contables. Si las circunstancias son graves, deben informarse a la dirección y a los departamentos pertinentes y tratarse con prontitud.
2. Puntos de auditoría
El contenido de la auditoría incluye principalmente los dos aspectos siguientes:
1. cumplen con las regulaciones, Verifique principalmente si el negocio económico registrado en el bono se ajusta a la situación real: si el contenido básico que debe tener el bono está completo, si el texto y los números están completos de manera correcta y clara; El personal pertinente ha firmado y sellado. Durante la revisión, si se descubre que el comprobante original no coincide con la situación real, los procedimientos están incompletos o el cálculo numérico es incorrecto, se debe devolver al departamento o al personal de manipulación correspondiente y solicitar que se completen los procedimientos nuevamente.
2. Revisar si el contenido del negocio económico reflejado en el bono original es razonable y legal, principalmente para averiguar si el negocio económico cumple con las políticas, leyes y regulaciones nacionales, y si existen violaciones de los derechos financieros. disciplinas y otras leyes y reglamentos.
3. La revisión técnica se basa en los requisitos de llenado del bono original y verifica si el resumen, las cifras y otros elementos del bono original están completos correctamente, si la cantidad, el precio unitario y el monto. , y el total se completan correctamente y si los números y las cantidades de los números se completan correctamente. Si hay algún error, debe devolverse al personal de manipulación para su corrección.
3. Notas
1. Confirmar si la factura cumple con la normativa financiera, si los comprobantes internos se completan de acuerdo con la normativa financiera de la empresa y si existe una factura oficial. No se pueden reembolsar diversos billetes con recibos y sellos internos incompletos o billetes falsificados o alterados. El comprobante de reembolso debe ser completado por el propio reembolsador y la factura original debe pegarse cuidadosamente en la parte posterior de la esquina superior izquierda del comprobante de reembolso. Si paga con cheque, el talón del cheque también debe adjuntarse al reverso de la factura.
2.
Revisión de contenidos. Verificar si las partidas, montos, fechas y demás partidas de varios comprobantes son veraces, si cumplen con las disposiciones del sistema financiero de la empresa, si están firmados por el responsable, si el monto total de la factura original y varias facturas. es consistente con el monto del comprobante de reembolso y si es consistente con el monto del comprobante de reembolso Verifique las órdenes de compra, propuestas, contratos y otros documentos relevantes. Si el contenido de la factura original está completo y si la categoría comercial de la factura es coherente con la partida de gasto.
3. Auditoría de autorización. El cajero debe revisar cuidadosamente si los documentos de reembolso cumplen con los requisitos de aprobación de la empresa y hacer que los líderes de todos los niveles de la empresa los firmen y confirmen.
4.
Auditoría de integridad. El cajero debe revisar cuidadosamente la nota original para verificar que esté completa. Para los documentos que se resumen y reembolsan periódicamente, como gastos de viaje y gastos de transporte local, el cajero debe contar cuidadosamente la cantidad de facturas originales, como facturas, facturas de monto fijo y boletos adjuntos al comprobante de reembolso para garantizar que el monto total de las facturas originales es consistente con el monto del comprobante de reembolso.
5. Revisión del presupuesto. Los cajeros siempre deben verificar si los gastos han alcanzado el límite presupuestario del mes. Si ya han cumplido o superado el presupuesto, no deben gastarse y no deben gastarse hasta que el presupuesto haya sido revisado y aprobado por la empresa.
Lo anterior es el contenido relevante compilado y publicado por el editor para usted hoy sobre las precauciones del trabajo contable al manejar la revisión del comprobante original. Espero que le resulte útil.