¿Cómo abordar las inversiones en moneda extranjera mantenidas hasta el vencimiento propiedad de empresas?

1 Al comprar

Débito: inversiones mantenidas hasta el vencimiento - costo de compra precio en moneda extranjera * conversión de moneda extranjera. al final del mes anterior Tasa de paridad central

Gastos financieros - diferencias de cambio

Intereses por cobrar (intereses incluidos en el pago real)

Préstamo: pago real en RMB de los depósitos bancarios.

2. El interés se calcula en la fecha del balance.

Débito: intereses por cobrar (interés calculado sobre los bonos a plazos en función de la tasa del cupón).

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: intereses acumulados (intereses calculados en función de la tasa de cupón de los bonos con reembolso único del principal e intereses al vencimiento).

Préstamo: ingresos por inversiones (ingresos por intereses calculados con base en el costo amortizado y la tasa de interés real al comienzo del período de una inversión mantenida hasta el vencimiento).

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - ajuste de intereses (diferencia, posiblemente en el lado del débito)

Costo amortizado de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento al final del período = costo amortizado al inicio del período + intereses acumulados para el período actual (Costo amortizado al inicio del período × tasa de interés real) - Intereses recibidos en el período actual (valor nominal de los bonos a plazos × tasa de cupón) y principal acumulado en el período actual período - provisión por deterioro.

3. Reclasificar las inversiones mantenidas hasta el vencimiento como activos financieros disponibles para la venta.

Débito: activos financieros disponibles para la venta (valor razonable en la fecha de reclasificación)

Provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Préstamos: mantenidos -a inversiones a vencimiento

Reservas de capital - otras reservas de capital (la diferencia también puede estar en el debe)

Venta de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: Depósitos bancarios, etc.

Provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Préstamos: inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Ingresos por inversiones (diferencia, puede estar en el lado deudor) )

Al final del año o trimestre, las ganancias y pérdidas cambiarias se ajustan con base en la nueva tasa de paridad central del dólar estadounidense y se incluyen en los gastos financieros.