¿Qué posiciones contables incompatibles deben separarse?

Principio de separación

Posiciones incompatibles

Todo el proceso de negocios monetarios y de capital no podrá ser manejado por una sola persona.

(1) El puesto de contabilidad está separado del puesto de cajero, y el cajero no realizará simultáneamente tareas como auditoría, mantenimiento de archivos contables y registro de ingresos, gastos, derechos de acreedores y cuentas de deuda, etc. ;

(2) Responsabilidades contables y separación de responsabilidades de auditoría;

(3) Separación de responsabilidades de custodia de cheques y responsabilidades de custodia de sellos;

(4) Separación de los puestos de revisión de cheques y puestos de emisión de cheques. El puesto de emisión de cheques lo ocupa el cajero, y no se permite que otros contadores ocupen puestos concurrentes;

(5) Las funciones de custodia del sello bancario y sello financiero corporativo. la custodia y la custodia del sello de nombre personal están separadas y no todos los sellos necesarios para el pago los conserva una sola persona.

Todo el proceso de contratación empresarial no debe ser manejado por el mismo departamento o individuo.

(1) Separación de responsabilidades para la firma de contratos (o firma encomendada) y responsabilidades para la formulación de cláusulas;

(2) Separación de cargos de formulación de cláusulas y cargos de asesor legal;

(3) Separación de responsabilidades de negociación de contratos y responsabilidades de fijación de precios de contratos;

(4) Separación de obligaciones de ejecución de contratos y obligaciones de pago;

(5) Separación de auditoría de contratos responsabilidades de las responsabilidades anteriores.

Todo el proceso de adquisición de activos fijos no podrá ser manejado por el mismo departamento o individuo.

(1) Separación de las responsabilidades de aprobación de adquisiciones y responsabilidades de procesamiento de adquisiciones;

(2) Separación de los puestos de consulta y fijación de precios de los puestos de proveedores;

(3) Separación de responsabilidades de compra y responsabilidades de aceptación;

(4) Separación de responsabilidades de aprobación de pagos y responsabilidades de ejecución de pagos;

(5) Separación de posiciones de compra, posiciones de registro de almacenamiento y registro contable posiciones.

Todo el proceso del negocio de inversión no podrá ser manejado por el mismo departamento o individuo.

(1) Separación del trabajo de preparación del plan de inversión y del trabajo de aprobación de la inversión;

(2) Separación de los puestos de operación de negocios de inversión y los puestos de registro contable

( 3) Separar la custodia de valores de los registros contables;

(4) Separar las responsabilidades de manejo de dividendos e intereses de inversión de las responsabilidades contables.

"Evitación" de familiares directos

(1) Los familiares inmediatos de los líderes corporativos no podrán desempeñarse como jefes de departamentos de contabilidad corporativos o supervisores contables;

( 2) Los familiares inmediatos del responsable del departamento de contabilidad y del supervisor de contabilidad no ocuparán puestos de cajero en el departamento de contabilidad de la empresa; (3) Los familiares inmediatos de los miembros de la Comisión de Inspección Disciplinaria no ocuparán puestos de liderazgo importantes en la empresa; empresa o sus empresas subordinadas.