¿Qué caracteriza a un buen proyecto de auditoría?
A la hora de evaluar qué es un excelente proyecto de auditoría se deben referenciar ciertos estándares. Incluso si la evaluación se realiza a través de un comité profesional, cada experto tiene sus propios estándares. Un departamento de auditoría maduro establecerá un sistema de evaluación de proyectos de auditoría relativamente completo. El sistema de evaluación de proyectos de auditoría puede ser una parte integral del sistema de evaluación de la calidad de la auditoría, pero para la evaluación de proyectos pendientes, debería existir otro conjunto de métodos y sistemas estándar. ¿Qué caracteriza a un buen proyecto de auditoría? No propondremos ningún sistema o sistema de puntuación por el momento. Veamos primero qué requisitos cumplen los proyectos de auditoría excelentes.
Un proyecto de auditoría excelente debe cumplir primero con los estándares de calidad de la auditoría. Excelentes proyectos de auditoría y proyectos de auditoría estandarizados son dos conceptos. Los proyectos de auditoría estandarizados sólo cumplen con estándares generales de calidad, mientras que los proyectos de auditoría excelentes deben cumplir con estándares más altos. Aunque algunos proyectos de auditoría tienen hallazgos de auditoría importantes, la calidad general del proyecto de auditoría no es alta y los riesgos ocultos de la auditoría son relativamente altos. Este no es un proyecto de auditoría excelente.
Los excelentes proyectos de auditoría aportan valor a la organización. Los proyectos de auditoría excelentes no sólo tienen hallazgos de auditoría que involucran grandes cantidades, riesgos y peligros graves y un amplio impacto en el sistema, sino que, lo que es más importante, los hallazgos de la auditoría revelan deficiencias en el control interno y la gestión de riesgos, que pueden promover la mejora de los sistemas y procesos, y pueden restaurar la organización Las pérdidas económicas y de activos pueden permitir a las organizaciones ahorrar costos y gastos, y pueden recordarles que deben prevenir riesgos para su reputación o reducir los impactos sociales adversos lo antes posible. Para evaluar si un proyecto de auditoría es excelente, no debemos centrarnos sólo en los resultados de la auditoría, sino también en si los resultados de la auditoría promueven el desarrollo saludable de la organización.
Los excelentes proyectos de auditoría cuentan con estrictos controles de proceso. Si sólo nos fijamos en los resultados de la auditoría e ignoramos la gestión del proceso del proyecto de auditoría, es fácil que los auditores sobrevaloren la experiencia y la suerte. Si los auditores del equipo del proyecto de auditoría tienen más experiencia, tienden a tener mayor sensibilidad y juicio profesional, y la posibilidad de descubrir problemas importantes es mayor. Y si durante el proyecto de auditoría, los auditores se encuentran con los "compañeros de equipo" del personal infractor, o exponen fallas, también reducirá la dificultad de descubrir problemas en la auditoría. No podemos decir que los proyectos de auditoría con una buena gestión de procesos definitivamente tendrán importantes hallazgos de auditoría, pero podemos decir que los proyectos de auditoría con importantes hallazgos de auditoría y una buena gestión de procesos tienen más probabilidades de ser replicados y tener un efecto más ejemplar. Los proyectos de auditoría con una buena gestión de procesos cuentan con evidencia suficiente y manuscritos estandarizados, y se pueden ver rastros de control de calidad.
Un excelente proyecto de auditoría debe contar con suficiente preparación previa al juicio. Cuanto más preparado esté el proyecto de auditoría, más claro será el enfoque de la auditoría y mayor será la eficiencia de su implementación. Con la popularización de la digitalización, muchos materiales en papel anteriores se han convertido en documentos electrónicos. Además de los sistemas de contabilidad y sistemas ERP anteriores, la mayoría de los datos comerciales y de gestión se almacenan en sistemas de información, lo que también brinda oportunidades para el análisis de datos previo al juicio. base. Los proyectos de auditoría excelentes cuentan con un conjunto completo de análisis previo a la auditoría y procesos de preparación para la preparación previa a la auditoría, que pueden evaluar los principales riesgos de la unidad auditada y determinar el enfoque de la auditoría. Mediante el establecimiento y operación del modelo de auditoría, los auditores no sólo pueden generar áreas anormales, sino también delinear la gama de puntos dudosos, haciendo que la implementación de proyectos de auditoría sea más efectiva con la mitad del esfuerzo.
Los cuatro puntos mencionados anteriormente están en orden: especificaciones del proyecto, valor sobresaliente, control del proceso y preparación adecuada. Las especificaciones del proyecto son la premisa y el umbral para evaluar proyectos de auditoría excelentes; el valor sobresaliente está orientado a los resultados y es más fácil de realizar. El control del proceso es la garantía de proyectos de auditoría excelentes, y los proyectos de auditoría con rastros de gestión son más fáciles de aprender y copiar; ; antes del juicio Esté preparado para proporcionar apoyo material para la producción de los resultados del proyecto de auditoría. Con base en la secuencia de cuatro puntos anterior, se puede determinar el proceso para evaluar proyectos de auditoría excelentes. Las especificaciones del proyecto pueden referirse al sistema de evaluación de la calidad de la auditoría, y la evaluación de los tres puntos de valor, proceso y preparación se puede dar de manera diferente. Pesos, y se pueden cambiar más detalladamente.
Por supuesto, además de los cuatro puntos anteriores, se pueden agregar más factores de evaluación basados en el propósito de seleccionar excelentes proyectos de auditoría, como la retroalimentación del liderazgo, el crecimiento del equipo de auditoría, la orientación de la evaluación de el departamento de auditoría, etc.