¿Qué pruebas necesita un contador para malversar fondos públicos?

La evidencia contable es la evidencia primaria más poderosa en casos de corrupción y soborno.

Para confirmar la malversación de fondos públicos se requieren los siguientes tres aspectos de evidencia:

1. El autor cometió el acto de malversación de fondos públicos. Es decir, el autor desvía fondos públicos para otros fines sin autorización legal.

2. El perpetrador se aprovechó de su posición. El acto de malversación de fondos públicos lo realizó aprovechándose de su condición de supervisor, administrador y manejador de fondos públicos.

3. Los fondos públicos malversados ​​por el autor son para uso personal. El llamado uso personal incluye no sólo el uso por parte del propio apropiador indebido, sino también la entrega o préstamo a otros por parte del apropiador indebido.