¿Alguien conoce la importancia y trascendencia del control contable interno en las empresas?

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1. La importancia del sistema de control interno

El sistema de control interno es producto del desarrollo social y económico hasta una determinada etapa. la base para el desarrollo de sistemas empresariales modernos. Es un proceso de salvaguardia de medidas para el progreso legal y fluido de las finanzas corporativas, la realización de los objetivos comerciales, la mejora de la eficiencia empresarial y la implementación de las leyes y regulaciones pertinentes en la empresa. El control interno abarca todos los aspectos de las adquisiciones corporativas, la producción, las ventas, las finanzas y otras operaciones y gestión. Fortalecer el control interno y establecer los correspondientes sistemas de control interno es una de las formas de mejorar la eficiencia de las actividades económicas corporativas y la gestión empresarial.

2. Problemas con el actual sistema de control interno de las empresas

(1) La base del entorno de control interno es relativamente débil El entorno de control interno se refiere al impacto que afecta a la empresa. establecimiento, formulación de políticas corporativas e implementación de procedimientos institucionales, además de diversos factores que surgen de la eficiencia operativa y otros aspectos, el entorno de control incluye el entorno de control interno y el entorno de control externo. Los factores que afectan el ambiente de control interno de una empresa incluyen principalmente: el sistema de responsabilidades y derechos de la junta directiva y la estructura organizacional; la filosofía empresarial de los gerentes de la empresa; la formulación e implementación de políticas de recursos humanos; calidad de los empleados; métodos de control de gestión y operación, etc. Los principales factores que afectan el entorno de control externo incluyen: normas legales, sistema económico, entorno social, estructura económica, estructura social, etc. La base actual del entorno de control interno de las empresas En términos del entorno de control interno, existen los siguientes problemas: los gerentes no prestan suficiente atención al control interno, exceden su autoridad para controlar y no dan el ejemplo en el cumplimiento de las normas internas. sistema de control, y el fenómeno del control humano es común; la calidad de los propios gerentes y El nivel de conocimiento no puede satisfacer las necesidades de la gestión empresarial, el nivel de operación y gestión debe mejorarse, la capacitación de los empleados no se centra en la sustancia sino solo en la sustancia; en la forma; la construcción de la cultura corporativa es débil, etc. Una base débil para el entorno de control interno de una empresa afectará gravemente la implementación del sistema de control interno, aumentará los riesgos operativos de la empresa y no cumplirá con los requisitos del desarrollo empresarial moderno.

(2) La supervisión del control interno carece de un mecanismo eficaz que garantice que la supervisión del control interno incluya la supervisión del control general y la supervisión del control excepcional. La supervisión de control general se refiere al establecimiento e implementación de una supervisión e inspección interna regular y continua de las actividades comerciales diarias y repetidas de la empresa. Pertenece a los procedimientos y procesos de rutina general. La supervisión de control excepcional se refiere al control y supervisión de asuntos que ocurren con poca frecuencia en la empresa, son especiales y tienen un impacto significativo en el desarrollo de la empresa y requieren decisiones específicas tomadas por la dirección. Tales como estrategia de desarrollo, reorganización corporativa, fusiones y adquisiciones, cambios y expansión de objetivos comerciales, procesos comerciales, cambios en las autoridades administrativas, adquisición y enajenación de activos importantes, etc. Es una implementación específica de una actividad comercial especial y no rutinaria. de control interno y de inspección. En la actualidad, las empresas tienen una supervisión de control general imperfecta y una supervisión de control de excepciones eficaz. El trabajo de auditoría existente carece de independencia y objetividad. No establecer un sistema de departamento de auditoría interna independiente y autorizado para supervisar el trabajo diario. En términos de supervisión del control de excepciones, existe una falta de mecanismos especializados y efectivos, falta de establecimiento de indicadores relevantes para la toma de decisiones y de personal profesional.

(3) La conciencia sobre la prevención de riesgos es débil y faltan mecanismos de prevención. En la actualidad, las empresas tienen una conciencia débil sobre los riesgos, no prestan suficiente atención a los riesgos y no reconocen las consecuencias adversas que tienen los riesgos operativos y financieros. Los riesgos pueden traer al desarrollo empresarial. Pronósticos empresariales Capacidades de riesgo inadecuadas y falta de establecimiento de un sistema de indicadores financieros científicos y un sistema de prevención de riesgos operativos. Hay una falta de apoyo organizacional y profesional para el análisis y la predicción de riesgos, y faltan medidas de respuesta oportunas y poderosas a los riesgos emergentes.

(4) Falta de un sistema completo de control presupuestario. La supervisión del control interno se divide en control preventivo y control de detección según la función de control. El control preventivo se refiere al control que se implementa antes de la ejecución del negocio económico para prevenir posibles errores y abusos. Es un control ex ante. El control de detección se refiere al control implementado con el fin de identificar oportunamente errores y abusos posibles u ocurridos cuando ocurren los negocios económicos o después de que ocurren los negocios económicos. Pertenece a la supervisión durante y después del evento. Actualmente, las empresas carecen de un sistema perfecto de control presupuestario. El sistema de control preventivo es un componente importante del control interno. El presupuesto aprobado es el objetivo de implementación de la empresa para este año presupuestario. Es una parte integral de los objetivos de desarrollo a largo plazo de la empresa. Todos los departamentos dentro de la unidad deben implementarlo estrictamente. El establecimiento de un sistema de control presupuestario sólido es propicio para establecer los objetivos de la empresa. y establecer un Proporcionar la base para el sistema de recompensas y castigos de los empleados y la finalización del plan de desarrollo empresarial razonable.

(5) La construcción de la cultura corporativa no ha atraído suficiente atención. El apoyo y el mantenimiento de la construcción de la cultura corporativa son la base para la implementación de sistemas de control interno corporativo. La cultura corporativa es el alma de una empresa y el motor inagotable de su desarrollo. El objetivo de la cultura corporativa es cultivar la integridad, la unidad y la cooperación, la lealtad al deber, el trabajo duro, la diligencia y la escrupulosidad como limitación del sistema de talento. La empresa tiene problemas como una construcción cultural débil, la incapacidad de formar una cultura corporativa distintiva, la falta de identificación profunda de los empleados con la cultura corporativa existente, el profesionalismo limitado de los empleados existentes y una capacitación de seguimiento insuficiente de manera oportuna e integral.

3. Contramedidas para problemas existentes en el sistema de control interno

(1) Incrementar la atención de los empleados al sistema de control interno y considerar la implementación del control interno como el trabajo básico para mejorar. El nivel de gestión de cada departamento y los medios importantes toman la iniciativa en el estudio cuidadoso de las políticas y regulaciones relevantes, de modo que el concepto de control interno pueda arraigarse profundamente en los corazones de las personas y formar un "todos aprenden control interno, todos". "comprende el control interno, todos participan en el control interno y todos implementan el control interno", y clasifica cuidadosamente los procesos de trabajo de cada puesto, previene eficazmente la aparición de riesgos como errores y fraude, y al mismo tiempo fortalece la supervisión e inspección de la implementación de controles internos.

(2) Mejorar la base del entorno de control interno de la empresa Para fortalecer la base del entorno de control interno de la empresa, es necesario mejorar el proceso de negocio sobre la base de una revisión integral e integrar las regulaciones de cada departamento sobre ahorros de rutina, lucha contra el desperdicio y mejora de la eficiencia, se integran los requisitos, se incluyen los puntos de riesgo empresarial en el alcance del control del sistema y se evalúan la amplitud, el enfoque, los controles y equilibrios y la adaptabilidad del sistema de control interno. resaltado. Establecer y mejorar el sistema de cultura corporativa. Preste atención a la formación y educación de los empleados. Con base en el principio de separación de autoridades incompatibles, el principio de moderación mutua y la "equivalencia de responsabilidades y poderes", las responsabilidades y poderes que cubren la estructura organizacional, el mecanismo de supervisión y gestión, el sistema de capacitación del personal, el entorno de control, etc. son razonablemente y claramente establecido. Implementar una gestión dinámica del trabajo de control interno, tapar rápidamente las lagunas del sistema, compensar las deficiencias operativas, establecer un mecanismo a largo plazo y mejorar eficazmente el nivel de gestión y la ejecución del control interno. Preste plena atención a la supervisión independiente y a la imparcialidad de la auditoría. Mejorar el estatus del departamento de auditoría interna y asegurar su independencia y autoridad.

(3) Mejorar el sistema de supervisión y control interno de la empresa 1. Mejorar los procedimientos generales de control y supervisión. El control y la supervisión generales deben integrarse con las actividades comerciales diarias de la empresa, y deben manejarse los negocios relevantes. en estricta conformidad con las normas, reglamentos y procesos de la empresa. Verifique y clasifique con frecuencia el proceso y los resultados del negocio diario. Cuando se descubren problemas en el sistema, se deben informar a las partes pertinentes de manera oportuna y proponer soluciones a los problemas, corregir los problemas existentes y tapar resueltamente las lagunas del sistema. Establecer un sistema de separación de puestos incompatibles, un sistema de autorización para asuntos importantes, un sistema de separación del registro y custodia de activos y un sistema de evaluación del desempeño en la gestión diaria de la empresa. Establecer un importante sistema de transferencia de procesamiento comercial y comunicación de información entre los departamentos relevantes y. puestos relevantes. Se adoptan diferentes medidas de control para diferentes tipos de activos utilizados en las actividades diarias de la empresa. ①Control de fondos monetarios. Para el efectivo, garantizamos la liquidación diaria y mensual, y un inventario regular para garantizar que los datos de la cuenta sean consistentes. Los depósitos bancarios deben conciliarse oportunamente. ②Control de activos físicos y activos intangibles. Establecer un sistema de gestión dedicado para los activos importantes, establecer libros de cuentas especiales, verificar el deterioro de los activos físicos cada año y mantenerlos y mantenerlos regularmente. Control de activos de deuda. ③ Comprobación de reclamaciones y deudas. Emita periódicamente cartas de confirmación de reclamaciones y deudas corporativas para verificarlas con la otra parte y liquidarlas de manera oportuna. Establecer responsabilidades de supervisión mutua entre departamentos y hacer del mecanismo de supervisión mutua y controles y contrapesos un medio rutinario de actividades de control interno. Contratar instituciones de auditoría externa para realizar inspecciones y evaluaciones regulares o irregulares del sistema de control interno, fortalecer la supervisión interna de la empresa por parte de unidades externas y formar un mecanismo de supervisión interna y externa eficaz. 2. Mejora de los procedimientos de supervisión de control excepcional Los negocios importantes y especiales que no ocurren con frecuencia en una empresa deben determinarse como contenido y objetos de supervisión de control excepcional en el período actual. Evaluar excepciones con base en indicadores de riesgo establecidos por la empresa. Controlar los negocios identificados con riesgos importantes en función de los resultados de la evaluación de riesgos, informar a las partes relevantes de manera oportuna, presentar sugerencias y sugerencias de mejora y supervisar la implementación.

(4) Fortalecer la gestión de la información de riesgos, mejorar los mecanismos de gestión de riesgos, clasificar cuidadosamente los asuntos de actividad económica, procesos comerciales y responsabilidades laborales, encontrar puntos de riesgo comercial y formular contramedidas preventivas. Establecer indicadores financieros e indicadores de riesgo científicos y sistemáticos mediante el cálculo y análisis de datos financieros a lo largo de los años, así como la naturaleza, características, perspectivas de desarrollo y otros factores de la industria. Proporcionar una base de datos para futuras decisiones comerciales. Rectificar con prontitud los posibles riesgos descubiertos. Evitar pérdidas causadas por una mayor expansión de los riesgos. Establecer un sistema claro de informes comerciales, un sistema científico de evaluación de riesgos y contratar sistemas de evaluación de expertos externos. Se requieren informes detallados de investigación de inversiones, informes de planes de financiamiento, indicadores claros de análisis financiero e inspecciones in situ. Fortalecer las capacidades de manejo y respuesta de riesgos. Establecer un sistema de circulación de información de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba para permitir que el personal de todos los niveles comparta información relevante. Minimizar las operaciones comerciales y los riesgos financieros.

(5) Establecer un sistema completo de control presupuestario. El contenido del control presupuestario puede cubrir todos los aspectos de las actividades comerciales de la unidad, incluido el financiamiento, la financiación, las adquisiciones, la producción, las ventas, la inversión, etc. Cada departamento de la empresa es la capa de ejecución del presupuesto. El departamento de auditoría interna es responsable de supervisar la implementación del presupuesto, verificar la implementación del presupuesto comparando los resultados reales de la implementación con el presupuesto y analizar los problemas y desviaciones que ocurren en la implementación del presupuesto. También tomamos medidas de mejora y acumulamos experiencia sobre las consecuencias negativas de los presupuestos inacabados. Proporcionar datos científicos para la formulación del próximo presupuesto. Adoptar métodos de evaluación razonables y un estricto sistema de recompensas y castigos por la implementación del presupuesto para motivar a los empleados a trabajar duro para lograr los objetivos presupuestarios corporativos.

(6) Defender el concepto orientado a las personas y establecer una cultura corporativa sólida. La dirección predicará con el ejemplo y defenderá activamente, gestionará en torno al valor de las personas y establecerá una filosofía empresarial positiva para influir en la cultura corporativa. . Introducir talentos de investigación de inversiones, talentos financieros, talentos legales, etc. de alta calidad. Llevar a cabo capacitaciones periódicas e irregulares, actualizar constantemente los conocimientos de los empleados, comunicarse activamente con los empleados y mejorar el sentido de identificación de los empleados con la cultura corporativa.

Formule reglas y regulaciones razonables y proporcione incentivos positivos para dar rienda suelta a la iniciativa, el entusiasmo y la creatividad de los empleados. Permitir que cada empleado participe en la gestión corporativa con una actitud de propiedad.