¿Cómo emitir una factura con letra roja para las devoluciones de ventas empresariales?

En las actividades diarias de producción y operación de una empresa, ¿cómo emitir una factura roja cuando los bienes vendidos en el extranjero son devueltos debido a una calidad deficiente y otras razones?

¿Cómo emitir una factura roja para devoluciones de ventas?

1. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la emisión de facturas de impuesto al valor agregado con letra roja" (Administración Estatal de Impuestos de el Anuncio de la República Popular China No. 47, 2016), generalmente se paga el IVA Si una persona emite una factura especial de impuesto al valor agregado y necesita emitir una factura de impuesto al valor agregado con letra roja debido a devoluciones de ventas, facturación incorrecta, suspensión de servicios sujetos a impuestos, etc., pero no cumple con las condiciones para la invalidación de la factura, o por devoluciones parciales de ventas y descuentos en ventas, se manejará de la siguiente manera:

Si la factura especial se obtiene. por el comprador se ha utilizado para declarar deducciones, el comprador puede completar y cargar el formulario especial de información de factura de IVA con letras rojas en el nuevo sistema de gestión de facturas de IVA. Al completar el formulario de información, si no se completa la información de la factura azul especial correspondiente, el monto del impuesto al valor agregado que figura en el formulario de información debe transferirse temporalmente fuera del monto del impuesto soportado actual. Después de obtener la factura especial con letra roja emitida por el vendedor, utilícela junto con la hoja de información.

Si la factura especial obtenida por el comprador no se utiliza para declarar deducciones, pero la copia de la factura o la copia de la deducción no se puede devolver, el comprador deberá completar la información de la factura especial azul correspondiente al completar el formulario de información. .

2. Si la factura especial emitida por el vendedor no ha sido entregada al comprador, y el comprador no la ha utilizado para declarar las deducciones y devolver la factura y la deducción, el vendedor puede completar y cargar la factura. información en la nueva superficie del sistema de gestión de facturas con IVA. Al completar el formulario de información, el vendedor deberá completar la información de la factura especial azul correspondiente.

2. Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la profundización de la reforma del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 14 del Año), Los contribuyentes del IVA general deben ajustar la tasa de IVA original antes de ajustar la tasa de IVA. Si se emite una factura con letras rojas con tasas impositivas aplicables del 16% o 10%, la factura con letras rojas se emitirá a la tasa impositiva aplicable original. Si hay un error en la facturación y es necesario volver a emitirla, se emitirá una factura roja basada en la tasa impositiva aplicable original y luego se emitirá nuevamente una factura azul correcta.

Asientos contables de devoluciones de ventas

Débito: Cuentas por cobrar (Letra roja)

Préstamo: Ingresos del negocio principal (Letra roja)

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar (rojo)

Al mismo tiempo:

Débito: Costo comercial principal (letra roja)

Crédito: Bienes de inventario (letra roja)

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