Cómo clasificar los estados de flujo de efectivo contables

1. Flujo de efectivo generado por las actividades operativas El flujo de efectivo generado por las actividades operativas es el flujo de efectivo creado por una empresa mediante el uso de sus propios activos y está relacionado principalmente con el beneficio neto de la empresa.

Sin embargo, las ganancias obtenidas por una empresa dentro de un cierto período de tiempo no constituyen necesariamente el flujo de efectivo generado por las actividades operativas. Por ejemplo, aunque las ganancias y pérdidas netas por la enajenación de activos fijos forman parte de la utilidad neta, no son flujos de efectivo generados por actividades operativas, ni son entradas o salidas de efectivo reales. El flujo de efectivo de las actividades operativas puede reflejar el impacto de las actividades operativas en las entradas y salidas netas de efectivo.

2. Flujo de efectivo generado por actividades de inversión Las actividades de inversión se refieren a la adquisición y construcción de activos a largo plazo de la empresa, así como a las actividades de inversión y enajenación no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo. Los flujos de efectivo generados por las actividades de inversión incluyen principalmente la compra y construcción de activos fijos, la disposición de subsidiarias y otras unidades operativas, y las salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. La inversión en el estado de flujo de efectivo incluye tanto la inversión externa como la adquisición, construcción y disposición de activos a largo plazo.

Las actividades de inversión incluyen la adquisición o recuperación de inversiones, la compra y enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo. Los flujos de efectivo generados por las actividades de inversión no incluyen las inversiones como equivalentes de efectivo, que son aumentos o disminuciones del efectivo mismo.

Tres. Flujos de efectivo de actividades de financiamiento Las actividades de financiamiento son actividades que resultan en cambios en el tamaño y la composición del capital y la deuda de una empresa.

Los flujos de efectivo generados por actividades de financiación incluyen principalmente entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, como absorción de inversiones, emisión de acciones, distribución de beneficios, emisión de bonos, pago de deuda, etc. El pago de cuentas por pagar, documentos por pagar y otras cuentas por pagar comerciales es una actividad operativa, no una actividad financiera.