¿Qué significa el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) en contabilidad? ¿Qué son los costos?

El costo es el precio de tu compra, es decir, usa tu precio de venta - precio de compra = ganancia bruta. En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios basado en el valor agregado generado en el proceso de circulación (incluidos los servicios sujetos a impuestos). Se implementa un impuesto sobre precios adicionales, es decir, lo soportan los consumidores y se grava solo si hay valor agregado. Sin embargo, en la práctica, es difícil calcular con precisión el valor agregado o el valor agregado de los bienes en la producción y circulación. proceso. Por lo tanto, nuestro país también adopta el método de deducción de impuestos común internacionalmente, es decir, con base en el volumen de ventas de bienes o servicios, el impuesto repercutido se calcula a la tasa prescrita y luego el impuesto al valor agregado pagado al adquirir los bienes o servicios. Se deduce, es decir, el impuesto soportado, y la diferencia es la parte del valor agregado del impuesto a pagar. Este método de cálculo refleja el principio de cálculo del impuesto basado en factores de valor agregado. La fórmula es: impuesto a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado.

Fórmula de cálculo del IVA: ventas con impuestos incluidos/(1+tipo impositivo)=ventas sin impuestos.

Ventas sin impuestos × tasa impositiva = impuesto a pagar

Se dijo anteriormente que el impuesto al valor agregado es un "impuesto sobre el precio extra". ¿Qué es el impuesto sobre precios extra? Es decir, el impuesto sobre el precio extra lo soporta el consumidor. Por ejemplo:

Su empresa compró 100 bienes A de la empresa A por 10 000 yuanes, pero el pago real que pagó a la otra parte no fue de 10 000 yuanes, sino de 10 000 + 65438 * 17 % (suponiendo que tasa del impuesto al valor agregado (65438)

¿Por qué los productos que compras cuestan 10.000 yuanes? Porque en este momento, su empresa como consumidor tendrá que pagar 1.700 yuanes adicionales en impuesto al valor agregado, que es un gravamen sobre el precio adicional del impuesto al valor agregado. El impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes es el "impuesto soportado" de su empresa. La empresa A cobró de más el impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes y no pertenece a la empresa A. La empresa A tiene que pagar el impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes al estado. Por lo tanto, la empresa A sólo recauda y paga impuestos y no soporta impuestos.

Otro ejemplo es:

Su empresa procesó los 100 artículos comprados en 80 artículos del producto B y los vendió a la empresa B, logrando ventas de 15.000 yuanes. Su empresa cobra a la empresa B no solo 15.000 yuanes, sino 15.0005.000 * 65.438+. El impuesto al valor agregado de 2550 yuanes recaudado por su empresa no pertenece a su empresa y su empresa debe entregárselo al estado. Por lo tanto, su empresa no soporta el impuesto al valor agregado de 2550 yuanes. Su empresa solo lo recauda y paga en su nombre.

Si su empresa es un contribuyente general, el impuesto soportado se puede deducir del impuesto repercutido.

Tomemos el siguiente ejemplo. El IVA soportado pagado por su empresa por la compra de bienes es de 1700 yuanes y el IVA repercutido cobrado por la venta del producto B es de 2550 yuanes. Dado que su empresa es un contribuyente general, el IVA soportado se puede deducir del IVA repercutido. Por lo tanto, el impuesto al valor agregado pagado por su empresa (después de vender el producto B y obtener el pago de la empresa B) no es 2550 yuanes de la empresa B, sino 2550-1700 = 850 yuanes (estos 1700 yuanes se agregaron al pago cuando su empresa compró producto A, recogido por la Empresa A). La empresa B compra el producto B de su empresa, luego lo vende a la empresa C, y la empresa C se lo vende a la empresa D... Todos estos procesos requieren IVA. El IVA se transfiere al consumidor final hasta que se vende al consumidor final. entonces el IVA también es un impuesto sobre el volumen de negocios.

Si es contador, puede ver en los asientos contables:

Cuando su empresa compra 100 bienes de la empresa A, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Materias primas 10.000

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 1.700

Crédito: Cuentas por pagar - Empresa A 11.700

La entrada no trata los 1.700 yuanes como un gasto de la empresa, sino como "impuesto a pagar". Debido a que su empresa es un contribuyente general, se puede deducir el impuesto soportado.

Cuando su empresa vende 80 piezas del producto A a la empresa B, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Cuentas por cobrar - empresa B 17550

Préstamo : Los ingresos del negocio principal son 15.000.

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 2550

En la entrada, el impuesto al valor agregado de 2550 yuanes recaudado de la Compañía B no se considera ingreso operativo de la compañía Es "impuesto a pagar" porque no es propiedad de su empresa y debe pagarse al impuesto nacional.

Impuesto repercutido - impuesto soportado = 2550-1700 = 850 yuanes es el impuesto que se debe pagar al estado.

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