¿Por qué las empresas necesitan presupuestar y qué papel juega el presupuesto? ¿Qué pasa si no haces un presupuesto?

El presupuesto incluye el presupuesto operativo, el presupuesto de capital, el presupuesto financiero y el presupuesto financiero. La combinación orgánica de varios presupuestos constituye el presupuesto total de la empresa, que comúnmente se denomina presupuesto integral. La gestión presupuestaria puede optimizar la asignación de recursos de una empresa y movilizar plenamente el entusiasmo de los empleados en todos los niveles de la empresa. Es todo el proceso de contabilidad que aplica de forma flexible la gestión interna de la empresa a la gestión presupuestaria y es una base sólida para maximizar la empresa. beneficios.

La gestión del presupuesto empresarial, bajo la guía de los objetivos estratégicos de la empresa, a través de una serie de actividades como la preparación, ejecución, control, evaluación e incentivos del presupuesto, mejora integralmente el nivel de gestión empresarial y la eficiencia operativa, y maximizar el valor de la empresa.

1． El presupuesto es la cuantificación del plan

El presupuesto no es una simple estimación de ingresos y gastos ni un reflejo de la cantidad de cifras financieras El presupuesto es una asignación de recursos que refleja el contenido, la cantidad y la calidad del plan. cantidad de entradas y salidas planificadas. Descripción detallada del calendario de entradas y salidas. Mediante la preparación de presupuestos, los directivos corporativos pueden aclarar sus objetivos comerciales y tener una dirección clara para su trabajo.

2. Un presupuesto es una especie de pronóstico

Es una estimación de la situación de ingresos y gastos en el futuro. Los ejecutores del presupuesto pueden tomar medidas para preparar y controlar en función de los posibles problemas previstos y las desviaciones del cambio ambiental. asegurar la realización de los objetivos planificados.

3. El presupuesto es un medio de control.

El presupuesto indica los estándares de trabajo de la dirección de forma cuantitativa. El control es la determinación de los estándares de trabajo de la dirección, la medición de las acciones y la corrección de las desviaciones. Por tanto, la gestión presupuestaria es control en el proceso, es decir, control antes, durante el proceso y después del evento. El control previo es la elaboración de la planificación y presupuesto de proyectos de inversión u operaciones de producción, en el que se describen detalladamente las normas de trabajo a realizar para alcanzar las metas planificadas. El control durante el proceso es una acción que coordina y limita las diferencias para asegurar el logro de las metas esperadas. El control post-evento consiste en identificar desviaciones y corregir efectos adversos.

4． La gestión del presupuesto es un tipo de coordinación.

El presupuesto total de la empresa se compila a partir de varios subpresupuestos, desde la preparación del presupuesto organizacional hasta la ejecución del presupuesto, todos los departamentos relevantes deben negociar, comunicarse y cooperar entre sí, lo cual es propicio. al trabajo de la gestión El consenso conduce a mejores resultados de planificación y ejecución, que es también el objetivo básico de la gestión presupuestaria. El presupuesto aprobado por la junta directiva expresa las perspectivas de desempeño de la empresa durante el período de planificación. Todos los gerentes y empleados deben trabajar duro para lograr los objetivos planificados. Un presupuesto es un plan preparado durante el período presupuestario y aprobado por la junta directiva. Mediante el análisis de las diferencias entre los resultados de ejecución reales y el presupuesto, se puede evaluar el desempeño de los gerentes y empleados relevantes.

5. La preparación del presupuesto contribuye a mejorar la gestión básica de la empresa.

La preparación del presupuesto debe tener varias cuotas relevantes, como cuotas de consumo de personal y materiales. La cuota requerida es razonable y se revisa a medida que cambian las condiciones de la cuota. La preparación y el control del presupuesto requieren una amplia gama de información y requieren una transmisión de información oportuna y precisa para promover el desarrollo de la gestión de la información.

6. Los medios de producción ajustada

Es un método de producción y operación que proporciona producción y comercialización inmediatas. El presupuesto y el control presupuestario son la asignación y el despliegue razonables de los recursos, y también son medios de gestión adecuados de la producción ajustada.

7. El presupuesto es el estándar para evaluar la eficiencia y la calidad del trabajo

El presupuesto es una forma cuantitativa de indicar el estándar del trabajo de gestión. Es evaluable en sí mismo, por lo que la eficacia del trabajo se puede evaluar y analizar en función de. la ejecución del presupuesto. Trabajo de mejora de diferencias.

Desde la preparación del presupuesto hasta el control de la ejecución y la evaluación del desempeño, refleja plenamente las actividades coordinadas de la dirección para lograr los objetivos esperados. El trabajo de gestión presupuestaria es como la relación entre el programa y la red en todo el trabajo de gestión empresarial. El establecimiento de un sistema de gestión centrado en el presupuesto está determinado por el estado y el papel del presupuesto en la gestión empresarial.

Edita la clasificación de la gestión presupuestaria en este párrafo

La gestión presupuestaria se divide en dos categorías, gestión del presupuesto de inversión y gestión del presupuesto de producción y operación.

1. Gestión del presupuesto de inversión

El proceso de toma de decisiones de inversión es la preparación de presupuestos de inversión y el proceso de optimización de diferentes planes presupuestarios. El presupuesto de inversión se refiere a la compra, reconstrucción, transformación y renovación de activos fijos. Con base en el estudio de viabilidad, determina cuándo invertir, cuánto invertir, fuente de fondos, período de obtención de ingresos, retorno de la inversión y caja neta anual. flujo y cuánto tiempo se necesita para recuperar toda la inversión, etc. Con la ayuda de las computadoras, establecemos un modelo de toma de decisiones sobre el presupuesto de inversión, convertimos la información económica recopilada, entradas y salidas en cantidades, las optimizamos y combinamos en diferentes planes presupuestarios y optimizamos los planes.

2. Gestión del presupuesto de producción y operación

El plan elaborado por la empresa para alcanzar los objetivos comerciales en un período determinado describe los estándares cuantitativos de diversas actividades básicas que ocurren en ese período, incluyendo Presupuesto de ventas, presupuesto de producción. Presupuesto de adquisiciones de materiales directos, presupuesto de recursos humanos, presupuesto de costos indirectos (incluido el presupuesto de gastos generales de fabricación, presupuesto de gastos generales administrativos, presupuesto de gastos de ventas y presupuesto de gastos financieros), presupuesto de pérdidas y ganancias operativas, presupuesto de flujo de caja. Al establecer un modelo de presupuesto, ingrese el presupuesto de cada división, como el presupuesto de ventas, en el modelo de presupuesto de producción y operación para su simulación, optimice la combinación y seleccione el mejor plan presupuestario como plan de ejecución. El presupuesto operativo también refleja de un vistazo el volumen de negocio, los ingresos y los gastos de la empresa.

Explique a la empresa y a los jefes de departamento cómo lograr los objetivos laborales, si las partidas y cantidades presupuestarias son razonables y aclare cuáles son los estándares de trabajo de cada persona responsable en cada departamento.

El control presupuestario es la garantía para la realización de los objetivos del plan

A través de la preparación del presupuesto, cada objetivo es concreto, y cada indicador presupuestario debe descomponerse e implementarse aún más en cada departamento responsable o responsable. persona. El presupuesto proporciona un estándar de control para las acciones reales; el propósito del control es lograr las metas deseadas. Para llevar a cabo un control eficaz, se debe prestar especial atención al control que es crítico para la eficacia del trabajo. Por ejemplo, para lograr el objetivo de ganancias presupuestarias, los puntos clave de control son los ingresos por ventas, los costos de adquisición de materiales y los costos de gastos relativamente grandes. El objeto de control no es la situación actual de las cosas, sino la tendencia cambiante de las cosas. Por ejemplo, para nuestra empresa, controlar el proceso de localización de materias primas significa reducir los costes de aprovisionamiento y mejorar nuestra capacidad de adaptación a la competencia del mercado.

Estructura organizativa del sistema de gestión presupuestaria

Cada departamento funcional dentro de la empresa es la unidad básica de gestión presupuestaria y es responsable de la preparación y ejecución del presupuesto dentro del alcance del departamento. responsabilidad. La empresa cuenta con un comité de gestión presupuestaria responsable de la gestión presupuestaria y la construcción del sistema. El Departamento de Finanzas es la organización de trabajo diario responsable de la organización de la preparación y compilación del presupuesto. La máxima autoridad para la aprobación del presupuesto es la Junta Directiva. La construcción de un sistema es la garantía de la eficacia de la gestión presupuestaria, en la que las responsabilidades se aclaran mediante la autorización y se evita que el trabajo sea dilapidado o discutido. Esta es una parte clave de la eficacia del control presupuestario. Establecer procedimientos de gestión presupuestaria, incluidos procedimientos de preparación del presupuesto y procedimientos de control de la ejecución del presupuesto. La preparación del presupuesto debe organizar y coordinar a todos los departamentos para que se realicen simultáneamente. El control presupuestario es un proceso de coordinación y corrección que no solo involucra a una amplia gama de áreas, sino que también tiene un proceso de tiempo, secuencia y regulaciones para el manejo de la relación entre varios departamentos. El establecimiento del sistema de control de procesos tiene como objetivo evitar el caos laboral y lograr una mayor eficiencia en el trabajo.

Principios de gestión presupuestaria

Los principios de gestión presupuestaria incluyen el principio de responsabilidad, el principio de gestión de excepciones, el principio de eficacia, el principio de beneficio económico y el principio de gestión dinámica.

1. Principio de responsabilidad

Se refiere a ser responsable de asuntos controlables dentro del alcance del trabajo del cual uno es responsable. Por ejemplo, dividimos los costos de cada área de responsabilidad en costos controlables y costos incontrolables. Cada área de responsabilidad es responsable de los costos controlables incurridos en esta área.

2. El principio de gestión por excepción

Es necesario centrarse en situaciones extraordinarias, porque la situación real muchas veces difiere de la presupuestada. Si las diferencias que se producen no son significativas, las razones generalmente no se identifican una por una y la atención sólo se centra en las excepciones anormales. Por ejemplo, en un determinado período de tiempo, descubrimos que las herramientas de producción y otros suministros eran particularmente económicos. Después de la verificación, se encontró que las adquisiciones no procesales por parte de expertos en administración extranjeros causaron la diferencia horaria en el registro y la confusión en el trabajo y los errores de cantidad. causado por contratación no procesal. Se trata de una frugalidad desmesurada. Por ello, la empresa revisó y promulgó el nuevo procedimiento de control de compras, comprobando en todo momento la eficacia del mismo.

3. El principio de eficacia

significa que la preparación del presupuesto no debe ser demasiado engorrosa y los procedimientos de control presupuestario deben ser operativos para evitar una gestión presupuestaria ineficaz.

4. El principio de beneficio económico

es comparar los costes de control con los beneficios obtenidos, y estos últimos deben ser mayores que los primeros.

En definitiva, en la práctica, el control de la ejecución presupuestaria supone la mayor dificultad. Por ejemplo, el presupuesto de inversión tiene un largo período desde la aprobación del presupuesto hasta la ejecución del presupuesto, la situación cambia de manera compleja y la desviación de la ejecución del presupuesto es grande. Si el presupuesto excede el presupuesto, se debe solicitar un presupuesto adicional y hay una cierta aprobación. De lo contrario, el presupuesto no será serio. El presupuesto operativo debe ajustarse periódicamente porque el entorno del mercado cambia constantemente y las condiciones internas también cambian, por lo que la gestión del presupuesto debe ser una gestión dinámica. Ajustamos el presupuesto quinquenal al final de cada año, controlamos la ejecución del presupuesto anual, analizamos y evaluamos las diferencias de implementación del presupuesto del trimestre actual al final de cada trimestre, pronosticamos y ajustamos el presupuesto para cada trimestre después del año y preparar un informe de gestión para guiar la siguiente etapa de trabajo.

Edite este párrafo. Cuestiones a las que se debe prestar atención en la gestión presupuestaria.

Cuestiones a las que se debe prestar atención en la gestión presupuestaria:

Preparar un presupuesto que refleja la realidad y evita que el presupuesto sea demasiado engorroso;

Delinea las responsabilidades de control presupuestario y aclara el desempeño real de cada persona responsable.

Presta atención para evitar que los departamentos reemplacen los objetivos corporativos con el presupuesto; objetivos basados ​​​​en sus propios departamentos;

El control presupuestario no es el control del status quo en sí, sino el control de las tendencias de desarrollo

Mantener registros de desempeño durante el proceso de ejecución del presupuesto para su análisis; y comparación;

La responsabilidad presupuestaria debe ser implementada por las personas;

El control presupuestario es la base para motivar a los directivos y las medidas que estos toman para prevenir y corregir desviaciones.

Limitaciones de la gestión presupuestaria

La gestión presupuestaria también tiene sus limitaciones. Aunque el presupuesto se prepara y aprueba antes del período presupuestario, los cambios ambientales afectarán el efecto de ejecución del mismo. gestión Ocupa una posición muy importante en la gestión empresarial, pero no puede reemplazar todas las funciones de la gestión empresarial.

Gestión integral del presupuesto

La gestión del presupuesto empresarial tiene dos funciones, a saber, la toma de decisiones de gestión y el control de gestión. Diferentes funciones plantean diferentes requisitos para el diseño del sistema de gestión del presupuesto.

Por ejemplo, en el proceso de formulación del presupuesto de ventas, basándose en la asimetría de información entre departamentos profesionales provocada por la división profesional del trabajo, el departamento de ventas tiene control sobre las ventas futuras de la empresa si el presupuesto es sólo para la decisión de gestión. función de fabricación (como determinar la producción en función de las ventas), el departamento de ventas extraerá sin reservas la información que tiene y la compartirá con todos los departamentos, pero si uno de los objetivos del presupuesto es realizar funciones de control de gestión (como por ejemplo; un criterio de evaluación del desempeño), el departamento de ventas puede subestimar deliberadamente los ingresos por ventas futuros para beneficiar su evaluación del desempeño. Sin embargo, la subestimación conducirá a la correspondiente reducción de los planes de producción y la producción empresarial no podrá alcanzar el estado más eficiente. Otro ejemplo es cuando se asignan fondos a varios departamentos de acuerdo con el presupuesto. Para tener mayor libertad en el uso de los fondos y controlar más fondos, cada departamento puede exagerar los requisitos de fondos de su propio departamento, provocando así un desperdicio de fondos. Obviamente, también va en contra de la intención original de la gestión presupuestaria de comunicar y coordinar....

Gestión diaria de los presupuestos financieros

El sistema presupuestario incluye la formulación de políticas presupuestarias, preparación, gestión diaria y revisión Mejorar cuatro partes, entre las cuales la gestión diaria es la más importante porque es la clave para el éxito de todo el sistema presupuestario.

La gestión diaria del presupuesto suele referirse al diseño y aplicación de informes de gestión diarios. Sus conceptos básicos son los siguientes:

1. Los informes de gestión diarios deben diseñarse para que coincidan con las partidas presupuestarias. . Un informe de gestión diario puede contener varias partidas presupuestarias relacionadas, pero cada partida presupuestaria debe tener campos independientes, con subtotales y acumulaciones mensuales para facilitar la comparación con el presupuesto. Por ejemplo, los ingresos por ventas y el costo de los bienes vendidos deben diseñarse en una tabla, pero ambos deben tener campos independientes, con subtotales y acumulaciones mensuales.

2. Los informes de gestión diarios generalmente deben completarse uno por uno según los comprobantes en secuencia temporal. Si la cantidad de datos es demasiado grande, se pueden completar según las estadísticas diarias, pero debería ser así. combinado con información detallada para facilitar la consulta.

3. La tabla de gestión diaria también debe tener un campo de presupuesto correspondiente. El monto en este campo debe ser consistente con la acumulación del período del informe para facilitar la comparación.

4. El formulario de gestión diaria también debe diseñar un campo de explicación de excepción y estipular bajo qué circunstancias se debe explicar la excepción. Por ejemplo, se estipula que si la tasa de diferencia es superior al 10% y. Si el monto de la diferencia es superior a 5.000 yuanes, se debe explicar la causa de la anomalía y las contramedidas específicas.

5. Los informes de gestión diarios deben tener un proceso de revisión razonable para garantizar que cada departamento pueda estar al tanto y brindar asistencia cuando encuentre dificultades. Por lo tanto, los informes de gestión diarios no deben enviarse directamente desde el departamento responsable al. Es mejor enviarlo primero al departamento de gestión presupuestaria para su revisión y, después de firmar las opiniones, enviarlo al nivel de supervisión para el procesamiento necesario.

6. Los informes de gestión diarios importantes se pueden utilizar como temas de discusión en las reuniones de negocios corporativas. El supervisor responsable presentará un informe y luego el personal relevante brindará opiniones.

En resumen, la tabla de gestión diaria es el mecanismo de control en el sistema presupuestario. Puede detectar problemas en la ejecución presupuestaria en cualquier momento y brindar asistencia oportuna para aumentar las posibilidades de cumplimiento del presupuesto.