Cómo analizar las cuentas por cobrar corporativas

1. El impacto de las cuentas por cobrar en la empresa

Las cuentas por cobrar son los montos que una empresa debe pagar a los compradores, unidades que reciben servicios o servicios por ventas externas de productos, prestación de servicios, etc. Pagos recibidos por particulares. Las cuentas por cobrar ampliamente definidas incluyen cuentas por cobrar, documentos por cobrar y otras cuentas por cobrar. Para las empresas, la existencia de cuentas por cobrar en sí es una unidad de producción y ventas. Las empresas quieren utilizarlas para promover las ventas, aumentar los ingresos por ventas y mejorar la competitividad corporativa. Al mismo tiempo, esperan evitar tanto como sea posible. la existencia de cuentas por cobrar, y trae desventajas como dificultades de rotación de capital y pérdidas por deudas incobrables para las empresas. Por lo tanto, fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar no significa que las empresas no puedan tener cuentas por cobrar, sino que deben controlarse dentro de un cierto rango razonable.

1. Impacto positivo en la producción y operación

(1) Ampliar las ventas y aumentar la participación de mercado corporativa. Si una empresa quiere seguir desarrollándose y creciendo en un entorno de economía de mercado ferozmente competitivo, debe seguir expandiendo las ventas, aumentar la participación de mercado de productos o servicios y aumentar la rentabilidad de la empresa. El uso de las ventas a crédito es uno de los medios más eficaces para ampliar las ventas, especialmente en el caso de recesión económica y depresión del mercado, las ventas a crédito son un medio importante para apoderarse del mercado. Además, cuando las empresas desarrollan nuevos productos y exploran nuevos mercados, utilizar las ventas a crédito también es un medio para aumentar su participación de mercado.

(2) Reducir la acumulación de inventario. El monto del inventario de una empresa está estrechamente relacionado con los gastos relacionados de la empresa. En términos generales, una acumulación excesiva de inventario dará lugar en gran medida a un aumento correspondiente en las tarifas de almacenamiento, las primas de seguros y otros gastos. Por lo tanto, cuando hay demasiado inventario, las empresas generalmente utilizarán condiciones más favorables para vender a crédito y convertir el inventario en cuentas por cobrar. Esto no sólo puede mejorar el nivel de pago de la deuda de la empresa y aumentar la liquidez de los activos, sino también reducir gastos y pérdidas.

2. Impacto negativo en la producción y operación

(1) Aumenta la probabilidad de insolvencia. En el proceso de venta a crédito, algunas empresas carecen de una gestión de riesgos eficaz, controles internos imperfectos y una comprensión insuficiente del crédito de los clientes, lo que fácilmente puede conducir a cuentas por cobrar irrecuperables y convertirse directamente en deudas incobrables.

(2) Tiene un impacto en el ciclo económico de la empresa. El ciclo operativo es el período desde la compra de bienes hasta la venta de bienes hasta que se cobra el pago. La existencia de cuentas por cobrar irrazonables prolonga el ciclo económico, afecta el ciclo de capital de la empresa y provoca que una gran cantidad de capital de trabajo se deposite en eslabones no productivos, lo que provoca la escasez de capital de la empresa. En casos graves, afectará el pago de salarios. y la compra de bienes. Destruir la producción y operación normal de la empresa.

(3) Exagerar los resultados operativos corporativos. Según los requisitos de la base devengado, los ingresos por ventas que no se han deducido del pago aún deben reconocerse. Esto conducirá inevitablemente a un aumento de las ganancias contables sin entradas de efectivo, lo que exagerará de manera invisible las ganancias operativas y, en última instancia, dará como resultado la pérdida de ingresos. Pago del impuesto sobre las ventas y del impuesto sobre la renta durante el año.

(4) Reducir la eficiencia de utilización del capital de las empresas. Las ventas a crédito en realidad no aumentan la entrada de efectivo de la empresa. En cambio, la empresa tiene que utilizar un capital de trabajo limitado para adelantar diversos impuestos y tasas, lo que acelera la salida de efectivo de la empresa, lo que hace que los fondos de la empresa se vuelvan más escasos y la rotación de capital. ser deficiente, lo que afecta el desempeño normal de producción y operación de la empresa.

2. Análisis de los problemas y causas de la gestión de cuentas por cobrar empresariales

1. Problemas existentes

(1) Las cuentas por cobrar empresariales aumentan año tras año Y el El período de cuenta es más largo. Los datos de la Red de Estadísticas de China muestran que de 2005 a 2007, la proporción de cuentas por cobrar corporativas en capital de trabajo aumentó año tras año. A juzgar por el momento de los atrasos, las cuentas por cobrar de más de un año superan las 60, muchas de las cuales se han convertido en deudas muertas y no se pueden recuperar.

(2) Mala cobranza y elevado ratio de morosidad. Las empresas venden a crédito a ciegas y sólo se centran en aumentar las ventas, pero ignoran el cobro de los pagos. El fenómeno de los atrasos entre empresas es relativamente grave y hace que el capital de trabajo normal esté ocupado por un gran número de cuentas por cobrar. Sin fuertes medidas de cobranza, los índices de morosidad corporativa han aumentado significativamente. En ese momento, para mantener las actividades comerciales normales de la empresa, tuvo que recurrir a préstamos bancarios. Si las cuentas por cobrar no se pueden cobrar, el préstamo no se puede pagar a tiempo e incluso los fondos bancarios se convierten gradualmente en cuentas por cobrar. . Este mal ciclo de fondos genera una gran cantidad de fondos bancarios y, en última instancia, la empresa no podrá sobrevivir.

(3) Las deudas incobrables e incobrables en las cuentas por cobrar no se reconocen de manera oportuna, lo que da a la empresa la ilusión de activos inflados. Debido a que algunas empresas descuidan la gestión de las cuentas por cobrar, especialmente algunas empresas utilizan las cuentas por cobrar como medio para ajustar las ganancias. Por lo tanto, las cuentas por cobrar que se han convertido en deudas incobrables no se reconocen intencionalmente de manera oportuna, y las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar se dejan en los libros durante mucho tiempo sin provisiones para las deudas incobrables, lo que resulta en un aumento inflado de las deudas corporativas. activos.

(4) Algunos gerentes y operadores de empresas carecen de conocimientos y conceptos de gestión empresarial y financiera. Algunos gerentes y operadores de negocios se concentran en el trabajo de producción y operación y no se dan cuenta ideológicamente de la importancia de hacer un buen trabajo en la gestión empresarial y financiera. La gestión empresarial no se centra en la gestión financiera y la gestión financiera se centra en la gestión de fondos. En la gestión y uso de fondos, solo nos centramos en cómo pedir prestado y gastar dinero, sin asignar ni movilizar eficazmente los recursos y fondos existentes, lo que hace que la empresa genere una gran cantidad de cuentas por cobrar y no fortalezca activamente la gestión. de fondos han quedado fuera durante mucho tiempo, lo que ha afectado las actividades normales de producción y operación de la empresa y el uso efectivo de los fondos.

2. Análisis de motivos

(1) Los motivos propios de la empresa. Los puntos principales son los siguientes: Primero, el producto carece de suficientes ventajas competitivas. La acumulación de productos resultante obliga a las empresas a hacer concesiones en el proceso de ventas, como alargar el período de prueba del producto y ralentizar el tiempo de pago de los bienes, etc., aumentando así el número de cuentas por cobrar y ralentizando el cobro de las cuentas por cobrar. de cuentas ha empeorado, aumentando aún más la carga para las empresas. En segundo lugar, la conciencia sobre la gestión del crédito empresarial es débil. Las empresas no conocen suficientemente el estado crediticio de sus clientes y no le prestan suficiente atención, especialmente en las condiciones actuales del mercado de compradores, no eligen qué comer, ni firman contratos ni acuerdos de pago a plazos para la venta de productos. lo que resulta en un aumento de las deudas incobrables de las empresas. En tercer lugar, no existe prevención de riesgos de las cuentas por cobrar corporativas. Si bien fortalecen la gestión de todo el proceso, muchas empresas no utilizan total y eficazmente las cuentas por cobrar cuando se producen reclamaciones, se limitan a una gestión simple, pero no utilizan las cuentas por cobrar para transferir riesgos y resolver fondos cuando las cuentas por cobrar no se cobran. .

(2) Razones externas a la empresa. Principalmente: el sistema de crédito social aún no se ha establecido. Un buen crédito social es la garantía para establecer un orden económico de mercado socialista estandarizado y es la premisa y garantía para el desarrollo saludable de la economía de mercado socialista. Nuestro país carece de un mecanismo eficaz de supervisión social del crédito y la supervisión de los comerciantes que violan el crédito es insuficiente. La insuficiente aplicación por parte del tribunal de las sentencias que han entrado en vigor, junto con la interferencia del proteccionismo local, a menudo conduce a la formación de pagarés legales, lo que endeuda excesivamente a estas empresas. La idea de sacar provecho de la deuda ha ganado terreno, lo que también ha fomentado la aparición de fraudes en algunas empresas y ha socavado el entorno económico del mercado. La idea de incumplir los pagos maliciosamente se ha convertido en una tendencia en un determinado período de tiempo. Con el tiempo se ha convertido en una moda dar las cosas por sentado y dañar gravemente el crédito de la sociedad.

3. Sugerencias para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar corporativas

1. Las empresas deben formular políticas crediticias razonables, incluidas normas crediticias indulgentes y apropiadas, condiciones crediticias estandarizadas y razonables, y políticas científicas y políticas prudentes. El límite de crédito

Los estándares de crédito son las condiciones mínimas que una empresa debe cumplir cuando acepta otorgar crédito comercial a los clientes. Generalmente se expresa como la tasa de pérdida por deudas incobrables. estándares, mayor será la posibilidad de pérdidas por deudas incobrables. Sin embargo, un estándar crediticio demasiado alto no favorece la expansión de las ventas de una empresa; por el contrario, si los estándares crediticios de una empresa son demasiado bajos, aunque favorece la expansión de las ventas de la empresa, aumentará en consecuencia la pérdida de deudas incobrables. y el costo de oportunidad y el costo de gestión de las cuentas por cobrar. Por lo tanto, las empresas deben desarrollar un estándar crediticio que se adapte a sus propias circunstancias. Al formular estándares crediticios, las empresas deben centrarse en los tres factores siguientes: Primero, la situación de los competidores en la misma industria. Si los competidores son muy fuertes, la empresa debe considerar si puede adoptar estándares crediticios más bajos para mejorar su atracción hacia los clientes. de lo contrario, se pueden considerar normas crediticias estrictas. El segundo es la capacidad de la empresa para soportar los riesgos de incumplimiento. Cuando una empresa tiene una gran capacidad para soportar los riesgos de incumplimiento, puede considerar la adopción de estándares crediticios más bajos para mejorar la competitividad de sus productos; por el contrario, si la capacidad de una empresa para soportar los riesgos de incumplimiento es débil; Al hacerlo, se deben establecer estándares crediticios estrictos para evitar la aparición de deudas incobrables.

El tercero es la solvencia del cliente. Las empresas deben realizar análisis y juicios basados ​​en una investigación exhaustiva del estado crediticio del cliente y decidir si le otorgan crédito comercial.

Las condiciones de crédito son la base para decidir conceder o denegar crédito a los clientes. Una vez que una empresa decide otorgar una oferta de crédito a un cliente, debe considerar las condiciones de uso específicas. Cuando una empresa recibe una orden de crédito de un cliente, debe indicar claramente el plazo de pago y otros requisitos pertinentes, incluidos los acuerdos sobre el período de crédito, el descuento por pronto pago y el período de descuento. Generalmente, extender el período de crédito puede expandir el volumen de ventas hasta cierto punto, aumentando así las ganancias brutas por ventas. Sin embargo, si el período de crédito se prolonga de manera inapropiada, los ingresos obtenidos a veces se verán compensados ​​por el aumento de los gastos e incluso darán lugar a una reducción de las ganancias, lo que traerá consecuencias adversas para la empresa. Por lo tanto, las empresas deben referirse a las prácticas de la industria en la que operan y desarrollar un período de crédito apropiado basado en la mejora continua de la competitividad central y los efectos económicos de la empresa. La determinación del período de descuento depende principalmente de si la pérdida del descuento es menor que el interés del préstamo del banco durante el mismo período. Determinar si una empresa debe ofrecer descuentos por pronto pago y en qué medida depende principalmente de si los beneficios de ofrecer descuentos por pronto pago son mayores que el costo de los descuentos por pronto pago.

La línea de crédito es el límite máximo de ventas a crédito que una empresa puede otorgar a sus clientes en función de su solvencia. Cuando la información del mercado y las situaciones crediticias de los clientes cambian, las empresas deben hacer los ajustes necesarios para que sean consistentes con los intereses corporativos.

2. Reforzar la prevención de riesgos de cuentas por cobrar y mejorar el nivel de gestión de riesgos corporativos.

(1) Mejorar la competitividad en el mercado de productos. Controlar desde la fuente, aprovechar al máximo las ventajas propias de la empresa, desarrollar continuamente nuevos productos, abrir nuevos mercados, ampliar la calidad entre los productos de otras empresas similares, mejorar la competitividad del mercado, hacer que sus productos se conviertan en los más vendidos, cambiar la pasividad por la actividad. y hacer que las empresas puedan seleccionar pedidos intencionalmente, es decir, seleccionar clientes, para reducir la ocupación de fondos en las cuentas por cobrar, reducir fundamentalmente las ventas a crédito y minimizar los problemas causados ​​por las cuentas por cobrar.

(2) Establecer un sistema de seguimiento y mecanismo de alerta temprana de cuentas por cobrar. El sistema de seguimiento de las cuentas por cobrar debe incluir diversos aspectos como la ocurrencia de ventas a crédito, cobranza y advertencia de riesgo vencido. El departamento financiero analiza y gestiona las cuentas por cobrar, reserva reservas para insolvencias y las incluye en los gastos corrientes. El departamento de crédito y el departamento de ventas brindan servicios de gestión y seguimiento de cuentas por cobrar. El departamento de crédito y el departamento de ventas deben cooperar entre sí en su trabajo, aclarar sus respectivas responsabilidades en el servicio de seguimiento, lograr una supervisión y promoción mutuas y mejorar la recuperación. tasa de cuentas por cobrar, y promover fines de ventas corporativas.

(3) Debe ponerse en juego el papel supervisor de la auditoría interna. Mejorar continuamente el sistema de seguimiento y mejorar el sistema de control interno, verificar la implementación del sistema de control interno, verificar si hay cuentas por cobrar anormales, errores importantes, incumplimiento del deber, fraude interno, incumplimiento intencional de las cuentas, etc., para garantizar; que las cuentas por cobrar de reciclaje.

(4) Las empresas pueden reducir los riesgos convirtiendo las cuentas por cobrar en documentos por cobrar. Dado que los documentos por cobrar tienen un fuerte recurso y pueden endosarse, transferirse o descontarse antes del vencimiento, pueden reducir las pérdidas por riesgo hasta cierto punto. Por lo tanto, cuando un cliente no puede reembolsar el pago a su vencimiento, la empresa puede exigirle que emita una factura de aceptación para compensar sus cuentas por cobrar.

3. Establecer y mejorar el sistema de crédito social para proporcionar un buen ambiente externo para la gestión corporativa.

Si nadie continúa haciendo negocios con él, las pérdidas serán inconmensurables. En esta etapa, debemos prestar mucha atención a la supervisión de la industria, acelerar el establecimiento de un sistema de supervisión social del crédito y detectar incumplimientos intencionales para aumentar los costos de la deshonestidad. La base de datos de información avanzada a gran escala registrará diversa información sobre las transacciones de capital y transacciones de productos básicos de un gran número de empresas e individuos, y puede proporcionar consultas de los clientes una vez que haya un mal historial crediticio, en el registro industrial y comercial, préstamos bancarios, Se restringirán los préstamos al consumo, los servicios de tarjetas de crédito personales y la contratación de talentos y otros aspectos. Por el contrario, las empresas con altas calificaciones de confiabilidad tendrán prioridad a la hora de emitir acciones y bonos corporativos, o de otorgarles préstamos de cuantía elevada. En los países occidentales, cuando una determinada unidad o persona es deshonesta, inmediatamente aparecerá en la "lista negra" y toda la sociedad la verá de manera diferente.