Interpretación de Normas Contables 2013
Liquidación diaria de cobros y pagos de caja, déficits o excedentes de caja descubiertos durante las inspecciones de inmuebles, etc. , debe identificarse como falta de efectivo disponible.
1. Escasez de efectivo:
Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes y desbordes.
Crédito: caja
2. Pertenece al superávit de caja:
Débito: caja.
Préstamo: Pérdida y excedente de bienes pendientes.
3. Después de identificar la causa, tome las siguientes medidas: Si hay falta de efectivo, la parte que corresponde a la compensación del responsable:
Débito: otras cuentas por cobrar - falta de efectivo. cuentas por cobrar ( ××Individual)
Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente.
4. La parte que debe ser compensada por la compañía de seguros:
Débito: otras cuentas por cobrar - reclamaciones de seguros por cobrar
Préstamos: pérdidas de bienes a enajenar de y excedente.
5. Otras razones indeterminadas:
Débito: gastos generales - escasez de efectivo
Préstamo: pérdidas y excedentes de bienes a enajenar.
6. Si existe excedente de caja, se deberá pagar al personal y unidades pertinentes:
Debito: pérdidas y desbordamientos patrimoniales pendientes.
Préstamo: otras cuentas por pagar - excedente de efectivo por pagar (××× individual o unitario)
7. .
Crédito: Ingresos no operacionales-ingresos de activos.
Dos. Excedente y pérdida de activos fijos
(1) Excedente de activos fijos
La posibilidad de que una empresa tenga un excedente de activos fijos es extremadamente pequeña o incluso imposible. El excedente de activos fijos de la empresa debe deberse a subestimaciones y omisiones de la empresa en períodos contables anteriores. La corrección como error contable también puede controlar hasta cierto punto la posibilidad de ajuste artificial de las ganancias.
Los activos fijos obtenidos por la empresa durante el inventario de propiedades deben tratarse como errores de etapa inicial. Los activos fijos de Panying se contabilizan a través de la cuenta “Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores”.
El exceso de activos fijos se determinará de conformidad con las siguientes disposiciones:
Si existe un mercado activo de activos fijos similares o similares, el precio de mercado de activos fijos similares o similares se determinará se deducirá con base en la estimación basada en la antigüedad de los activos. El saldo después de la pérdida de valor se considerará como el valor de entrada;
Si no existe un mercado activo para activos fijos iguales o similares, el El valor presente del flujo de caja futuro estimado del activo fijo será el valor de entrada.
Tratamiento contable del excedente de activos fijos;
(1) Se produce un excedente de activos fijos.
Débito: Activos fijos
Crédito: Depreciación acumulada
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
(2) Ajuste del Impuesto sobre Sociedades
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto sobre la renta a pagar
(3) Ajustar el saldo de “Ajuste de resultados de ejercicios anteriores” a “Reparto de beneficios”.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
(2) Pérdida de activos fijos
Propiedad Los activos fijos de la empresa que se pierden durante el inventario se contabilizan utilizando la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad a procesar - pérdidas y excedentes de activos fijos a procesar". utilizando "Gastos no operativos - pérdidas y excedentes". Se calcula como cuenta de "pérdidas" y se incluye en las ganancias y pérdidas del período actual.
Antes de la aprobación:
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - pérdidas y excedentes de activos fijos a enajenar.
Débito: Depreciación acumulada
Débito: Provisión por deterioro del activo fijo
Préstamo: Activo fijo
Después de la aprobación:
1) Puede obtener compensación de seguro o compensación por negligencia
Débito: otras cuentas por cobrar.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Propiedad Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Fijos Pendientes.
2) Con base en el monto devengado a gastos no operacionales.
Débito: Gastos no operativos - Pérdidas de inventario
Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedad pendientes - Pérdidas y excedentes de activo fijo pendientes.