Problemas y soluciones en el negocio contable
1. Compró un lote de materias primas con un precio de compra de 100.000 yuanes, un impuesto al valor agregado de 17.000 yuanes. y un flete de 800 yuanes (el flete se puede deducir un 7%), * * * es 117.800 yuanes. Ha llegado el comprobante de liquidación, las materias primas han sido almacenadas y el pago de la mercancía se realiza con un depósito implícito.
Préstamo: Materias primas 10000800 *(1-7%)= 100744.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 1700800*7%=17056.
Préstamo: depósito bancario 1.178.000.
2. Adquirir máquinas y equipos que no requieran instalación. El precio de compra es de 60.000 yuanes, el impuesto al valor agregado es de 65.438 yuanes + 00.200 yuanes y el flete es de 600 yuanes (se puede deducir el 7% del flete), por un total de 70.800 yuanes, que se paga mediante depósito bancario.
Débito: activos fijos 6000600*(1-7%)=60558.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 1020600*7%=10242.
Préstamo: depósito bancario 70.800.
3. Se utilizó un lote de materias primas para construir la casa y el costo real fue de 30.000 yuanes. Se ha deducido el impuesto soportado pagado al comprar este lote de materias primas, que asciende a 565.438+000 RMB.
Débito |: Construcción en curso - Casa autoconstruida 35.100
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado transferido) 5.100.
Materias primas 30.000 yuanes
4. Ventas de 100 piezas del producto A, precio sin impuestos de 300.000 yuanes, tasa de IVA del 17%, IVA repercutido de 51.000 yuanes, por un total de 351.000 yuanes. El dinero se recibe y se deposita en el banco.
Débito: depósito bancario 351.000
Préstamo: ingresos del negocio principal 300.000 yuanes.
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 51.000
En mayo.7, había 2.000 yuanes de impuesto sobre el valor añadido impago a finales de junio y 28.000 El yuan del impuesto al valor agregado correspondiente a julio fue pagado por adelantado. El total es 30.000 yuanes.
Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado 2.000.
—IVA a pagar (impuesto pagado) 28.000.
Préstamo: depósito bancario de 30.000 yuanes.
6. Transfiera el IVA impago de este mes.
IVA no pagado este mes = 51005100-5100-28000 = 23000.
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto al valor agregado de transferencia) 23.000.
Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado 23.000.
Dos. Haisheng Company tenía el siguiente negocio de ventas en junio de 5438+2:
En junio de 5438+0,3, se vendieron 100 piezas del producto B a la empresa A mediante liquidación de cobro y aceptación por un precio de 50.000 yuanes, valor- impuesto añadido 8.500 yuanes. Utilice un depósito bancario para pagar 200 yuanes por transporte y gastos varios, y el procedimiento de cobro se habrá completado.
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa A 58700
Préstamo: Ingresos del negocio principal de 50.000 yuanes.
Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 8.500.
Depósito bancario 200
El 7 de febrero, se vendieron 160 piezas del Producto B a la Empresa B. El precio de venta indicado en la factura especial con IVA era de 80.000 yuanes y el importe del IVA era 13.600 yuanes. Para recuperar el pago lo antes posible, las condiciones de descuento por pronto pago acordadas entre Haisheng Company y Company B son: 2/65, 438+00, 65, 438+0/20, n. El importe del impuesto al valor agregado no se considera al calcular el descuento por pronto pago.
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa B 93600
Préstamo: Ingresos del negocio principal de 80.000 yuanes.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 13.600
Débito: depósito bancario 80.000 * (1-2%) + 13.600 = 92.000.
Los gastos financieros son 80.000*2%=1.600.
Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa B 93600
El 10 de marzo, un cliente devolvió 60 piezas del producto B vendido en agosto debido a problemas de calidad del producto, con un precio de 30.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 5.100 yuanes. La empresa ha entregado el cheque de transferencia al cliente.
Débito: los ingresos del negocio principal son 30.000 yuanes.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 5.100
Préstamo: depósito bancario 35.100.
El 9 de abril, se vendieron 200 piezas del Producto B a la Empresa C. El precio de venta indicado en la factura especial con IVA era de 100.000 yuanes y el importe del IVA era de 17.000 yuanes. La empresa C descubrió que la calidad de los productos era deficiente durante el proceso de aceptación y solicitó un descuento del 50% sobre el precio. Suponiendo que Haisheng Company haya confirmado los ingresos por ventas y que aún no se haya recibido el pago, se permite deducir el descuento sobre las ventas del impuesto al valor agregado actual.
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa C 117.000
Préstamo: Ingresos del negocio principal 100.000.
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 17.000
Débito: ingresos del negocio principal 100.000 × 5% = 5.000.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 850
Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa C 5850
5.13, testamento Un lote de material C Se vendió a la empresa D por un precio de 10.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes. El dinero recibido se depositó en el banco. El costo de venta del material C fue de 8.000 yuanes.
Débito: depósito bancario 11.700.
Préstamo: 10.000 otros ingresos del negocio.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 1.700
Débito: otros gastos comerciales 8.000.
Préstamo: Materias primas - Material C 8000
6 El costo de ventas del producto B es 400 yuanes por unidad y el costo de ventas del producto B se trasladará al final. del mes.
Débito: Costo del negocio principal 160.000.
Préstamo: Bienes de inventario-Producto B (10160-6200)* 400 = 160000.
2. Calcule los ingresos operativos de Haisheng Company de 65438+2 meses.
Ingresos operativos 65438+2 meses = 500080003000100000-50010000 = 26500.
Tres. Haisheng Company tiene los siguientes negocios de financiación e inversión:
1. En 2011, se aprobó que Haisheng Company emitiera bonos corporativos a cinco años por valor de 100.000 yuanes y todos los fondos recaudados se utilizaron para construir fábricas. El bono paga intereses a plazos y amortiza el principal al vencimiento, con un plazo de 4 años, una tasa de cupón anual de 65,438+00% y un pago de intereses anual de 65,438+2 meses 365,438+0 para el año en curso. La tasa de interés efectiva anual de este bono es del 8%. El precio total de emisión de este bono es de 1086265438+ yuanes, que se depositó en el banco y se pagó una tarifa de emisión adicional de 2 millones de yuanes. El edificio de la fábrica debe estar terminado antes del 31 de febrero de 2012. (La cantidad en la respuesta a esta pregunta está en diez mil yuanes, redondeada a tres decimales).
Al emitir bonos
Débito: depósito bancario 10862,10
Préstamo: Bono pagadero - valor nominal 10.000.
——Ajuste de intereses 662,10
Depósito bancario 200
2011 65438 + ajuste de intereses al 31 de febrero
Debito: Construcción en curso 147.032
Bonos por pagar - ajuste de intereses (1000662,1)* 8% = 852,968.
Préstamo: Intereses a pagar 10.000 * 10% = 1.000.
2011 65438 + intereses pagados el 31 de febrero.
Débito: Intereses a pagar 1.000.
Préstamo: depósito bancario 1.000.
2012 12 31 Ajuste de intereses
Débito: Construcción en curso 215.269
Bonos por pagar - Ajuste de intereses (1000662.01-852.968)* 8% = 784.731 préstamo : Intereses a pagar 10000 * 10% = 1000.
Los intereses se pagarán el 31 de diciembre de 2012.
Débito: Intereses a pagar 1.000.
Préstamo: depósito bancario 1.000.
2.2011 1.8 El 8 de octubre, Haisheng Company compró 800.000 yuanes de bonos corporativos de DJI del mercado de acciones A con fines comerciales, sin intención de mantenerlos hasta su vencimiento. El precio de compra incluye 4.000 yuanes de intereses de bonos que han vencido pero aún no han sido pagados, y 3.000 yuanes de tarifas de transacción pagadas por la compra de bonos, que se han pagado mediante depósitos bancarios. 65438+El 15 de octubre, Haisheng Company recibió el primer interés del bono de 4.000 yuanes.
Cuando una empresa obtiene activos financieros comerciales,
pide prestado: activos financieros comerciales: cuesta 800.000.
Ingresos por inversiones 3.000
Intereses por cobrar 4.000
Préstamo: depósito bancario 797.000 yuanes.
En junio de 5438 + octubre de 65438 + mayo, Haisheng Company recibió el primer interés del bono de 4.000 yuanes.
Débito: Intereses por cobrar 4.000.
Préstamo: renta de inversiones 4.000.