Contabilidad informatizada
Esquema del examen de informatización de la contabilidad junior
Capítulo 1 Descripción general de la informatización de la contabilidad
1. Informatización de la contabilidad
(1) El concepto de contabilidad informatización
El concepto de informatización contable se puede dividir en sentidos amplio y restringido. La informatización contable en un sentido estricto se refiere a la aplicación de la tecnología de la información electrónica contemporánea con computadoras electrónicas (en adelante, computadoras) como el cuerpo principal en el trabajo contable. La informatización contable en un sentido amplio se refiere a todos los trabajos relacionados con la realización de la informatización; del trabajo contable, incluido el desarrollo y aplicación de software de informatización contable, la formación de talentos en informatización contable y la informatización contable, la construcción de sistemas de informatización contable y el cultivo y desarrollo de la informatización contable. mercado de software, etc.
(2) El papel de la informatización contable
(1) Mejorar la puntualidad y precisión del procesamiento de datos contables, mejorar el nivel y el nivel de contabilidad
Calidad , reducir la intensidad laboral de los contadores;
(2) Mejorar el nivel de operación y gestión, transformar la gestión de la contabilidad financiera de una gestión ex post a un control en el proceso y una predicción avanzada, y proporcionar información de gestión Establecer un fundamento para la contabilidad;
(3) Promover la tecnología, los métodos, la innovación teórica y la actualización de conceptos contables, y promover un mayor desarrollo del trabajo contable.
(3) Sistema de gestión de la contabilidad computarizada
—80—
El sistema de gestión de la contabilidad computarizada en mi país es: el Ministerio de Finanzas administra la contabilidad del país contabilidad Contabilidad computarizada
, los departamentos financieros locales de todos los niveles administran el trabajo contable computarizado en sus regiones, y cada unidad
cumple con el sistema de contabilidad nacional unificado y el trabajo contable computarizado de el departamento financiero.Bajo la premisa del plan de desarrollo
y combinado con la situación específica de la unidad, organizaremos e implementaremos específicamente el trabajo de informatización contable de la unidad
.
Las tareas básicas del departamento financiero para gestionar la informatización contable son: formular planes de desarrollo de informatización contable y organizar su implementación; formular leyes y reglamentos de informatización contable, y controlar el software contable.
Supervisar el cumplimiento de los datos contables generados con el sistema contable nacional unificado; promover
cada unidad para realizar gradualmente la informatización de la contabilidad y mejorar el nivel de organización y realización de la contabilidad; >
Formación de talento informatizado.
2. Software de contabilidad
(1) El concepto de software de contabilidad
Software de contabilidad se refiere al software de aplicación informática utilizado específicamente para el trabajo contable
Programas, incluidos programas informáticos para trabajos contables, compilados en diversos lenguajes informáticos.
Cualquier software que tenga módulos funcionales relativamente independientes para completar la entrada, procesamiento y salida de datos contables, como procesamiento contable, contabilidad de activos fijos, software de contabilidad de nómina, etc., puede considerarse software de contabilidad.
El módulo utilizado para procesar datos contables en el software de planificación de recursos empresariales (Enterprise Resources Planning,
denominado ERP) también pertenece a la reunión
Software informático campo.
(2) Clasificación del software de contabilidad
El software de contabilidad se divide en software de contabilidad general y software de contabilidad especial
—81—
Dos tipos. El software de contabilidad general generalmente se refiere al software de contabilidad desarrollado por empresas de software profesionales y vendido públicamente en el mercado. Puede adaptarse a las necesidades básicas de contabilidad y gestión de diferentes industrias y unidades.
software. En la actualidad, el software de contabilidad general de mi país es principalmente software comercializado. El software de contabilidad especial generalmente se refiere al software de contabilidad desarrollado por el propio usuario o confiado a otras unidades para que lo utilice la unidad.
(3) Módulos funcionales del software de contabilidad
Los módulos funcionales del software de contabilidad se refieren a la entrada de datos contables relativamente independientes,
Varios componentes de las funciones de procesamiento y salida. .
El software de contabilidad generalmente se divide en procesamiento contable, contabilidad de cuentas por cobrar/pagar, salarios
Contabilidad, contabilidad de activos fijos, contabilidad de inventario, contabilidad de ventas, contabilidad de costos e informes contables
p>
Generación y resumen de tablas, análisis financieros y otros módulos funcionales. Entre ellos, el módulo de procesamiento de contabilidad es el módulo central del software de cálculo contable. Este módulo utiliza comprobantes contables como interfaz para conectarse orgánicamente con otros módulos funcionales para formar un módulo completo. sistema contable.
Capítulo 2 El entorno de trabajo de la contabilidad informatizada
1 Conocimiento general de las computadoras
(1) Computadoras y sus tipos
A. La computadora es una herramienta general para procesar información automáticamente de acuerdo con un programa.
Los ordenadores se pueden clasificar según diversos criterios. Desde la perspectiva de las aplicaciones de usuario, las computadoras generalmente se pueden dividir en microcomputadoras (también llamadas computadoras personales), servidores, computadoras terminales, etc.
(2) Indicadores de rendimiento informático
Los indicadores de rendimiento informático son los principales indicadores para medir la funcionalidad de un sistema informático,
—82—
Incluye principalmente:
(1) Velocidad de la computadora. También llamada frecuencia principal o frecuencia de reloj. Se refiere a la cantidad de instrucciones de computadora que la computadora procesa por unidad de tiempo y es el principal indicador de rendimiento de la velocidad de computación de la computadora. Cuanto mayor sea la frecuencia del reloj, más rápida será la velocidad de cálculo de la computadora. La frecuencia del reloj
se mide en megahercios (MHZ). Por ejemplo, los comúnmente llamados "microcomputadora 486" y "microcomputadora 586" son una forma de expresar la velocidad de la computadora.
(2) Longitud de la palabra. La longitud de la palabra es la longitud de los datos binarios que se pueden procesar simultáneamente en el procesamiento de información por computadora. La longitud de las palabras indica la precisión y la capacidad de la computadora para procesar información. Generalmente, la longitud de palabra de las computadoras personales es principalmente de 32 bits y 64 bits, mientras que la longitud de palabra de los servidores es generalmente de 64 bits y
128 bits o más.
(3) Capacidad de almacenamiento. La capacidad de almacenamiento se refiere a la cantidad total de información binaria que la memoria de una computadora puede almacenar. Refleja la capacidad de la computadora para acomodar la cantidad de datos al procesar información. La capacidad de almacenamiento se mide en bytes. Cada 1024 bytes se denomina 1 KB, cada 1024 KB se denomina 1 MB y cada 1024 MB se denomina 1 GB.
(3) Campos de aplicación de los ordenadores
(1) Procesamiento de la información. Procesamiento de información se refiere al término general para una serie de actividades como el registro, clasificación, estadística, procesamiento, utilización y difusión de información por computadora. El procesamiento de información es
actualmente el campo de aplicación más importante de la informática, incluyendo la ofimática, los sistemas de información de gestión,
sistemas expertos, etc. La informatización contable pertenece al campo de las aplicaciones de procesamiento de información.
(2) Computación científica. La informática científica se refiere al uso de computadoras para completar operaciones de datos complejas involucradas en la investigación científica y la tecnología de ingeniería. La informática científica es el primer campo de aplicación de las computadoras.
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(3) Control de procesos. El control de procesos significa que la computadora recopila datos de detección de manera oportuna y ajusta rápida y automáticamente el objeto de control de acuerdo con el valor óptimo, logrando así un control efectivo.
(4) Sistema asistido por ordenador. Los sistemas asistidos por computadora se refieren al uso de computadoras para ayudar a los humanos a completar tareas relacionadas. Los sistemas asistidos por computadora de uso común incluyen el diseño asistido por computadora, la fabricación asistida por computadora, la enseñanza asistida por computadora, etc.
(5) Comunicación informática. La comunicación informática es un campo de aplicación resultante de la combinación de tecnología informática y tecnología de la comunicación. La red informática es un representante típico del campo de las aplicaciones de comunicación informática. Con la rápida popularización de Internet y la tecnología multimedia, las actividades de comunicación informática como las reuniones en línea, la telemedicina, la banca en línea, el comercio electrónico y la contabilidad en línea han entrado en la vida diaria de las personas.
(6) Inteligencia artificial. La inteligencia artificial se refiere al uso de computadoras para simular actividades de la inteligencia humana, como el juicio, la comprensión, el aprendizaje, la resolución de problemas, etc.
2. Hardware informático
El sistema informático consta de un sistema hardware y un sistema software. El sistema de hardware informático se refiere a los diversos dispositivos físicos que componen una computadora. Están compuestos por varios dispositivos específicos y son la base material para que la computadora funcione.
El sistema hardware de una computadora consta de cinco partes: dispositivo de entrada, dispositivo de salida, unidad aritmética, memoria y
controlador.
(1) Dispositivo de entrada
El dispositivo de entrada es un dispositivo que ingresa información diversa (programas, texto,
datos, imágenes, etc.) en la computadora. memoria. Los dispositivos de entrada más utilizados incluyen: teclado, mouse, escáner, dispositivo de entrada de códigos de barras, etc. En el campo de la informatización contable, los contadores generalmente utilizan teclados
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para completar el ingreso de datos contables o información relacionada.
(2) Dispositivos de salida
Los dispositivos de salida se refieren a los dispositivos utilizados para generar resultados de procesamiento por computadora. Los dispositivos de salida más utilizados son monitores, impresoras, trazadores, etc. Los estados contables, libros de cuentas, etc. generalmente se pueden imprimir según sea necesario utilizando una impresora.
(3) Unidad aritmética
La unidad aritmética se refiere a un componente de computadora que completa operaciones de suma, resta, multiplicación y división y juicio lógico
bajo el control de un controlador. La unidad aritmética es uno de los dispositivos centrales de la computadora Durante el proceso de cálculo, la unidad aritmética obtiene continuamente datos de la memoria y devuelve los resultados a la memoria después del cálculo.
(4) Memoria
Memoria se refiere al componente con capacidad de memoria en el sistema informático, que se utiliza para almacenar programas y datos. La memoria se divide en memoria interna y memoria externa. La memoria interna también se denomina memoria principal y generalmente solo almacena los datos que deben procesarse y los programas que se ejecutan. El almacenamiento externo incluye disquetes, discos duros, discos ópticos, discos U, etc.
Los datos contables
de las unidades que implementan la informatización contable generalmente se almacenan en una memoria externa.
(5) Controlador
El controlador es el centro de comando de toda la computadora. Es responsable de recuperar instrucciones de la memoria y analizar y juzgar las instrucciones. Se generan señales de control para controlar cada componente de la computadora para que funcione de forma automática y continua.
3. Software de computadora
El software de computadora se refiere a varios programas y programas correspondientes que se ejecutan en el hardware de la computadora
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Varios documentación. El software informático se puede dividir en dos categorías: software de sistema y software de aplicación.
(1) Software del sistema
El software del sistema se refiere a la gestión, monitoreo y mantenimiento de los recursos informáticos, y la interpretación de diversos software de aplicación
y software en ejecución. . El software del sistema es un software esencial para los sistemas informáticos
. El software del sistema incluye principalmente sistemas operativos, programas de procesamiento de lenguaje, programas de servicios de soporte y sistemas de gestión de bases de datos. Por ejemplo, muchos programas informáticos de contabilidad actuales utilizan el sistema operativo Windows, que es un software de sistema.
(2) Software de aplicación
El software de aplicación es software compilado para resolver varios problemas de aplicaciones específicas
con el soporte de hardware y software del sistema. La mayor parte del software que los usuarios de computadoras utilizan a diario, como el software de procesamiento de textos, el software de procesamiento de hojas de cálculo, el software de juegos, etc., son software de aplicación. El software de contabilidad también pertenece al software de aplicación.
(3) Lenguaje de programación informática
El lenguaje de programación informática es un lenguaje para la comunicación entre humanos y computadoras
. Los lenguajes de programación se dividen en tres tipos: lenguaje de máquina, lenguaje ensamblador y lenguaje de alto nivel. El software informático generalmente se compila utilizando lenguajes de programación informática. El software de contabilidad también se escribe utilizando los lenguajes de programación informáticos correspondientes.
IV. Red informática
(1) Concepto de red informática
La red informática es el producto de la combinación de la tecnología informática moderna y la tecnología de la comunicación. /p>
Con el fin de compartir y transmitir recursos de hardware, recursos de software y recursos de información, bajo el control de un protocolo de red unificado, muchos sistemas informáticos independientes están dispersos geográficamente
p>
—86—
Red formada por sistemas conectados entre sí.
Las principales funciones de las redes informáticas son: compartir recursos, transmisión de información y procesamiento distribuido.
(2) Clasificación de redes informáticas
Las redes informáticas generalmente se pueden dividir en redes de área local y redes de área amplia.
Una red de área local es una red de varios ordenadores utilizados en un área pequeña.
La red de área amplia, también llamada red remota, es una red informática formada por la interconexión de sistemas informáticos o redes de área local que se encuentran muy alejadas entre sí.
(3) Internet
1. Internet
Internet, también conocida como Internet, es la red informática internacional más grande del mundo en la actualidad
Una red es un tipo de red de área amplia.
2. Aplicaciones de Internet
Las principales áreas de aplicación de Internet incluyen correo electrónico, inicio de sesión remoto, transferencia de archivos,
grupos de noticias, World Wide Web, electrónica. tablones de anuncios, etc. Desde la perspectiva del usuario, las principales áreas de aplicación de Internet incluyen la navegación por información de la red, la ejecución de software de aplicaciones de red, el envío y recepción de correos electrónicos, etc.
3. Dirección del sitio web
La URL de Internet es un identificador importante de Internet. Debe ingresar la URL de Internet para buscar información de la red y ejecutar el software de la aplicación de red.
Las URL de Internet tienen principalmente los siguientes
varios métodos de representación:
(1) Dirección IP. Internet conecta innumerables servidores de red. Para distinguir claramente cada host, es necesario asignar una dirección IP a cada host conectado a la red. Dirección IP
La dirección IP está representada por un número binario de 32 bits. Para facilitar la lectura, se divide en cuatro grupos de números decimales
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. Los grupos están representados por separación de puntos. Por ejemplo: 172.17.1.4 representa la dirección IP del servidor host de la República Popular China y el Ministerio de Finanzas.
(2)Nombre de dominio. Dado que la dirección IP es difícil de recordar, generalmente se utiliza el nombre de dominio correspondiente para representar la URL.
Los nombres de dominio generalmente se representan mediante abreviaturas fáciles de entender y su formato es el siguiente:
www. p> Por ejemplo, el nombre de dominio del sitio web de la República Popular China y del Ministerio de Finanzas es: www.mof.gov.cn, donde: " cn" es el nombre de dominio de primer nivel, que indica China, cada país tiene un nombre de dominio de primer nivel único; "gov" es un nombre de dominio de segundo nivel, que indica el sitio web o página web de un departamento gubernamental ; "mof" es un nombre de usuario, que es la abreviatura china en inglés del Ministerio de Finanzas de la República Popular China; "www" es la abreviatura de World Wide Web, que es una representación de Internet, también conocida como Internet. World Wide Web. (3) Dirección del archivo de red. Toda la información de datos en Internet, incluida la información de texto y el software de aplicación, se considera archivos de red. Para facilitar la búsqueda, cada archivo de red tiene una dirección única. La dirección del archivo de red se expresa en el siguiente formato: Por ejemplo:/c/2004-12-04/13314432645s.shtml (4) Dirección de correo electrónico. Cada usuario que envía o recibe correo electrónico debe tener una dirección de correo electrónico. La dirección de correo electrónico se utiliza principalmente para identificar al usuario del correo electrónico para facilitar el procesamiento del negocio de correo electrónico del usuario. El formato general de una dirección de correo electrónico es el siguiente: Por ejemplo, zzz.@yahoo.com.cn representa un correo electrónico DIRECCIÓN. Entre ellos: zzz es —88— nombre de usuario de correo electrónico y yahoo.com.cn es la dirección del servidor de correo electrónico. 5. Seguridad informática (1) Riesgos y contramedidas para la seguridad informática Los principales factores que afectan la seguridad informática son: (1 ) El riesgo de falla del sistema se refiere al riesgo de pérdida de datos del sistema o incluso de parálisis debido a errores operativos, fallas en el hardware, el software y la propia red. (2) El riesgo moral interno se refiere principalmente a los riesgos de acceso ilegal, manipulación, fuga y destrucción de información por parte del personal interno de la empresa. (3) El riesgo moral de partes relacionadas con el sistema se refiere a la intrusión ilegal de partes corporativas relacionadas en la intranet de la empresa para plagiar datos, destruir datos, interrumpir una transacción o negocio específico, etc. Los riesgos que surgen. Las partes relacionadas con la empresa incluyen bancos, proveedores, clientes y otras unidades e individuos relacionados con la empresa. (4) El riesgo moral social se refiere a la intrusión ilegal y destrucción de las intranets corporativas por parte de elementos ilegales de la sociedad a través de Internet. (5) Virus informático Un virus informático es un programa informático programado deliberadamente que tiene la capacidad de autorreplicarse y puede provocar fallos en el sistema informático. Virus informáticos Los virus informáticos son ocultos, infecciosos, latentes y destructivos. Las contramedidas para garantizar la seguridad informática incluyen: mejorar constantemente la legislación de seguridad informática, innovar constantemente la tecnología de seguridad informática y fortalecer constantemente el control interno y la gestión de los sistemas informáticos. En las condiciones de la contabilidad informatizada, fortalecer el control interno y la gestión es la forma más eficaz de garantizar la seguridad del sistema contable informatizado. (2) Prevención de virus informáticos —89— La forma más eficaz de prevenir los virus informáticos es cortar los canales de transmisión de los virus, principalmente Se deben tener en cuenta los siguientes puntos: (1) No arranque la máquina con disquetes de arranque u otros medios no originales y proteja contra escritura el disco de arranque original. ; (2) No utilice disquetes extranjeros u otros medios de manera casual. Los disquetes extranjeros u otros medios deben ser revisados antes de su uso; (3) Hacer un buen trabajo en el software y las aplicaciones del sistema. Realizar una copia de seguridad del software y realizar copias de seguridad periódicas de los archivos de datos para la recuperación del sistema; (4) El sistema informático debe estar dedicado a una máquina dedicada y evite el uso de otro software, como juegos p> Juegue software para reducir la posibilidad de infección de virus; (5) Cuando reciba datos enviados en línea, debe verificarlo primero antes de usarlo La computadora para recibir correos electrónicos debe usarse con el sistema. Computadoras separadas; (6) Revise las computadoras con regularidad en busca de virus e instale detección de virus en tiempo real. software en las computadoras conectadas a Internet para evitar la introducción de virus; (7) Si se descubre que una computadora está infectada con un virus, debe eliminarse de Internet inmediatamente para prevenir la propagación del virus. (3) Los piratas informáticos y su prevención Los piratas informáticos se refieren a intrusos informáticos que ingresan ilegalmente a los sistemas de otras personas a través de redes informáticas . Las principales medidas para evitar que los piratas informáticos entren son: (1) Restringirlo mediante la formulación de leyes pertinentes; (2) Utilizar productos anti-piratería como firewalls y anti-piratería. software de piratas informáticos en la red; (3) Establecer un sistema de detección y escaneo anti-hackers Una vez que se detecta un ataque de piratas informáticos, —90— . tomar medidas de respuesta rápida. Capítulo 3 Requisitos básicos para la informatización contable 1. Normas y sistemas de informatización contable La "Ley de Contabilidad" estipula que se deben utilizar computadoras electrónicas para la contabilidad. su software y los comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros y demás materiales contables generados deben cumplir con las normas del sistema contable nacional unificado para el registro y corrección de libros contables; debe cumplir con la normativa del sistema contable unificado del país. De conformidad con lo establecido en la “Ley de Contabilidad”, el Ministerio de Hacienda formuló y emitió las “Medidas para el Manejo de la Contabilidad Informatizada ”, “Especificaciones Funcionales Básicas de la Contabilidad Software", "Contabilidad Informatizada" Una serie de sistemas contables unificados nacionales relacionados como Normas para el Trabajo Estandarizado , "Normas Básicas de Trabajo Contable" y "Medidas para la Gestión de Expedientes Contables". La informatización del trabajo contable se ha realizado para el uso por parte de la unidad de software de contabilidad, los datos contables generados por el software, el uso de computadoras electrónicas en sustitución de la contabilidad manual y el almacenamiento de archivos contables informatizados. Específicos presupuesto. II.Requisitos del software de contabilidad (1) Requisitos básicos del software de contabilidad De acuerdo con la Ley de Contabilidad y el sistema de contabilidad nacional unificado, el software de contabilidad El diseño, aplicación y mantenimiento deben cumplir con los siguientes requisitos básicos: (1) El diseño del software de contabilidad debe cumplir con las leyes, regulaciones y normas de mi país Las disposiciones garantizan que los datos contables sean legales, auténticos, precisos y completos, lo que favorece la mejora de la eficiencia del trabajo contable. (2) El software de contabilidad debe dividirse en —91— de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado
Informe de liquidación de cuentas y preparación contable a plazos.
(3) La entrada de texto, las indicaciones en pantalla y la impresión en el software de contabilidad deben estar en chino, y se pueden proporcionar idiomas minoritarios o idiomas extranjeros para comparar.
(4) El software de contabilidad debe proporcionar la función de establecer puestos de personal y permisos operativos
.
(5) El software de contabilidad debe cumplir con los requisitos de la norma nacional GB/T19581 - "Tecnología de la información - Interfaz de datos del software de contabilidad".
(6) El software de contabilidad no fallará ni cerrará de manera anormal por sus propios motivos dentro del alcance de su desempeño de diseño.
(7) El software de contabilidad debe tener la función de utilizar los datos existentes para restaurarlos al estado más reciente si se destruyen los datos contables internos
.
(8) Cuando una unidad modifica o actualiza el software de contabilidad en uso o cambia el entorno operativo del software de contabilidad, debe establecer los procedimientos de aprobación correspondientes.
(9) Las unidades de desarrollo y ventas de software contable deben brindar capacitación a los operadores de software contable, mantenimiento del software contable, actualizaciones de versiones, etc.
Servicio.
(2) Requisitos básicos para las funciones de entrada de datos contables
(1) El software de contabilidad debe tener las siguientes funciones de inicialización:
①Ingreso necesario para los datos contables Cifras iniciales e información relacionada, incluida la clasificación general
cuentas contables y la clasificación detallada de nombres de cuentas contables, números, cifras iniciales, montos acumulados
e indicadores cuantitativos relevantes, etc.;
②Ingrese las cuentas pendientes que deben conciliarse en el período actual;
—92—
③Seleccione el método contable, incluido el método de contabilidad y el método de depreciación de activos fijos,
Métodos de valoración de inventarios, métodos de contabilidad de costes, etc. El proceso de cambio del software de contabilidad a métodos contables
debe tener registros correspondientes en la computadora;
④ Definir comprobantes de transferencia automática, incluidos comprobantes inversos automáticos permitidos por el sistema de contabilidad
etc.;
⑤Ingrese la división del trabajo del operador, incluido el nombre del operador, derechos de operación
límites, contraseña de operación, etc.;
⑥ Proporcionar los métodos necesarios para verificar la exactitud de los datos iniciales de entrada.
(2) Deberá tener la función de ingresar comprobantes contables.
(3) Se debe controlar la continuidad de los números de los comprobantes contables.
(4) La siguiente entrada de datos debe tener las funciones de aviso necesarias:
① Si el número del comprobante contable que se ingresa es consistente con el comprobante contable ingresado
Duplicado números;
②Si se ingresa una cuenta contable en forma de número, se debe solicitar el nombre de la cuenta contable correspondiente al número
El nombre de la cuenta contable;
③Ingreso Si hay un desequilibrio entre las cuentas de débito y crédito en el comprobante contable,
o no se ingresa ningún monto, se le solicitará y se negará a ejecutar;
④El comprobante contable que se ingresa tiene una contabilidad de débito. Si hay una cuenta pero no una cuenta de crédito,
o hay una cuenta de crédito pero no una cuenta de débito, se le debe preguntar y negarse a ejecutar
;
⑤ está en proceso La cuenta de débito del comprobante de recibo de entrada no es "efectivo" ni "depósito bancario"
La cuenta de crédito del comprobante de pago no es la " cuenta en efectivo" o "depósito bancario",
—93 —
Se debe solicitar y rechazar la ejecución.
(5) Para los comprobantes contables en máquina que han sido ingresados pero no han sido registrados en los libros contables, se debe proporcionar la función de modificación y revisión.
Después de pasar la revisión , los comprobantes contables en máquina no se pueden volver a actualizar. Se modifica el certificado.
(6) Para un mismo comprobante contable, se deben controlar los derechos de uso de la función de revisión y las funciones de entrada y modificación
.
(7) Si se encuentra que los comprobantes contables que han sido ingresados y aprobados o contabilizados tienen errores
, se deben corregir utilizando el método de compensación de comprobantes de letra roja o el método suplementario. método de vale. La letra roja puede
Indicada por el signo negativo "-".
(8) Si el software de contabilidad genera automáticamente comprobantes contables ingresando directamente los comprobantes originales
deben revisarse y confirmarse antes de generar comprobantes contables formales en la máquina.
(9) Si los datos del comprobante contable son generados por otros subsistemas comerciales distintos del módulo de procesamiento contable,
el comprobante contable debe generarse después de la revisión y confirmación.
(3) Requisitos básicos para la función de salida de datos contables
(1) Debe tener la función de consultar los datos contables internos.
(2) Los comprobantes originales, comprobantes contables, diarios, cuentas detalladas, libros mayores e informes contables de la máquina deben imprimirse de acuerdo con el contenido y el formato estipulados por el sistema de contabilidad nacional unificado
/p>
Tabla.
(3) El libro mayor se puede reemplazar por la tabla de comparación de saldos y ocurrencia del período actual de la cuenta del libro mayor
.
(4) Bajo la premisa de garantizar que los libros de contabilidad sean claros, las líneas de la tabla en la impresión por computadora de los libros de contabilidad se pueden reducir adecuadamente.
(5) Para cuentas con bajo volumen de negocios, el software de contabilidad puede proporcionar una función de impresión de página completa de libros de contabilidad
—94—
.
(4) Requisitos básicos para las funciones de procesamiento de datos contables
(1) Debe haber comprobantes contables en la máquina y comprobantes originales adjuntos que hayan sido aprobados de acuerdo con la revisión
La función del libro de cuentas de registro de certificados.
(2) Debe tener la función de realizar automáticamente la conciliación bancaria y generar automáticamente un estado de conciliación del saldo bancario.
(3) Debe tener la función de liquidar los datos contables en la máquina de acuerdo con el período contable prescrito
.
(4) Antes de cerrar las cuentas, debe verificar automáticamente si todos los comprobantes contables ingresados en el período actual están registrados.
Las cuentas se pueden liquidar solo después de que estén todas registradas. .
(5) Después del pago, no se permite ingresar comprobantes contables del período contable anterior.
(6) Deberá tener la función de elaborar automáticamente estados contables que cumplan con lo establecido en el sistema contable nacional unificado.
Para los datos del informe contable generados en base a los libros contables a bordo, el software de contabilidad no puede proporcionar una función de modificación directa.
(7) Debe tener la función de garantizar la seguridad y confidencialidad de los datos contables y evitar la modificación y eliminación ilegal de datos y software
.
3. Requisitos básicos para los puestos de informatización contable y su configuración de autoridad
Los puestos de informatización contable se refieren a la gestión, operación y mantenimiento directo de computadoras y sistemas contables
Los trabajos de software informático generalmente se pueden dividir en los siguientes puestos básicos:
(1) Supervisor de informática. Responsable de coordinar la operación de los sistemas informáticos y software contable
.
(2) Funcionamiento del software. Responsable de ingresar datos contables, como comprobantes contables y comprobantes originales,
—95—
generar comprobantes contables, libros contables, informes y realizar algunos procesamientos de datos contables.
(3) Revisar la contabilidad. Responsable de revisar los datos contables (comprobantes contables
y comprobantes originales, etc.) ingresados en la computadora, operar el software de contabilidad para registrar los libros de cuentas en la máquina y confirmar los libros de cuentas e informes impresos. .
(4) Mantenimiento informático. Responsable de garantizar el funcionamiento normal del hardware y software de la computadora y de administrar los datos contables en la computadora.
(5) Revisión informática. Responsable de supervisar el funcionamiento de las computadoras y sistemas de software contable,
previniendo el uso de computadoras para fraude. Este puesto puede ser ocupado simultáneamente por auditores contables.
(6) Análisis de datos.
Responsable de analizar los datos contables dentro de la computadora. Este
puesto puede ser ocupado simultáneamente por el contador a cargo.
Entre los puestos de contabilidad computarizada antes mencionados, el puesto de operación de software es incompatible con los puestos de auditoría contable, mantenimiento
mantenimiento de computadoras y revisión de computadoras.
Los puestos computarizados contables y sus configuraciones de autoridad generalmente se completan durante la inicialización del sistema y se pueden ajustar en consecuencia en tiempos normales
de acuerdo con los cambios de personal. El supervisor informático es responsable de definir la autoridad de cada operador. Los operadores específicos solo tienen autoridad para modificar sus propias contraseñas y no tienen derecho a cambiar sus propios permisos operativos y los de otras personas.
Cuatro. Requisitos básicos para que las computadoras reemplacen la contabilidad manual
(1) Equipado con software de contabilidad adecuado y contabilidad de doble vía entre la computadora y la contabilidad manual
Después de más de 3 meses de funcionamiento, los datos de cálculo manual y por computadora son consistentes y el funcionamiento del software es seguro y confiable.
(2) Equipado con un ordenador o terminal informático dedicado o utilizado principalmente para trabajos contables.
—96—
(3) Dotado de personal de tiempo completo adecuado a las necesidades de los trabajos de informatización contable, de los cuales
los operadores informáticos cuentan con cualificación contable Conocimientos profesionales informatizados y habilidades operativas superiores al nivel básico,
obtener los certificados de formación pertinentes emitidos por el departamento financiero.
(4) Establecer y mejorar los sistemas de gestión interna, incluido el sistema de división de trabajos, el sistema de gestión de operaciones, el sistema de gestión de la sala de ordenadores, el sistema de gestión de archivos contables, los datos contables y el sistema de gestión de software
>
Sistema de gestión, etc.
5. Requisitos básicos para los archivos contables computarizados
(1) Las unidades que utilizan computadoras electrónicas para la contabilidad deben conservar copias impresas
Los archivos contables. Si existen condiciones para el uso de cintas, discos, discos ópticos, microfilmes y otros medios de almacenamiento para conservar archivos contables, serán estipuladas de manera uniforme por el departamento comercial del Consejo de Estado e informadas al Ministerio de Finanzas y a la Administración de Archivos del Estado. .
(2) Los archivos contables computarizados incluyen datos contables basados en computadora, disquetes y otros datos contables de respaldo
así como comprobantes contables impresos, libros de cuentas, extractos y otros datos.
(3) Los datos de desarrollo de sistemas y los sistemas de software de contabilidad también deben considerarse almacenamiento de archivos contables.
(4) La gestión de archivos contables computarizados debe cumplir estrictamente con las regulaciones pertinentes del Ministerio de Finanzas, y
debe ser manejada por personal dedicado.
(5) La gestión de los archivos contables computarizados debe ser antimagnética, a prueba de fuego, de humedad y de polvo.
Se deben preparar y almacenar copias dobles de los archivos contables importantes en dos. diferentes lugares.
(6) Los archivos de contabilidad guardados en medios de almacenamiento deben revisarse y copiarse regularmente para evitar que los archivos de contabilidad se pierdan debido a daños en los medios de almacenamiento. Para el conjunto completo de documentación de software de contabilidad y programas de software de contabilidad, el plazo de almacenamiento es de 5 años después de que el software deje de utilizarse o tenga cambios significativos.
—97—
Capítulo 4 Requisitos operativos del software de contabilidad
1. Proceso básico de la contabilidad computarizada
Electrónica El proceso de contabilidad computacional Es básicamente lo mismo que el proceso de contabilidad manual, pero el contenido del trabajo de cada enlace en el proceso de contabilidad es muy diferente. En el trabajo real, el proceso contable computarizado de la unidad
Los detalles específicos
del proceso contable varían dependiendo del tamaño, tipo y software utilizado de la unidad, pero el proceso básico es el mismo. .
(1) Preparar comprobantes contables
Se pueden utilizar los siguientes métodos para preparar comprobantes contables:
(1) Preparar manualmente los comprobantes contables e ingresarlos en la computadora .
(2) Preparar comprobantes contables directamente en la computadora basándose en los comprobantes originales. Al utilizar este método
los comprobantes contables deben ser impresos y firmados por el responsable antes de realizar la contabilidad.
(3) Los datos de los comprobantes contables son generados por otros subsistemas comerciales distintos del módulo de procesamiento contable.
Al utilizar este método, los comprobantes contables deben ser impresos y firmados por el responsable antes de realizar la contabilidad.
(2) Revisión de comprobantes
El personal contable responsable de la revisión revisa los comprobantes contables que se han ingresado en la computadora.
(3) Contabilidad
La contabilidad en el proceso contable computarizado tiene las siguientes características:
(1) La contabilidad es un botón de función La computadora completa automáticamente el proceso. registro de libros de cuentas relevantes
;
(2) Registra el libro mayor general, las cuentas subsidiarias y los diarios al mismo tiempo;
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(3) Los datos de varios libros contables provienen de datos de comprobantes contables. La contabilidad es sólo "movimiento de datos" y no genera nuevos datos contables.
(4) Cerrar cuentas y preparar estados contables
En el proceso de contabilidad manual, cerrar cuentas y preparar estados contables son dos pasos de trabajo
con una gran carga de trabajo Y complejo. En la contabilidad computarizada, a través de una predefinición única
la relación de transferencia de cuenta y la relación de correspondencia de datos del estado de cuenta, el cierre de cuentas y la preparación de estados de cuenta son un paso que la computadora realiza en poco tiempo y se completa automáticamente. el límite de tiempo.
2. Requisitos operativos básicos del módulo de procesamiento de contabilidad
(1) Inicialización del sistema
La inicialización del sistema significa que cuando se utiliza el sistema computarizado de contabilidad por primera vez tiempo, de acuerdo con El proceso de configuración de parámetros de acuerdo con la situación real de la unidad. Durante la fase de inicialización del sistema, se requieren las siguientes operaciones de configuración básicas:
(1) Establecer el operador y los permisos. Establecer personal operativo de acuerdo con los requisitos de la contabilidad computarizada y estipular sus permisos de operación.
(2) Establecer cuentas contables. La configuración de la cuenta contable requiere completar las siguientes operaciones:
①Establecer el código de la cuenta contable. El código de asunto debe ser único. El código de asunto debe crearse en el orden de su nivel. El código de asunto debe estar representado por números, letras en inglés, etc. Evite el uso de caracteres como &, @, espacios y otros caracteres.
②Establezca el nombre de la cuenta contable. El nombre del sujeto está representado por caracteres chinos, letras inglesas, números y otros símbolos y no puede estar vacío.
③Establece la dirección del saldo de las cuentas contables.
④ Configurar cuentas contables auxiliares. Realice configuraciones de contabilidad auxiliar para cuentas contables que requieran contabilidad departamental, contabilidad de proyectos y otra contabilidad especial.
⑤ Configurar cuentas contables en moneda extranjera.
⑥Establecer cuentas contables de cantidad. Configure las cuentas que requieren contabilidad de cantidades y
las unidades de medida para la contabilidad de cantidades.
(3) Configurar diversas partidas contables auxiliares. Definir y codificar unidades, departamentos y proyectos de correspondencia
.
(4) Establecer moneda extranjera y tipo de cambio.
(5) Ingrese el saldo inicial de la cuenta. Ingrese cada cuenta y elementos contables auxiliares en el sistema de software, que es una combinación de contabilidad manual y contabilidad por computadora. El punto de conexión de la contabilidad.
(6) Saldo de comprobación del saldo de la cuenta. Después de ingresar el saldo inicial de la cuenta, use la función proporcionada por el software para realizar un saldo de prueba.
(7)Establecer la categoría del bono. Los tipos de comprobantes utilizados en los entornos generalmente se dividen en comprobantes de recibo, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia.
(2) Operaciones de procesamiento contable diario
Utilice software de contabilidad para completar el ingreso, revisión, modificación y consulta de comprobantes en función de la información comercial contable proporcionada
, contabilidad y trabajo de caja.
(1) Ingresar el comprobante contable. Al ingresar el comprobante, primero debe seleccionar el tipo de comprobante,
ingrese la fecha de preparación del documento, y los comprobantes se numerarán automáticamente de forma continua por mes y tipo de comprobante, luego ingrese el número de archivos adjuntos, resumen y; contabilidad en orden.
Cuentas, información contable auxiliar, importes, etc., entre los cuales,
Las cuentas contables requieren el ingreso de cuentas detalladas de nivel final. Una vez completada la entrada, guarde las credenciales ingresadas
.
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(2) Modificar el comprobante antes de contabilizar. Modifique los comprobantes contables incorrectos en la máquina antes de contabilizar.
(3) Revisión del bono. Sólo se permiten comprobantes contables auditados.
No puede la misma persona ingresar y revisar el certificado. El revisor no puede modificar directamente los documentos contables.
(4) Consulta e impresión de comprobantes contables. Introduce determinadas condiciones, consulta los comprobantes contables pertinentes
e imprímelos.
(5) Resumen del bono. Resumir comprobantes contables según determinados alcances y condiciones
(6) Contabilidad. Completar el trabajo contable sobre los comprobantes contables auditados. El comprobante no se puede modificar después de la contabilidad
. Si se descubre que el comprobante es incorrecto, solo se puede modificar utilizando el método de comprobante de compensación
.
(7) Consulta del libro de cuentas. Una vez registrados los comprobantes contables, ingrese ciertas condiciones para realizar la consulta.
Los resultados de la consulta se pueden mostrar en pantalla o imprimir. Los libros de cuentas que deben consultarse incluyen: cuentas detalladas, libros mayores, diarios, etc.
(3) Liquidación
Al final del período contable, cierre las cuentas del mes especificado. Si hay vales
no contabilizados para este mes, no se permitirá la liquidación.
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