Experimentar habilidades contables: abrir el libro de caja

El libro de caja es uno de los archivos económicos importantes de cada unidad. Para garantizar la legalidad del uso de los libros de cuentas, aclarar las responsabilidades económicas, prevenir el fraude, garantizar la integridad de los libros de cuentas y facilitar la búsqueda, cada unidad debe completar el "Formulario de activación del libro de cuentas" y el "Formulario de catálogo del libro de cuentas". uno a uno según el contenido prescrito al abrirlos. En el formulario de activación del libro de cuentas se debe indicar el nombre de la empresa, el nombre del libro de cuentas, el número del libro de cuentas y la fecha de activación, la columna del administrador debe indicar el nombre, cargo, fecha de toma de posesión o entrega del administrador, y el contador debe estar firmado y; sellado por el responsable contable y sellado con el sello Oficial de la unidad. Si un diario tiene más de dos cuentas de efectivo, el nombre y el número de página de cada cuenta deben anotarse en la "Tabla del directorio de cuentas" en la segunda página para su registro y verificación.

El cajero generalmente registra diariamente los diarios de caja en función de los recibos de efectivo y los comprobantes de pago auditados. Los requisitos generales para registrar un libro de caja son: división clara del trabajo, persona responsable dedicada, comprobantes completos, contenido completo, registro oportuno, datos contables consistentes, cifras verdaderas, presentación precisa, letra clara, resumen claro, referencia fácil, sin duplicaciones. sin omisiones ni errores, liquidación oportuna, no retrasar el atraso, corregir cuentas incorrectas de acuerdo con los métodos prescritos, etc. Los requisitos específicos son:

(1) Llevar cuentas basadas en los comprobantes de pago revisados. Al manejar recibos y pagos, los cajeros deben revisar cuidadosamente los recibos y comprobantes de pago, y utilizar los recibos y comprobantes de pago verificados y sus comprobantes originales como base para registrar el libro de caja. Si el comprobante original está marcado con las palabras "comprobante contable", también se puede utilizar como base para la contabilidad después de que lo firme el personal correspondiente.

(2) El contenido del registro debe ser consistente con los comprobantes contables y no podrá agregarse ni eliminarse a voluntad. En cada cuenta deberá consignarse la fecha, número, resumen, monto y cuenta correspondiente del comprobante contable. El resumen económico empresarial no debe ser demasiado breve, y debe poder expresar claramente el contenido empresarial para facilitar su posterior verificación. El diario debe ingresarse uno por uno, y los comprobantes de recibo y pago no deben registrarse juntos, ni se puede registrar la diferencia después de compensar los comprobantes de recibo y pago. Una vez completado el registro, la revisión debe realizarse artículo por artículo. Después de la revisión, se debe colocar un símbolo de "publicación" "√" en la columna "página de cuenta" del comprobante contable para indicar que ha sido registrado.

(3) Registrar los asientos del diario uno por uno y con el fin de asegurar el cierre diario. Para realizar un seguimiento oportuno de los cobros, pagos y saldos de efectivo, el libro de caja debe ingresarse el mismo día y el saldo debe liquidarse el mismo día, algunas unidades con operaciones frecuentes de cobro y pago de efectivo también deben realizarlo; un saldo en todo momento para entender la implementación del plan de cobros y pagos.

(4) El registro debe ser continuo, no se permiten saltar líneas o saltos de página, ni cambiar o arrancar páginas de la cuenta. El libro de caja utiliza un libro de cuentas personalizado, y las páginas de la cuenta no deben arrancarse por ningún motivo, y las páginas de cuenta no válidas también deben conservarse en el libro de cuentas. Dentro de un año fiscal, si los libros de cuentas no se agotan, no se podrán modificar los libros de cuentas ni copiar las páginas de las cuentas bajo ningún pretexto. La contabilidad debe registrarse según el número de página, el número de línea y el orden de clasificación. No se permite saltar filas ni registrarse en páginas alternativas. Si hay un salto de línea o un cambio de página inesperado, la página o línea en blanco se debe tachar para cancelar, o se deben marcar las palabras "Esta línea está en blanco" o "Esta página está en blanco" y el contable debe sellarla para mostrar responsabilidad.

(5) El texto y los números deben ser prolijos, claros y precisos. Al registrarse y escribir, no escriba caracteres simplificados al azar, no utilice homófonos y no escriba con fuentes extrañas. El texto debe estar cerca de la fila izquierda, los números deben escribirse en la columna de cantidad y no pueden estar fuera de lugar ni ser desiguales; el tamaño de fuente de los caracteres y números debe ser moderado y debe escribirse cerca de la línea. En su caso, dejar un espacio adecuado, que generalmente debe representar la mitad del ancho de la cuadrícula, para evitar que se corrijan errores de acuerdo con el métodos prescritos. Al registrar la cantidad, si es un número entero sin esquinas, se debe escribir "0" en la columna de las esquinas y no se debe omitir ni reemplazar por "1". Generalmente, los números arábigos se pueden inclinar adecuadamente de izquierda a derecha, de modo que el libro de cuentas se pueda registrar de forma ordenada y clara. Para evitar confusiones, no pases las páginas mientras la tinta aún esté húmeda; al realizar la contabilidad en verano, puedes ponerte un trozo de tela suave o cartón debajo de las axilas para evitar la sudoración.

(6) Utilice bolígrafo o tinta azul-negra para escribir. No utilice bolígrafo (excepto papel carbón bancario para copiar libros de cuentas) ni lápiz. Sin embargo, de acuerdo con el comprobante de conflicto y las regulaciones del sistema de contabilidad del registro de conflicto, el negocio registrado con letras rojas puede contabilizarse con letras rojas.

(7) Después de registrar cada página de la cuenta, la página debe pasarse de acuerdo con las regulaciones. Para facilitar el cálculo y la comprensión de los montos acumulados registrados continuamente en el diario, y para conectar los datos totales de las páginas de cuenta anteriores y posteriores entre sí, al registrar cada página de cuenta y pasarla a la página siguiente, el La información relevante entre la última línea de esta página y la primera línea de la página siguiente debe ser Escriba el monto total y el saldo de esta página en la columna e indique las palabras "página anterior" y "trasladar a la página siguiente" en la columna de resumen. También puedes escribir el total y el saldo con lápiz en la última línea de esta página.

Después de verificar, escriba el monto total y el saldo de la página anterior con tinta azul y negra en la primera línea de la página siguiente y escriba "Transferencia de la página anterior" en la columna de resumen en lugar de "Transferencia" en la última línea de esta. La cantidad y el saldo de la "Página de Correspondencia".

(8) El saldo del libro de caja debe liquidarse diariamente y las cuentas deben liquidarse según sea necesario al final de cada mes. No debe haber ningún saldo acreedor (o saldo en letras rojas) en el libro de caja.

(9) Cuando se producen errores en los registros, deben corregirse según los métodos prescritos. Para proporcionar datos contables legales y efectivos y garantizar la legalidad de los diarios, no se permite alterar a voluntad los libros de cuentas y los registros, y está estrictamente prohibido raspar, borrar, excavar, rellenar o utilizar productos químicos para eliminar la escritura. Si se encuentra un error, debe corregirse de acuerdo con las circunstancias específicas del error, como corrección subrayada, corrección con letra roja, registro complementario, etc.

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