Liquidación final del Impuesto sobre Sociedades
El proceso de liquidación final del impuesto sobre la renta empresarial es el siguiente:
Paso 1: Comparar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial y los anexos completados por la empresa con la declaración de resultados y el libro mayor de la empresa. y cuentas detalladas Verifique si las cuentas son consistentes;
Paso 2: Concéntrese en la "Lista de ajuste de impuestos" en la tabla principal de la declaración de impuestos anual de la empresa. Realizar auditorías artículo por artículo en función de los sujetos contables involucrados y preparar borradores de auditoría;
El tercer paso: intercambiar opiniones con el cliente sobre los resultados de la auditoría y decidir qué tipo de informe emitir en función de los resultados de el intercambio de opiniones. Se trata del informe anual de aseguramiento o informe de consultoría del Impuesto sobre Sociedades. Si se trata de un informe de tasación, los tipos de opinión del informe son: informe de tasación de opinión sin reservas, informe de tasación de opinión con reservas, informe de tasación de opinión negativa y informe de tasación de incapacidad para expresar opinión.
Base jurídica: el artículo 54 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula que el impuesto sobre la renta de las empresas se pagará por adelantado de forma mensual o trimestral.
Las empresas deberán presentar una declaración del impuesto sobre la renta empresarial prepago a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado.
Las empresas deberán presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta empresarial a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses posteriores al final del año, realizar las liquidaciones finales y liquidar las devoluciones de impuestos adeudadas.
Cuando una empresa presente una declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, deberá adjuntar informes de contabilidad financiera y otros materiales pertinentes de conformidad con la normativa.
El artículo 4 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" establece el tipo del impuesto sobre la renta empresarial en el 25%.
Cuando una empresa no residente obtenga las rentas especificadas en el apartado 3 del artículo 3 de esta Ley, el tipo impositivo aplicable será el 20.
Artículo 5 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" * * *La renta imponible se refiere a la renta total de una empresa en cada año fiscal, excluida la renta no imponible, libre de impuestos. Ingresos, deducciones y bonificaciones diversas El saldo una vez compensadas las pérdidas de ejercicios anteriores.
Los siguientes ingresos en el artículo 7 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" son ingresos no imponibles: (1) ingresos de asignaciones fiscales (2) tasas administrativas y tasas gubernamentales recaudadas en; de conformidad con la ley e incluidos en la gestión financiera Fondos sexuales (3) Otros ingresos no imponibles estipulados por el Consejo de Estado;
Artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China: Se permite deducir los gastos razonables relacionados con los ingresos realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, tasas, impuestos, pérdidas y otros gastos. al calcular la renta imponible.
Artículo 14 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" Durante el período de inversión externa, el costo de los activos de inversión no se deducirá al calcular la renta imponible.