Utilidad contable y flujo de caja
Por ejemplo, la inversión en activos fijos generará grandes gastos en efectivo, pero solo los gastos de depreciación se pueden calcular al calcular los gastos de ganancias contables, y los gastos de depreciación se pueden amortizar durante la vida útil de los activos fijos.
El estado de flujo de efectivo se basa en el método de caja, es decir, sólo se calculan los importes reales recibidos o pagados, independientemente de si se implementan los ingresos y los costos.
El flujo de caja en ingeniería económica es la entrada y salida de efectivo reales y la diferencia entre las entradas y salidas del proyecto propuesto en varios puntos durante todo el período de cálculo del proyecto (también llamado flujo de caja neto). Generalmente, el flujo de efectivo toma como unidad de tiempo el período de acumulación de intereses (año, trimestre, mes, etc.) y se expresa mediante un estado de flujo de efectivo o estado de flujo de efectivo.
Información ampliada En el estado de flujo de efectivo, el flujo de efectivo se divide en tres categorías: flujo de efectivo de actividades operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión y flujo de efectivo de actividades de financiación.
Las actividades empresariales se refieren a las actividades que producen directamente productos, venden bienes o prestan servicios. Son las principales transacciones y materias a través de las cuales las empresas obtienen ingresos netos.
De la definición de actividades operativas se puede ver que el alcance de las actividades operativas es muy amplio, incluyendo todas las transacciones y asuntos excepto las actividades de inversión y las actividades de financiación. Para las empresas industriales y comerciales, las actividades comerciales incluyen principalmente: vender bienes, prestar servicios, comprar bienes, recibir servicios, pagar impuestos y tasas, etc.
En términos generales, las entradas de efectivo de las actividades operativas incluyen principalmente: efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios, reembolsos de impuestos recibidos y otro efectivo recibido relacionado con las actividades operativas; las salidas de efectivo de las actividades operativas incluyen principalmente: Incluyendo: efectivo pagado por bienes y servicios, efectivo pagado a y para empleados, diversos impuestos pagados y otro efectivo relacionado con actividades operativas.
El análisis del flujo de caja tiene las siguientes funciones:
1. Evaluar la capacidad de obtención de efectivo
2. 3.Evaluar la calidad de los ingresos;
4. Evaluar las actividades de inversión y las actividades de financiación.
Enciclopedia Baidu - Flujo de caja