Cómo realizar asientos contables para la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades

Empresas que implementan normas contables para pequeñas empresas:

Débito: gasto por impuesto a la renta (monto de devolución de impuestos), si se reembolsa será un número negativo.

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre Sociedades por pagar (monto del impuesto), en caso de devolución será un número negativo.

Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar (monto del impuesto),

Préstamo: depósito bancario (monto del impuesto),

Si se devuelve:

Débito: depósito bancario,

Crédito: impuestos a pagar - impuesto de sociedades a pagar.

En las operaciones reales, algunas empresas quieren ajustarse a años anteriores y reemplazar la cuenta "gasto por impuesto a la renta" en las entradas anteriores con la cuenta "distribución de ganancias-beneficios no distribuidos".

Si las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y

el monto de la devolución de impuestos es grande y tiene un mayor impacto en los estados contables, es necesario ajustar las ganancias y pérdidas de años anteriores. :

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores,

Débito: impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar,

Al pagar el Impuesto sobre Sociedades:

Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre sociedades a pagar,

Préstamo: depósito bancario,

Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores:

Débito: distribución de beneficios - beneficio no distribuido,

Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores,

Ajuste el importe correspondiente de la "distribución de beneficios" (si no hay fondo de reserva excedente se ha acumulado, esta entrada no es obligatoria),

Débito: Reserva excedente - Reserva excedente estatutaria,

Reserva excedente - cualquier reserva excedente,

Crédito: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos,

La devolución de impuestos es:

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Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta empresarial a pagar,

Crédito: beneficios y ajuste de pérdidas en años anteriores,

Débito: depósitos bancarios,

Crédito: impuestos a pagar - impuesto de sociedades a pagar.

Si se incluye la cuenta “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores”, al presentar los estados financieros del informe anual, los “impuestos a pagar”, “reservas excedentes” y “no asignados” en el balance del año en curso La hoja debe ajustarse al mismo tiempo. El importe de apertura de "Beneficio".