¿Qué son exactamente las deducciones en contabilidad? Todavía no estoy seguro. ¿Cuál es el monto de la deducción permitida?
Permitir una deducción significa permitir una deducción.
Los principales conceptos de deducción fiscal son:
1. Se permite deducir del impuesto repercutido el siguiente IVA soportado indicado en el comprobante de deducción del IVA: (Artículo 8 del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el IVA)
(1) Obtenido del vendedor El monto del IVA indicado en la factura especial con IVA;
(2) El monto del IVA indicado en el comprobante de pago de derechos obtenido en la aduana.
2. Deducciones por compra de productos agrícolas. Desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2002, los contribuyentes generales pueden calcular el impuesto soportado que se puede deducir del impuesto repercutido de acuerdo con la tasa de deducción del impuesto soportado del 13%. (Artículo 8 del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado, Finanzas e Impuestos [2002] No. 12)
3. Los contribuyentes generales del IVA pueden deducir el impuesto de apertura sobre las existencias en cuotas en un plazo de cinco años a partir de 1995. La tasa de deducción anual es del 20 por ciento del saldo inicial de las existencias en 1995. (Caishuizi [1995] No. 42)
4. Deducción fiscal por especialidad agrícola. Los impuestos sobre productos agrícolas especiales pagados por unidades que compran productos agrícolas además del precio de compra pueden incorporarse al precio de compra de productos agrícolas para calcular y deducir el impuesto soportado. ((94) Hacienda y Tributación nº 60.
5. Deducción de los gastos de transporte. A partir del 65438 de junio + 1 de julio de 1998, los costos de transporte pagados por los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado se pueden deducir de los insumos a una tasa de deducción del 7% del monto del flete (excluyendo gastos de manipulación, primas de seguro y otros cargos diversos) impuesto. (Finanzas y Fiscalidad [1998] 114)
6. Deducción del transporte ferroviario. Desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2000, los gastos de transporte ferroviario pagados por los contribuyentes generales del IVA, incluidos los honorarios de operación de transporte, los fondos para la construcción de ferrocarriles, el flete ferroviario temporal y el flete de nueva línea, pueden calcularse a una tasa de deducción del 7%. impuesto de salida. (Guo Shui Fa [2000] No. 14)
7. Deducción del algodón libre de impuestos. A partir del 1 de julio de 2006, los contribuyentes generales (incluidas las plantas procesadoras de cereales y algodón y las empresas textiles) pueden comprar algodón libre de impuestos directamente a los productores agrícolas, y el impuesto soportado se calcula y deduce según una tasa de deducción del 13% de la compra. cantidad. (Finanzas e Impuestos [2001] No. 165)
8. Deducción de granos libre de impuestos. Para los cereales adquiridos libres de impuestos a empresas cerealeras de propiedad estatal, el impuesto soportado puede deducirse sobre la base de una tasa de deducción del 13% del importe de la compra. (Caishuizi [1999] No. 198)
9. Deducción de existencias de cereales libres de impuestos. Para las empresas de cereales que han reanudado la recaudación del impuesto sobre el valor añadido y venden cereales en existencia que están libres de impuestos según la política de cereales original, el importe del impuesto soportado que se permite deducir se calculará sobre la base de la tasa de deducción del 10% del impuesto soportado. (Guo Shui Han [1999] No. 829)
10. Deducciones para el acero de producción nacional. En el caso de los productos de acero vendidos por empresas siderúrgicas que cotizan en bolsa a precios sin impuestos a empresas procesadoras para la producción de productos de exportación, se permite deducir el impuesto soportado del impuesto sobre la producción de otros productos nacionales. (Caishuizi [1999] No. 144)
11. Deducción por software. Las empresas manufactureras y las empresas comerciales que son pequeños contribuyentes que venden software pueden tener facturas emitidas por las autoridades fiscales con diferentes tipos impositivos. (Caishuizi [1999] No. 273)
12. Las empresas que se dedican al negocio de materiales de desecho pueden calcular y deducir el impuesto soportado a una tasa de deducción del 10% del monto de la compra. (Hacienda y Fiscalidad [2000] No. 12)
13. Inicio de la deducción de inventarios. El impuesto pagadero sobre el inventario inicial de los contribuyentes del IVA general que no haya sido deducido en su totalidad antes de finales de 1999 podrá deducirse en cuotas antes de finales de 2001. El progreso específico de la deducción será determinado por las direcciones tributarias provinciales. (Guo Shui Fa [2000] No. 3)
14. Deducción del inventario de algodón. Cuando un contribuyente vende algodón básico en existencias, el impuesto soportado puede calcularse y deducirse de acuerdo con la tasa de deducción del impuesto soportado del 13%. (Jidian [2000] No. 33)
15. Deducir los bienes adquiridos para negocios publicitarios. El importe del impuesto soportado sobre los bienes adquiridos por las unidades editoriales culturales con el fin de realizar actividades publicitarias debe calcularse sobre la base de la proporción del espacio publicitario en todo el espacio de publicación y el importe del impuesto soportado que no puede deducirse por la producción. y la impresión de anuncios debe calcularse en consecuencia, y la determinación final de la publicación El monto del impuesto soportado que se puede deducir. (Guo Shui Fa [2000] No. 188)
16. Deducciones por compra de materiales de desecho. A partir del 1 de mayo de 2006, los contribuyentes generales de las empresas de producción pueden comprar materiales de desecho vendidos por unidades de negocios de materiales de desecho, y el impuesto soportado se deducirá al 10% sobre la base del monto indicado en la factura emitida por la unidad de negocios de materiales de desecho. (Finanzas y Fiscalidad [2006 54 38+0] No. 78)
17. Deducción de mercancías por artículos auxiliares de venta. A partir del 1 de agosto de 20065438, el impuesto soportado sobre bienes libres de impuestos vendidos a gobiernos extranjeros y 38 organizaciones internacionales incluidas en la lista puede deducirse del impuesto repercutido sobre otros bienes nacionales.
(Finanzas y Fiscalidad [2002] No. 2)
18. Instalar dispositivos de control fiscal para las deducciones. Para las máquinas de repostaje sujetas a impuestos y los dispositivos sujetos a impuestos adquiridos en gasolineras, el impuesto sobre el valor añadido indicado en la factura especial obtenida por los bienes adquiridos se puede utilizar para deducir el impuesto soportado corriente de la empresa. Antes del 1 de marzo de 2002, si una gasolinera compra máquinas de repostaje y dispositivos sujetos a impuestos sin obtener una factura especial con IVA, puede utilizar la factura ordinaria de los bienes adquiridos como base y calcular la deducción del impuesto soportado de acuerdo con el tipo impositivo aplicable a las mercancías. (Hacienda y Fiscalidad [2002] nº 15)
19.Deducciones por producción de petróleo refinado. Desde el 1 de mayo de 2002, las gasolineras repostan productos petrolíferos refinados mediante máquinas de repostaje sujetas a impuestos. Al calcular el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado, se permite deducir los siguientes elementos del volumen de ventas de productos petrolíferos refinados en el mes en curso: (Orden de la Administración Estatal de Impuestos [2002] No. 2 de la República Popular China) .
(1) Petróleo para uso propio de vehículos propiedad de gasolineras reconocidas por las autoridades fiscales competentes;
(2) Petróleo adquirido por otras unidades y almacenado en depósitos de gasolina de gasolineras. ;
(3) La gasolinera vierte el aceite ella misma;
(4) La gasolinera prueba el aceite (el aceite regresa del tanque).
20. Se deducirán las facturas extraviadas del impuesto especial sobre el valor añadido que hayan superado la certificación de control fiscal antifalsificación. Si un contribuyente general pierde una factura especial con IVA emitida por el sistema de control fiscal antifalsificación, y la factura ha sido certificada por el sistema de certificación de control fiscal antifalsificación antes de su pérdida, después de la revisión y aprobación por parte de la autoridad fiscal a cargo de la unidad de compra, la unidad de compra puede utilizarlo como comprobante legal para el impuesto soportado del impuesto sobre el valor añadido. (Guo Shui Fa [2002] No. 10)
21. Las facturas especiales del impuesto al valor agregado que no hayan pasado la certificación de control fiscal contra la falsificación se perderán y se deducirán. Si un contribuyente general pierde una factura especial del impuesto al valor agregado emitida por el sistema de control de impuestos contra la falsificación, y la factura no fue certificada por el sistema de certificación de control de impuestos contra la falsificación antes de que se perdiera la factura, la unidad de compras deberá traer el talón de la factura perdida emitida por la unidad vendedora a la autoridad fiscal competente para su certificación. Una vez aprobada la certificación, el impuesto soportado se puede deducir con una copia de la factura y un "certificado de copia de la factura especial del impuesto al valor agregado emitido por la autoridad fiscal local de la unidad de ventas" aprobado por la autoridad fiscal de la unidad de compra. (Guo Shui Fa [2002] No. 10)
22. Deducciones por materias primas compradas en el comercio de futuros. Para los contribuyentes generales del IVA que compran bienes mediante operaciones de futuros en bolsas de productos básicos, el pago transferido a través de la bolsa de productos básicos puede considerarse como un pago a la unidad de ventas. Se permite deducir el Impuesto al Valor Agregado legal de la factura especial obtenida por éste. (Guo Shui Fa [2002] No. 45)
23. Aumentar la tasa de deducción del impuesto sobre los insumos para los productos agrícolas. Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado que compran productos agrícolas a contribuyentes de pequeña escala pueden comprar productos agrícolas a una tasa del 13% de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre el aumento "Tasa de deducción del impuesto soportado para los productos agrícolas" (Caishui [2002] Nº 12). La tasa de deducción se utiliza para deducir el impuesto soportado. (Hacienda y Fiscalidad [2002] N° 105)
24. Deducción por venta de agua del grifo. Desde el 1 de junio de 2002, al mismo tiempo se deducirá el impuesto al valor agregado (emitido a una tasa del 6%) indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado para el agua del grifo comprada a plantas de agua con contabilidad independiente. Si una empresa de suministro de agua compra agua del grifo de una planta de agua con contabilidad independiente y obtiene una factura general antes del 1 de junio de 2002, puede calcular el impuesto soportado a una tasa impositiva del 6% después de convertir el monto de la factura en ventas sin impuestos. verificación por parte de las autoridades fiscales Deducción. La fórmula de cálculo para las ventas sin impuestos es: ventas sin impuestos = importe de la factura 1 + tasa de recaudación (Guo Shui Fa [2002] No. 56).
25. Deducción del impuesto soportado por transporte ferroviario. A partir del 22 de agosto de 2003, el departamento de transporte ferroviario puede emitir nuevos billetes de carga para la Línea Beijiang, la Línea Xikang, la Línea Qianshang, la Sexta Línea Interior, la Línea Doble, la Línea Tapashi, la Línea Guangzhou-Shenzhen y la Línea Nanjiang a una tarifa del 7% El tipo de deducción se utiliza para deducir el impuesto soportado. (Guo Shui Han [2003] No. 970)
26. Deducción del impuesto soportado para el transporte ferroviario expreso. A partir del 22 de agosto de 2003, cuando los contribuyentes generales compran o venden bienes, la tarifa global, la tarifa por sobrepeso, la tarifa de cobro de flete y la tarifa de transbordo emitidas por China Railway Parcel Express Company se pueden deducir del impuesto soportado a una tasa de deducción del 7%. . (Guo Shui Han [2003] No. 970)
27 Con la aprobación del Ministerio de Finanzas, desde el 5 de junio hasta el 1 de octubre de 2005, Jilin Carbon Group Co., Ltd. se incluirá en la expansión de las deducciones del impuesto al valor agregado en el noreste de China Alcance de las empresas piloto. (Guo Shui Han [2005] No. 692)
28. El monto del IVA pagado por los contribuyentes generales del IVA que pueden comprar cajas registradoras sujetas a impuestos (en la factura especial con IVA obtenida mediante la compra de impuestos). cajas registradoras controladas) Prevalecerá el monto indicado del impuesto al valor agregado) y se deducirá del impuesto repercutido del impuesto al valor agregado actual de la empresa.
(Finanzas e Impuestos [2004] N° 167)