¿Qué principios deben seguir las empresas al establecer e implementar controles internos?

(1) Principio integral. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, ejecución y supervisión, abarcar todo tipo de negocios y materias y lograr un control integral de las actividades económicas.

(2)Principio de importancia. El control interno debe centrarse en actividades económicas importantes y riesgos importantes en las actividades económicas sobre la base de un control integral.

(3) Principio de pesos y contrapesos. El control interno de la empresa debe formar restricciones y supervisión mutuas en términos de estructura de gobierno corporativo, configuración institucional, distribución de derechos y responsabilidades, procesos comerciales, etc., teniendo en cuenta la eficiencia operativa. El control interno de las instituciones administrativas debe generar restricciones mutuas y supervisión mutua en términos de gestión departamental, división de responsabilidades y procesos comerciales dentro de la unidad.

(4) Principio de adaptabilidad. El control interno de una empresa debe adaptarse a la escala comercial, el alcance comercial, el estado de competencia y el nivel de riesgo de la empresa, y debe ajustarse de manera oportuna a medida que cambia la situación. El control interno de las instituciones administrativas deberá cumplir con las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real de la unidad, y será revisado y mejorado continuamente con cambios en el entorno externo, ajustes a las actividades económicas de la unidad y mejoras en los requisitos de gestión.

(5) Principio coste-beneficio. El control interno empresarial debe sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo apropiado.

2. El establecimiento e implementación de un control interno efectivo por parte de una empresa debe incluir los siguientes elementos:

(1) Entorno interno. El entorno interno es la base para que una empresa implemente el control interno y generalmente incluye la estructura de gobierno, la configuración institucional y la distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, políticas de recursos humanos, cultura corporativa, etc.

(2)Evaluación de riesgos. La evaluación de riesgos se refiere a la identificación oportuna y el análisis sistemático de los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales y la determinación razonable de estrategias de respuesta a los riesgos.

(3) Actividades de control. Las actividades de control se refieren a que la empresa toma las medidas de control correspondientes basadas en los resultados de la evaluación de riesgos para controlar los riesgos dentro de un rango tolerable.

(4) Información y comunicación. Información y comunicación se refiere a la recopilación y transmisión oportuna y precisa de información relacionada con el control interno por parte de una empresa para garantizar una comunicación efectiva entre la empresa y el mundo exterior.

(5) Supervisión interna. La supervisión interna significa que las empresas supervisan e inspeccionan el establecimiento y la implementación de controles internos, evalúan la efectividad de los controles internos, descubren deficiencias en los controles internos y realizan mejoras oportunas.

Datos ampliados:

Acciones de control

El control interno se refiere principalmente al control de gestión interno y al control contable interno. Los sistemas de control interno ayudan a las empresas a alcanzar sus objetivos comerciales. Con el establecimiento del sistema económico de mercado socialista, el papel del control interno seguirá ampliándose. En la actualidad tiene las siguientes funciones en la gestión y supervisión económica:

1. Mejorar la exactitud y fiabilidad de la información contable.

2. Velar por el buen desarrollo de las actividades productivas y comerciales.

3. Proteger la seguridad e integridad de la propiedad corporativa.

4. Velar por la implementación de las políticas establecidas por la empresa.

5. Proporcionar una buena base para el trabajo de auditoría.

Materiales de referencia:

Principios de control interno-Enciclopedia Baidu, Control interno-Enciclopedia Baidu