Preguntas sencillas sobre contabilidad
(1) Prepare asientos contables correctos:
1. Débito: Materias primas - Material A 1 000 000
Impuestos a pagar: debe pagar el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 170.000
Crédito: Cuentas por pagar 1.170.000
2. Débito: Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado 50.000
Crédito: depósito bancario 50.000
3. Débito: cuentas por cobrar 234.000
Crédito: ingresos del negocio principal 200.000
Debería pagar impuestos - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 34.000 (suponiendo pago) no se ha recibido)
4 Débito: Construcción en curso 468 000
Préstamo: depósito bancario 468 000
Débito: activos fijos 468 000
Crédito: construcción en curso 468 000
5 (1) Coste de producción a cubrir: 20 000×70% = 14 000 (yuanes)
(2) Fabricación gastos a cargo: 20 000×10%=2 000 (yuanes)
(3) Gastos de gestión a cargo: 20 000× 20%=4000 (yuanes)
Débito : costo de producción 14.000
Gastos de fabricación 2.000
Gastos administrativos 4.000
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 3 400
Crédito: depósito bancario 23 400
6. (1) Precio sin impuestos: 58 500/( 1+17%)=50 000 (yuanes)
(2) Principal ingresos del negocio: 1 000 0050 000=1 050 000 (yuanes)
(3) Debe pagar impuesto al valor agregado: 1 050 000 × 17% = 178 500 (yuanes)
(4) Precio total e impuestos: 1 050 000 × (1+17%) = 1 228 500 (yuanes)
Débito: Cuentas por cobrar 1 228 500
Negocio principal ingresos 1 050 000
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 178 500
7. Débito: Gastos administrativos 27 000
Gastos financieros 3 662
Crédito: Efectivo disponible 30 662
8. Débito: Costo del negocio principal 1 000 000
Crédito: Bienes de inventario 1 000 000
(2) Calcule el impuesto al valor agregado pagado por la empresa este mes y varias partidas tributarias de los impuestos locales:
1. Impuesto al valor agregado a pagar: (178 5034 000)-( 170 003 400) = 8 500 (yuanes)
2. Ingresos operativos: 200 001 050 000 =1 250 000 (yuanes)
3. :
(1) Impuesto de construcción urbana: 8.500×7%=595 (yuanes)
(2) Recargo por la tasa de educación: 8.500×3%=255 (yuanes)
(3) Recargo por la tasa de educación local: 8.500×8%=680 (yuanes)
(4) Tasa de conservación del agua: 1.250.000×1,3‰=1.625 (yuanes)
(5) Impuesto de timbre: 1.250.000×0,3‰=375 (yuanes)
4 Impuesto y recargo empresarial: 595+255+680=1.530 (yuanes)
5. Gastos de gestión: 1.625+375=2.000 (yuanes)
Débito: impuestos comerciales y recargos 1.530
Gastos de gestión 2.000
Crédito: impuestos a pagar—. impuesto de construcción urbana a pagar 595
—a pagar Recargo por tasa de educación 255
——Recargo por tasa de educación local 680 a pagar
——Tasa de conservación del agua 1 625 a pagar
——Impuesto de timbre 375 a pagar
(3) Calcule el beneficio de la empresa este mes:
Débito: ingresos del negocio principal 1 250 000
Crédito: beneficio de este año 1 250 000
Débito: beneficio del año 1 038 192
Crédito: Costo del negocio principal 1 000 000
Impuesto comercial y recargo 1 530
Gastos administrativos 33 000
Gastos financieros 3 662
1 250 000-1 000 000-1 530-33 000-3 662= 211 808 (yuanes)
( 4) Calcule el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa este mes:
(450 00211 808)×25%-95 000=70 452 ( yuanes) (suponiendo que la tasa del impuesto sobre la renta sea del 25%)
Débito: gasto por impuesto sobre la renta 70 452
Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 70 452
Débito: Ganancia este año 70 452
Préstamo: Gasto por impuesto a la renta 70 452
(5) Al final del año, las ganancias del año en curso se trasladarán a la distribución de ganancias:
450 00211 808-70 452=591 356 (yuanes)
Débito: Beneficio del año 591 356
Crédito: Distribución de beneficios 591 356