Cómo conciliar cuentas corrientes contables
1. Verificación de cuenta
La verificación de cuenta consiste en verificar si los comprobantes originales, comprobantes contables y diversos negocios económicos en los registros contables son consistentes con su contenido, cantidad, monto y contabilidad. ¿Los sujetos son correctos? Dependiendo del tamaño de la empresa, se puede comprobar caso por caso o de forma puntual. Si se encuentra un error, se debe verificar la base original paso a paso hasta encontrar la causa del error.
2. Conciliación de cuentas
La conciliación de cuentas requiere que las cuentas sean consistentes. Generalmente, existen los siguientes métodos:
1. si hay algún error. Puede preparar un balance de prueba para su inspección. Si los montos de los prestatarios y prestamistas están equilibrados a modo de prueba, generalmente no hay errores. Si los montos de los prestatarios y prestamistas están desequilibrados, significa que hay errores en la contabilidad. y se requiere una inspección adicional.
2. Compruebe si existen errores en los registros entre la cuenta del libro mayor y la cuenta del libro mayor detallado correspondiente. Existen dos métodos:
Preparar una cuenta contable detallada para las ocurrencias y saldos del período actual o un balance de recibos y recibos de propiedades y materiales y verificarlos con la cuenta contable general si existe alguna discrepancia. , se debe investigar más a fondo la causa del error.
Suma el monto total o saldo del período actual en cada cuenta del libro mayor detallado y compruébalo directamente con la cifra correspondiente en la cuenta del libro mayor. Este método puede omitir la preparación de la tabla detallada arriba.
3. Verificación de cuenta
La verificación de cuenta requiere que el saldo registrado en los libros de cuentas sea consistente con el saldo real de diversos materiales inmobiliarios y efectivo, depósitos bancarios y diversos valores. El método de verificación es un inventario de propiedad. Para activos fijos, materiales, trabajos en progreso, productos terminados, efectivo, etc., se debe realizar un inventario físico y verificar con los números de cuenta para ver si coinciden.
Información ampliada:
Habilidades de conciliación contable de cuentas corrientes:
1. Autoexamen de cuentas corrientes:
Consultar con la contraparte. Antes de registrar el saldo se deben ingresar todos los negocios económicos en la cuenta y liquidar el saldo, y luego se debe realizar un autoexamen de la cuenta corriente:
1. del saldo de la cuenta corriente para ver si hay saldos y direcciones anormales, como En caso de circunstancias anormales, las cuentas detalladas correspondientes deben revisarse con énfasis.
2. Al revisar las cuentas detalladas, debe examinar la cuenta una por una para ver si hay montos anormales y si hay resúmenes anormales. Si existen montos o resúmenes anormales, se deben revisar los comprobantes contables correspondientes y los comprobantes originales para garantizar que no existan errores como montos mal registrados en las cuentas corrientes.
3. Revisar los comprobantes contables y comprobantes originales desde el inicio hasta el final del período uno por uno, y registrar la fecha, monto, número de factura, etc. para su uso en la conciliación con la contraparte.
2. Verificación del saldo:
Sobre la base del autoexamen de la cuenta corriente, se verificará el saldo con la contraparte. Si los saldos de ambas partes son consistentes, significa que los registros comerciales de ambas partes son correctos. Si los saldos de ambas partes son inconsistentes, calcule la diferencia entre las dos y analice la dirección y el tamaño de la diferencia:
Compruebe si hay algún negocio con el mismo monto que la diferencia y determine si los hay; cuentas pendientes y si es necesario preparar un "Estado de conciliación de saldo" para el ajuste, verificar si hay algún negocio con el mismo monto que la mitad de la diferencia y determinar si la dirección de la cuenta está registrada incorrectamente;
Cuando los saldos finales de ambas partes son inconsistentes, los saldos también se pueden verificar por secciones, es decir, mensual o trimestralmente. Si los saldos en un determinado momento del período son consistentes, se puede juzgar que los registros comerciales anteriores a ese momento son correctos y solo es necesario verificar las cuentas posteriores a ese momento.
3. Conciliación de saldos:
Hay muchas razones para los saldos inconsistentes entre las dos partes. Si el motivo de los saldos inconsistentes de ambas partes no se puede determinar analizando la diferencia, Se requiere conciliación de saldo. Hay dos métodos para verificar los saldos:
1. Para verificar los saldos comerciales de ambas partes, puede verificar los saldos deudores o acreedores por separado en lugar de verificarlos uno por uno en orden cronológico.
2. Verifique el monto del débito o monto del crédito en la cuenta corriente de la unidad y encuentre el negocio correspondiente al monto del débito o crédito. Si este tipo de negocios no tiene impacto en el saldo, el problema puede existir en negocios que no tienen una relación correspondiente con préstamos y débitos. Esto reduce el alcance de las conciliaciones detalladas, reduciendo así la carga de trabajo de la conciliación.
Enciclopedia Baidu: Conciliación contable