¿Cuáles son los pasos que deben seguir los contadores para cerrar cuentas a fin de mes?

Pasos que deben seguir los contadores para cerrar cuentas a fin de mes

1. Consultar los comprobantes de este mes

La liquidación de fin de mes se basa en el liquidación diaria de comprobantes contables, que son comprobantes contables base importante. Al cerrar cuentas a fin de mes, primero debes revisar todos los comprobantes de este mes para asegurarte de que el registro contable sea correcto.

2. Consultar las cuentas de proyectos específicos.

(1) Efectivo disponible: el día del cierre, verifique la cantidad real de efectivo disponible mediante conteo físico y prepare una lista de inventario, y luego verifíquela con el libro de caja. Si la cantidad real de efectivo es igual a la cantidad de efectivo en libros, demuestra que los asientos contables relacionados con el efectivo son correctos; de lo contrario, se producirá un error. Todos los documentos relacionados con el efectivo en el libro de caja deben verificarse para identificar la causa de los errores y corregirlos.

(2) Depósitos bancarios: utilice el método de verificación para verificar los extractos bancarios y los diarios de depósitos corporativos uno por uno para verificar si los recibos, pagos y saldos de los depósitos bancarios son correctos. Si hay alguna discrepancia, prepare un estado de conciliación de depósitos bancarios para averiguar los motivos.

(3) Inventario: El inventario incluye materias primas, trabajos en curso, productos terminados, etc. Al final del mes, el método del inventario físico se utiliza para determinar la cantidad real de inventario y se verifica con el saldo contable para determinar si la cantidad real de inventario es consistente con el saldo contable. Si hay diferencias, las razones deben identificarse y corregirse a tiempo.

3. Verifique la relación de concordancia entre el informe de impuestos y la cuenta detallada de impuestos a pagar.

(1) Verifique la lista de certificados de impuestos soportados, la lista de software de cuatro enlaces, la cuenta detallada del impuesto soportado a pagar por la empresa y ajuste las leyes tributarias, como los activos fijos que deben ser transferido como entrada, la diferencia horaria en el vale de descuento de devolución de compra, etc. Especifica la cantidad de artículos que no se pueden deducir.

(2) Verifique la lista de impuestos repercutidos, las facturas ordinarias y la lista de ingresos no facturados del impuesto repercutido en el impuesto dorado con el impuesto repercutido pagadero por la empresa.

(3) Verifique otras cuentas detalladas de impuestos a pagar, como la transferencia del impuesto soportado, y prepare una declaración de impuestos para el mes actual después de la verificación.

4. Verifique si los saldos de todas las cuentas subsidiarias son correctos y ajuste los saldos anormales de manera oportuna.

(1) Consultar cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

(2) Conciliar todas las cuentas detalladas con el libro mayor.

(3) Revisar las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar, las cuentas recibidas por adelantado y las cuentas prepagas en busca de errores de registro, y realizar los ajustes oportunos si los hubiere.

(4) Verifique si hay saldos acreedores en las cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar. Si es así, averigüe los motivos y realice ajustes. Asimismo, consultar saldos en cuentas por pagar, cuentas por pagar por adelantado y otras cuentas por pagar débitos.

5. Preparar los asientos de transferencias para el cierre de fin de mes.

(1) Los salarios, beneficios, impuestos comerciales y otros gastos se acumulan sobre una base devengada.

(2) Amortización de consumibles de bajo valor, activos intangibles, depreciaciones, etc.

(3) Arrastrar gastos de fabricación, gastos de producto terminado, gastos de venta de productos, etc.

(4) Transferir las ganancias del año en curso y equilibrar todas las cuentas de pérdidas y ganancias.