Problemas contables y de entrada de impuestos
De acuerdo con la siguiente información se deben realizar asientos contables y escribir los montos de cada cuenta. La cuenta de "impuestos por pagar" en este tema requiere una contabilidad detallada.
Una determinada empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado, y la tasa del impuesto al valor agregado es del 17%. La empresa tenía los siguientes negocios económicos en junio de 2020:
(1) Ventas de un lote de productos con un precio de venta de 440.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 74.800 yuanes. El producto fue enviado, pero no se recibió el dinero.
Débito: Cuentas por cobrar 514.800 yuanes.
Préstamos: ¿Principales ingresos del negocio? 440.000 yuanes
¿Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto a la producción? 74.800 yuanes
(2) Ventas de materias primas, pago de 65.438+000.000 yuanes, impuesto al valor agregado de 65.438+07.000 yuanes, depositado en el banco.
Préstamo: ¿depósito bancario? 117.000 yuanes
Préstamo: ¿otros ingresos comerciales? 100.000 yuanes
¿Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto a la producción? 17.000 yuanes
(3) Retirar 180.000 yuanes en efectivo y prepararse para pagar los salarios de los empleados.
Débito: el efectivo disponible es de 180.000 yuanes.
Préstamos: ¿depósitos bancarios? 180.000 yuanes
(4) Pagar salarios a los empleados de 180.000 yuanes.
Débito: la compensación a los empleados a pagar es de 65.438+08 millones de yuanes.
Préstamos: ¿Efectivo disponible? 180.000 yuanes
(5) Asigne salarios a los empleados, incluidos 113.000 yuanes para el personal de producción, 35.000 yuanes para el personal de gestión del taller y 32.000 yuanes para el personal administrativo. ?
Préstamo: ¿Coste de producción? 113.000 yuanes
El coste de fabricación es de 35.000 yuanes.
? ¿Cuota de gestión? 32.000 yuanes
Préstamo: 65.438+08 millones de yuanes para salarios de los empleados.
(6) La tarifa de publicidad de 13.500 yuanes se pagó mediante depósitos bancarios.
Préstamo: ¿Gastos de venta? ¿13.500 yuanes
? Préstamo: depósito bancario 13.500 yuanes.
(7) En el primer trimestre se recibieron ingresos por intereses bancarios de RMB 65.438+0,200.
Débito: depósito bancario 1.200 yuanes.
Préstamo: coste financiero 1.200 yuanes.
(Nota: ¿En la práctica, los gastos financieros generales se expresan como números negativos)?
(8) Retirar los intereses del préstamo a corto plazo de RMB 2.265.438+050 que deberían incluirse en las pérdidas y ganancias actuales.
Débito: Gastos financieros 22.150 yuanes.
Préstamo: El interés a pagar es de 2.265.438+050 yuanes.
(9) El recargo educativo de la empresa por las ventas de productos en este período es de 3560 RMB.
Débito: impuestos y recargos 3560 yuanes
Crédito: impuestos a pagar - ¿recargo por educación a pagar? 3.560 yuanes
(10) El impuesto al valor agregado de 40.000 yuanes se paga mediante depósito bancario y la tasa de educación es de 3.560 yuanes.
Débito: Impuestos por pagar - ¿IVA no pagado? ¿40.000 yuanes
? Impuestos a pagar: ¿recargo por educación? 3560 yuanes
? Préstamo: depósito bancario 43.560 yuanes.
(11) Se transfirió el coste de fabricación de 32.000 yuanes.
Préstamo: el coste de producción es de 32.000 yuanes.
Préstamos: ¿Costos de fabricación? 32.000 yuanes
(12) El coste de los materiales vendidos es de 75.000 yuanes.
Débito: ¿Otros gastos comerciales? 75.000 yuanes
Préstamo: 75.000 yuanes para materias primas.
(13) El coste real de los productos terminados transferidos al almacén es de 118.000 yuanes.
Préstamo: 118.000 yuanes para bienes de inventario (o productos terminados).
Préstamos: ¿Costos de producción? 118.000 yuanes
(14) Trasladar el coste de venta de los productos vendidos a 280.000 yuanes.
Préstamo: El coste principal del negocio es de 280.000.
Préstamo: 280.000 yuanes para bienes de inventario (o productos terminados).
(15) Trasladar todas las cuentas de ingresos y gastos a la cuenta de ganancias de este año. (40,0 puntos por esta pregunta)
Costos de arrastre
Débito: ¿beneficio para este año? 425.010 yuanes?
? Préstamo: El costo del negocio principal es de 280.000.
¿Otros costes empresariales? ¿75.000 yuanes
? ¿Cuota de gestión? 32.000 yuanes
¿Gastos de venta? ¿13.500 yuanes
? El coste financiero es de 20.950 yuanes (22.150-1.200 yuanes).
? Impuestos y recargos 3560 yuanes
Ingresos remanentes
Débito: ¿ingresos del negocio principal? 440.000 yuanes
¿Otros ingresos comerciales? ¿100.000 yuanes
? Préstamo: ¿rentable este año? 540.000 yuanes
Nota:
1. El título no indica el impuesto al valor agregado que no se pagó en el mes, por lo que no se realizó esta entrada.
2. La pregunta no proporciona la distribución de ganancias arrastrada, por lo que no se realiza esta entrada.