Curso completo de contabilidad contabilidad, como hacer contabilidad, práctica contable real, contabilidad

1. Complete los comprobantes contables según los comprobantes originales o la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6.Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por el financiero (gerente)), y luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o regularmente (la razón para registrarse al final del mes es tratar de equilibrar la tabla de resumen de cuentas para garantizar que los registros están libres de errores) Cada vez que ocurre una transacción, según el libro de registro de comprobantes contables.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas.

La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los principales ingresos comerciales (ingresos de inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ).

Segunda entrada: Debitar los costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, y luego realizar documentos contables. Tienes que pagar impuestos cuando pides prestado el impuesto sobre la renta: tienes que pagar el impuesto sobre la renta, pedir prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es una pérdida que no necesite pagar impuesto sobre la renta, principalmente Depende de si la renta imponible ajustada es positiva, si es un número positivo, es necesario calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método del impuesto a pagar, el impuesto sobre la renta. La cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar son iguales. Cuando hay una diferencia horaria, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar no son iguales).

4. sobre el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) en el libro mayor. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos de recibos reales, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general o en la cuenta Resumen de las cuentas de pérdidas y ganancias (como los honorarios de gestión) (los principales ingresos comerciales y los impuestos a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el controlador fiscal imprimirá un formulario con números específicos en él.)

5. El resto es encuadernar los comprobantes, redactar las notas de los informes, analizar las hojas de situación, etc.

Preste atención a este tema:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes.

Analizar mensualmente la antigüedad y monto de las transacciones, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

En tercer lugar, cuestiones de presentación de informes

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado, y la cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto, y se trata como inventario en el balance. Hay que mirar lo que hay en el estado de pérdidas y ganancias, y no es fácil cometer errores. siempre que esté en su cuenta. El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.

Detalles adicionales:

1. Los impuestos se declaran en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registran en el impuesto nacional; el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local).

2. Certificación a final de mes (impuesto de entrada); impuesto de copia a principios de mes (impuesto de salida)

3. Salario 65.438+000%, cuota de asistencia social. 65.438+04%, los fondos sindicales son el 2% y los fondos para educación de los empleados son el 2,5%. (La ley tributaria estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan establecido organizaciones sindicales deberán deducir cada mes el 2% del salario total de todos los empleados de los fondos asignados al sindicato, basándose en el recibo especial emitido por la organización sindical para la asignación de fondos sindicales, y los fondos se desembolsarán antes de impuestos. Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales", el retiro de fondos sindicales no se deducirá antes del impuesto sobre la renta de las sociedades).

4. Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo.

5. Los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, las pérdidas razonables y los gastos de inspección de las empresas de circulación se incluyen en los gastos de funcionamiento, y los de las empresas industriales se incluyen en los costos.

6. Si la unidad no tiene organización sindical, no se pueden acumular fondos sindicales y mucho menos ajustes después de su devengo. Los impuestos sobre la renta sólo deben retirarse cada trimestre, no cada mes.

7. El efectivo generalmente se retira de los "depositantes básicos". Generalmente se estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación a menos que existan circunstancias especiales.

8. Alcance de los gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.

9. El diario del cajero conservó varias entradas útiles durante 25 años:

1). Préstamos en efectivo a largo plazo: Préstamos en efectivo: Pérdidas de propiedad pendientes y préstamos excedentes: Pérdidas de propiedad impagas y exceso de préstamos: ingresos no operativos (nota: no se puede determinar el motivo).

2) Préstamos en efectivo a corto plazo: Préstamos pendientes por pérdidas de propiedad: Préstamos en efectivo: Otras cuentas por cobrar - Cuentas por cobrar de escasez de efectivo (personales) - Honorarios de gestión de cuentas por cobrar de compensación de seguros - Faltas de efectivo (nota: no se puede descubrir la causa) Préstamo: Pendiente de daños a la propiedad.

3) Retirar cuotas asistenciales: costes de producción, gastos de funcionamiento, gastos de gestión, crédito: cuotas asistenciales a pagar.

4) Proporcionar fondos sindicales: gastos de gestión-fondos sindicales.

Préstamos: otras cuentas por pagar - fondos sindicales

5) Provisión para honorarios de educación de los empleados: gastos de gestión - honorarios de educación de los empleados Préstamos: otras cuentas por pagar - honorarios de educación de los empleados.

6) Pagar salarios: salarios a pagar: impuestos en efectivo a pagar - impuesto a la renta personal a pagar, otras cuentas a pagar, otras cuentas a cobrar (retenciones y pagos)

7) Retirar impuesto de construcción urbana: Negocio principal Impuestos y préstamos adicionales/otros gastos empresariales: Impuestos a pagar - Impuesto de construcción urbana a pagar.

8) Provisión para préstamos adicionales para gastos de educación: principales impuestos comerciales y préstamos adicionales: otras cuentas por pagar - préstamos adicionales para gastos de educación.

9) Débito por impuesto de timbre: comisión de gestión/crédito de gastos prepagos: impuestos a pagar: el libro de caja del impuesto de timbre es en realidad una cuenta corriente de cobros y pagos en efectivo. Los ingresos se registran uno por uno y se pagan uno por uno. No hay fugas ni excesos. Los ingresos se pagan una vez al día, que es el saldo. Verifique el efectivo para ver si es igual al saldo. Debería ser igual. Si no, descubriremos por qué.

La tabla detallada de compra y venta de productos debe completarse de acuerdo con la cuenta detallada de compra y venta de productos, y la página de la cuenta debe configurarse de acuerdo con el nombre del producto para registrar los ingresos y la cantidad. . La lista detallada debe completarse después del estado de cuenta mensual... Margen de beneficio bruto: el volumen de negocios menos el costo es igual al beneficio bruto dividido por el volumen de negocios es el beneficio bruto en efectivo El diario bancario debe ser realizado por el cajero.

El cajero deberá registrar los diarios uno a uno cada día y numerarlos secuencialmente.

1. El cajero debe registrar los diarios de efectivo y bancarios, preparar recibos de efectivo y bancarios y comprobantes de pago, y luego presentarlos al contador. El contador solo registrará los registros después de verificarlos.

2.Tramitación contable de comprobantes de transferencia: recogida de documentos->Organización de documentos->Rellenado de comprobantes->Resumen de comprobantes->Contabilización->Cerrar proceso de declaración de impuestos: Factura certificación a finales del mes pasado -> Utilice la tarjeta Golden Tax para copiar los impuestos de este mes -> declaración de impuestos de la tarjeta IC este mes ->

(1)¿Quién firmará? Esto depende de las políticas de su empresa. El pago sólo se puede realizar después de la confirmación de la firma.

(2) Tanto el comprador como el almacenista deberán firmar el recibo. Es la propia empresa la que estipula quién firma primero el pedido o quién firma primero el pedido.

(3) El responsable firma cuando la empresa predeposita la factura de la luz.

(4) Se requiere la firma del responsable.

Suplemento: La firma del responsable sólo expresa conformidad para ingresar a la cuenta, debiendo emitirse un aviso de pago para pagos específicos. Estrictamente hablando, el contador registra los libros bancarios y de caja, y el contador prepara el estado de conciliación del saldo bancario. El cajero sólo es responsable del cobro y pago del efectivo y depósitos bancarios. Después de que el contador revise la factura y la orden de compra, el comprobante se completará y numerará de manera oportuna. El cajero puede realizar reembolsos basándose en los comprobantes auditados o puede registrar asientos de diario en su nombre. Sin embargo, el número del bono solo lo creas tú y no se puede reinventar. Aunque la empresa sea pequeña y de propiedad privada, debe ser formal y desarrollar buenos hábitos profesionales contables. Si la empresa no tiene muchos negocios, el cajero hará un comprobante y se lo entregará para que prepare el número del comprobante al final del mes, y luego el cajero hará la cuenta de efectivo y la cuenta bancaria.

Si hace muchos negocios, usted y su cajero deben discutir cómo hacer una lista de números de vales y guardarla en algún lugar que ambos conozcan. Quien haga el bono tachará un número correspondiente. Nuestra empresa es un fabricante de piezas electrónicas para electrodomésticos. A finales de septiembre, la empresa compró un lote de alambres de cobre para transformarlos en alambres esmaltados para la producción.

Dado que la unidad de procesamiento estuvo cerrada durante el feriado del Día Nacional, el alambre de cobre no se pudo procesar inmediatamente después de la compra, por lo que tuvimos que llevarlo de regreso a la unidad y almacenarlo en el almacén temporalmente, y luego procesarlo después del feriado del Día Nacional. .

Hasta donde yo sé, si compro materiales ya preparados que se pueden usar directamente en la producción, haré la contabilidad de esta manera: Débito: Materias primas Crédito: Cuentas por pagar (o efectivo y depósitos bancarios , etc.). Pero compré materiales que no se pueden usar directamente y luego los envié a la unidad de procesamiento para que se procesen en materiales que se puedan usar para la producción. Las materias primas se pueden utilizar antes y después del procesamiento encargado, pero si las materias primas están codificadas, los números de codificación serán diferentes (porque el grado de procesamiento es diferente).

Cuando la compra no ha sido emitida: Débito: Materias primas - Primer débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) Crédito: Cuentas por pagar (o efectivo y depósitos bancarios, etc.) Emitido después el Día Nacional: Débito: Materiales de procesamiento encargados Préstamo: Pago de materias primas para el procesamiento encargado Crédito: Débito: Materiales de procesamiento encargados Préstamo: Cuentas por pagar (o efectivo y depósitos bancarios, etc.) Cuando se recupera después del procesamiento: Débito: Materias primas - Préstamo B : Materiales de procesamiento confiados: Materiales de procesamiento confiados: tarifas de procesamiento pagadas por las materias primas, etc. Débito: encomendar procesamiento de materiales: cuentas por pagar, etc. Préstamo: materias primas: materiales de procesamiento encargados.

Procesamiento mensual de cuentas de Contabilidad Empresarial (Conjunto completo)

El final y el comienzo de cada mes son los momentos más ocupados e importantes para los contadores. Los resultados del trabajo de un mes se lograrán en. estos días. Recopilar, informar y declarar. Cuanto más nervioso estés, más probabilidades tendrás de cometer errores. Por tanto, los contadores deben clasificar el trabajo mensual y priorizarlo, y no trabajar a ciegas. Este artículo toma como ejemplo a los contribuyentes del IVA general para enumerar los puntos clave a los que se debe prestar atención en la contabilidad mensual.

1. Cálculo del monto del impuesto al valor agregado

(1) Verifique activamente el negocio de ventas, complete la factura de gastos lo antes posible y determine el monto del impuesto repercutido para el mes. Las ventas son el centro del trabajo diario de una empresa y el núcleo de la gestión corporativa.

Las facturas de venta son documentos legales para la contabilidad financiera y la confirmación de la ocurrencia del negocio. Por lo tanto, las empresas deben emitir facturas a la otra parte lo antes posible cuando se produzcan ventas para determinar el estado de las ventas del mes. Hay un período de tiempo para que una empresa firme el contrato hasta que la empresa envíe los productos, la confirmación de aceptación de la otra parte y complete la factura. Este período de tiempo varía según el tamaño del cliente, la frecuencia de las transacciones comerciales y los procedimientos de aceptación de cada empresa. A veces, las empresas de ventas ni siquiera pueden determinar el momento de facturación de forma independiente y sólo pueden emitir facturas en función de las necesidades del cliente, lo que es incompatible con los requisitos de facturación estipulados en las leyes fiscales. Como personal financiero de una empresa, especialmente aquellos responsables del trabajo fiscal, deben tener muy claro el negocio de ventas diario de la empresa, estar familiarizados con los requisitos de facturación de los principales clientes y ser capaces de cumplir con los requisitos de los clientes sin retrasar el trabajo normal de la empresa. Para coordinar el trabajo de ambas partes, los contadores deben comenzar a verificar el monto del impuesto que se ha facturado para ese mes alrededor del día 20 de cada mes, y completar el negocio que se debe facturar lo antes posible. Normalmente, las empresas dejan de completar facturas tres días antes del final de cada mes. Por lo tanto, si la empresa necesita que la otra parte emita facturas, debe contactar a la otra parte lo antes posible y no esperar hasta fin de mes para negociar con la otra parte.

(2) Verifique cuidadosamente las facturas soportadas del mes para garantizar la certificación oportuna de las facturas y determinar el monto del impuesto soportado para el mes.

Por lo general, la mercancía llega a la empresa antes de la factura. La empresa también debe confirmar la emisión de la factura al recibir la mercancía. Si la factura no se recibe en el tiempo especificado, la empresa se pondrá en contacto. la otra parte para solicitar la factura. Las facturas ingresadas sólo se pueden deducir después de que hayan sido certificadas y revisadas por las autoridades fiscales. En la actualidad, la certificación de facturas especiales generalmente se autocertifica a través del sistema de certificación remota en línea. Las que no están autocertificadas por la unidad deben acudir a las autoridades tributarias o intermediarios para su certificación. Por lo tanto, los contadores corporativos deben certificar de manera oportuna dentro del tiempo especificado para determinar el monto del impuesto soportado para el mes. Cuando una empresa ingresa una gran cantidad de facturas cada mes, generalmente no certifica todas las facturas dentro de un mes, sino que certifica selectivamente algunas facturas.

Se deben considerar tres factores principales para la certificación de facturas:

Primero, el monto del impuesto del mes. El impuesto del mes actual se calcula de arriba a abajo dentro del rango de carga fiscal especificado por la autoridad fiscal.

En segundo lugar, considere el inventario contable y el procesamiento de costos. Algunos bienes se compran en el mismo mes y se venden en el mismo mes. Estas facturas deben certificarse en el mismo mes; de lo contrario, el inventario contable será negativo; las materias primas son necesarias para el cálculo de costos de las empresas de producción. Si las facturas de los materiales utilizados en la producción ese mes no están certificadas, los costos del producto se reducen.

En tercer lugar, si la factura caducará. De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, las facturas deben certificarse dentro de los 90 días a partir de la fecha de emisión (el período de validez de los diferentes tipos de facturas es ligeramente diferente; consulte las "Regulaciones del período de crédito fiscal soportado" anteriores para obtener más detalles). Porque la mayoría de las empresas, especialmente las empresas minoristas comerciales, no emiten facturas por las ventas, lo que genera un exceso de facturas de entrada y retrasos en la certificación. Por lo tanto, al evaluar las facturas, las empresas deben verificar cuidadosamente las facturas ingresadas del mes en curso y evaluar primero las facturas que están a punto de vencer.

(3) Controle las facturas de impuestos repercutidos, controle las facturas de impuestos soportados y haga un buen trabajo en el cálculo y pago de impuestos.

El principal impuesto pagado por los contribuyentes del IVA general es el IVA, que generalmente se calcula restando el impuesto soportado del mes actual del impuesto soportado del mes actual y el impuesto soportado no deducido del mes anterior. El cálculo del IVA es relativamente sencillo, pero su control es muy complejo. Las empresas deben considerar la facturación de los artículos de salida y la llegada y certificación de las facturas de entrada del mes en curso, así como los requisitos de carga fiscal de las autoridades fiscales sobre la empresa. Para controlar el pago del impuesto al valor agregado por parte de las empresas, las autoridades tributarias han formulado las cargas tributarias correspondientes según los diferentes tipos de empresas, es decir, el monto del impuesto al valor agregado pagadero a lo largo del año (consulte la introducción anterior para el método de cálculo). Evitar que las empresas paguen menos del IVA mediante operaciones ilegales.

Las empresas suelen controlar el importe del IVA pagado cerca de la línea impositiva estándar, a veces ligeramente por debajo de la línea impositiva estándar. Las normas sobre carga tributaria varían de un lugar a otro y también existen diferencias en su implementación. Las empresas deben adaptar las medidas a las condiciones locales y aplicarlas concienzudamente. Las normas tributarias de las autoridades tributarias se refieren a los requisitos de pago de impuestos que las empresas completan a lo largo del año. Es normal que las empresas paguen menos o más impuestos en cada mes. La persona a cargo de las empresas individuales suele ser más "seria" en su manejo. No es necesario controlar el pago mensual del IVA dentro de la línea estándar impositiva a través de varios canales.

En segundo lugar, proporcionar impuestos locales

De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, al calcular y pagar el impuesto al valor agregado, las empresas también deben acumular y pagar algunos impuestos locales, incluidos principalmente el mantenimiento y la construcción urbanos. impuestos y tasas educativas. Además, la mayoría de las áreas han comenzado a acumular y pagar recargos educativos locales. La empresa retira a fin de mes, declara y paga a principios de mes y obtiene un certificado de pago de impuestos para deducir el monto del retiro. Estos impuestos retenidos son un gasto comercial, por lo que las empresas también deben considerar estas cifras al estimar las ganancias del mes.

Tres. Cálculo y pago de otros impuestos

En meses normales, las empresas solo deben considerar el cálculo del impuesto al valor agregado y la retención del impuesto local, pero en meses individuales, como trimestres, fin de año, etc., el impuesto sobre la renta debe calcularse y pagarse de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, pagar el impuesto de timbre, el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso de la tierra trimestral o semestralmente.

(1) Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta generalmente se paga por adelantado trimestralmente y se liquida al final del año (consulte el contenido anterior para obtener más detalles). Cuando el personal de contabilidad realiza el procesamiento contable al final de un trimestre, debe considerar completamente las condiciones operativas de cada mes del trimestre. Antes de realizar el procesamiento contable, debe estimar el monto del impuesto sobre la renta a pagar para el trimestre y hacer ajustes oportunos a las deficiencias. . Hay muchas formas de recaudar y calcular el impuesto sobre la renta. Los contadores deben lidiar con la proporción de comprobantes de ingresos y gastos de acuerdo con la forma en que se recauda el impuesto sobre la renta corporativo. El impuesto sobre la renta también debe retenerse al final del trimestre, y el monto retenido puede compensarse después de obtener el certificado de pago de impuestos el mes siguiente.

(2) Pagar impuestos trimestral o semestralmente.

Algunos impuestos no suelen calcularse mensualmente. Por ejemplo, el impuesto de timbre sobre los contratos de venta generalmente se paga trimestralmente. El impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso de la tierra generalmente se pagan medio año y el mes de pago específico lo determina la autoridad tributaria local. Después de que un contador ingresa a una empresa, primero debe determinar los principales tipos de impuestos de la empresa y los tiempos de presentación de informes específicos, declarar a tiempo en el mes de informe y pagar los impuestos en su totalidad. Algunos impuestos, como el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre el valor agregado de la tierra, etc., generalmente no se encuentran y no requieren atención especial. Simplemente determine los métodos de pago y declaración y manéjelos con precaución al momento. realmente ocurren.