¿Cómo deben las empresas llevar a cabo el tratamiento contable al comprar fondos?
1. Al comprar:
Préstamo: activo financiero para negociar - costo
Préstamos: depósitos bancarios y otros Monetarios fondos, etc
2. Si el fondo comprado se va a vender nuevamente el próximo año, la diferencia entre el valor neto del fondo y el costo de compra debe determinarse al final del año.
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Lo anterior es el caso de la apreciación. Si se trata de depreciación, se debe realizar el asiento opuesto. Desde una perspectiva contable, los fondos son un concepto limitado que se refiere a fondos con propósitos y usos específicos. Los fondos de los que hablamos ahora se refieren principalmente a fondos de inversión en valores.
Datos ampliados
Según diferentes normas, los fondos de inversión en valores se pueden dividir en diferentes tipos:
(1) Según se puedan sumar unidades del fondo o rescatados, divididos en fondos abiertos y fondos cerrados. Los fondos abiertos no cotizan para negociación (según la situación) y se compran y canjean a través de bancos, empresas de valores y compañías de fondos. El tamaño del fondo no es fijo, tienen una duración fija y generalmente cotizan. y cotizan en bolsas de valores. Los inversores pasan por el mercado secundario. El mercado compra y vende acciones de fondos.
(2) Según las diferentes formas organizativas, se pueden dividir en fondos corporativos y fondos de contrato. El establecimiento de un fondo mediante la emisión de acciones del fondo para establecer una compañía de fondos de inversión generalmente se denomina fondo corporativo; el establecimiento de un administrador de fondos, un custodio de fondos y un inversionista a través de un contrato de fondo generalmente se denomina fondo de contrato;
(3) Según los diferentes riesgos y rendimientos de la inversión, se pueden dividir en fondos de crecimiento, fondos de ingresos y fondos equilibrados.
Enciclopedia Baidu-Fondos