¿Cómo contabilizar el impuesto sobre la renta empresarial?

Impuesto sobre la renta devengado:

Si una empresa declara el pago anticipado del impuesto sobre la renta mensualmente, el impuesto sobre la renta se devenga mensualmente si una empresa declara el pago anticipado del impuesto sobre la renta; impuesto sobre la renta trimestralmente, generalmente se calcula trimestralmente. El método de cálculo para la provisión del impuesto sobre la renta empresarial sobre una base mensual o trimestral es el mismo. El impuesto sobre la renta de las sociedades que debe devengarse este mes o este trimestre = la ganancia acumulada al final del mes o trimestre × la tasa del impuesto sobre la renta - el impuesto que se ha devengado en el mes anterior o este trimestre de este año la contabilidad específica; las entradas son las siguientes:

Débito: Gastos por impuesto sobre la renta

Débito: Impuestos a pagar-impuesto sobre la renta empresarial

Al pagar impuestos:

Débito: Impuestos a pagar-Impuesto sobre Sociedades

Préstamos: Depósitos bancarios

Debido a la existencia de diferencias temporales en los tipos impositivos, las empresas pagarán más o menos impuesto sobre la renta de sociedades en el futuro. Los impuestos a la renta corporativos pagados en el futuro no se incluirán en los libros, pero se reconocerán como activos por impuesto a la renta diferido o pasivos por impuesto a la renta diferido con base en la diferencia entre la base impositiva y el valor en libros multiplicado por la tasa impositiva aplicable. Las diferencias temporarias que surgen de que el valor en libros de los activos sea mayor que la base imponible o el valor en libros de los pasivos sea menor que la base imponible son diferencias temporarias imponibles, es decir, se pagarán más impuestos en el futuro y "pasivos por impuestos a la renta diferidos". "necesitan ser reconocidos en libros; cuando el valor en libros de los activos es menor que la base imponible o el valor en libros del pasivo es mayor que la base imponible, se trata de una diferencia temporaria deducible, lo que significa que el La empresa puede pagar menos impuestos en el futuro y necesita confirmar los "activos por impuestos sobre la renta diferidos" en los libros. Los asientos contables específicos son los siguientes:

Débito: gasto por impuesto a la renta

Crédito: pasivo por impuesto a la renta diferido

Débito: activo por impuesto a la renta diferido

Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta

El gasto por impuesto sobre la renta pertenece a la categoría de pérdidas y ganancias y debe trasladarse a la "ganancia del año" al final del período. Los asientos contables específicos son los siguientes:

Débito: beneficio del año en curso

Crédito: gasto por impuesto sobre la renta

Dado que abarca varios años, las empresas que implementan las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales deben aprobar el "Se deben realizar ajustes a la cuenta" Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores "; las empresas que implementan las Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas no establecen el "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" cuenta, pudiendo manejar, compensar o acumular de manera simple y directa los "gastos por impuesto a la renta".

Después de la liquidación, el gasto por impuesto sobre la renta que más o menos se devenga en los libros se produce por diferencias permanentes. Por ejemplo, las tarifas de bienestar de los empleados que superen el 65.438 + 04% del total de sueldos y salarios no se pueden deducir antes de impuestos (no se pueden deducir antes de impuestos en el período actual y no se pueden deducir en períodos posteriores, lo cual es una diferencia permanente). Este libro maneja lo siguiente:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta corporativa

Después de la liquidación final, el monto sobre contabilizado será El subconteo del gasto por impuesto a la renta se debe a diferencias temporarias. Por ejemplo, si las cuotas de educación de los empleados no exceden el 8% del total de sueldos y salarios, se permite deducirlas en períodos posteriores. Si exceden, se permite deducirlas en el período actual. Si exceden, se pueden deducir. como resultado, se pagará menos impuesto a la renta corporativo en períodos futuros, el cual se reconocerá como "impuesto a la renta diferido" en los libros, el tratamiento contable es el siguiente:

Débito: Activos por impuesto sobre la renta diferido

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

"Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" es el ajuste de años anteriores La cuenta de transición de pérdidas y ganancias debe trasladarse a la cuenta "Distribución de beneficios-Beneficio no distribuido". El tratamiento contable es el siguiente:

Debito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Préstamo: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos

O el asiento contrario.