Contenidos del sistema de control interno del sistema informático contable

El sistema de control interno del sistema de información contable computarizado proviene de www.66wen.com papel gratuito red.

(1) Control organizacional, es decir, dividir diferentes departamentos funcionales en el sistema contable computarizado;

(2) Control de autorización, es decir, estipular el personal relevante en el sistema contable computarizado; La autoridad para manejar negocios;

(3) El control de la división de responsabilidades es estipular que la misma persona no puede manejar negocios con responsabilidades incompatibles;

(4) El control estandarizado del procesamiento comercial es para estipular procedimientos y sistemas estandarizados comerciales para el procesamiento;

(5) El control de confidencialidad y seguridad del software se refiere a las reglas y regulaciones para el mantenimiento, almacenamiento y uso del software;

(6) Seguridad control de archivos de datos, es decir, reglas y regulaciones para el mantenimiento, almacenamiento y uso de datos;

(7) control operativo, es decir, control de aplicaciones, incluido el control de entrada, procesamiento y salida;

(8) Sistema de gestión de archivos contables. Principalmente establece e implementa sistemas de gestión para el establecimiento, archivo, almacenamiento, revisión y destrucción de archivos contables.

2. Según la estructura del sistema informático de información contable, se puede dividir en dos partes: el sistema de control general y el sistema de control de aplicación:

(1) El general El sistema de control es el programa de aplicación normal. La operación proporciona garantías periféricas, que se dividen en dos partes: control organizacional y control de desarrollo del sistema, incluido el control organizacional y operativo, control de hardware y software del sistema, control de seguridad, desarrollo del sistema y control de archivos del sistema.

(2) El sistema de control de aplicaciones es una variedad de medidas de control establecidas para programas específicos del sistema de aplicaciones, incluido el control de entrada, el control de procesamiento y el control de salida.

(2) Métodos y medidas para implementar el control interno del sistema de información contable computarizado

Lo anterior es el contenido del control interno del sistema de información contable computarizado desde el modelo de control y la composición del sistema. . entender. Los métodos y medidas para implementar el control interno se discutirán a continuación a partir de la composición del sistema de información contable computarizado.

1. Control general de los sistemas de información contable computarizados (control general)

Debido al conocimiento y las funciones relativamente concentrados de la contabilidad computarizada, es necesario formular los correspondientes controles organizativos y de gestión. control organizacional entre departamentos, implementar la división del control laboral dentro de los departamentos, aclarar las responsabilidades y autoridades del personal relevante en cada departamento y fortalecer el control organizacional.

Desde un punto de vista organizativo, el sistema de información contable computarizado se puede dividir en dos departamentos de tiempo completo: el departamento de desarrollo del sistema y el departamento de aplicación del sistema. El departamento de desarrollo del sistema es responsable de la investigación y el mantenimiento del sistema, y ​​el departamento de aplicación del sistema es responsable de la aplicación diaria del software. Estas dos responsabilidades incompatibles deben separarse para garantizar la separación de responsabilidades incompatibles dentro del sistema y para garantizar que el departamento de procesamiento de información sea independiente de otros departamentos comerciales de la empresa para reducir eficazmente posibles errores y fraudes. Para implementar el control interno en un sistema de información contable computarizado, es necesario rediseñar las responsabilidades y autoridades de cada puesto y el sistema de control interno correspondiente, de modo que cada uno pueda desempeñar sus funciones y controlarse entre sí. Por lo tanto, el enfoque del control organizacional computarizado debe ser el control de la división del trabajo dentro del grupo de operación del sistema y el grupo de mantenimiento del sistema, así como el control del personal de desarrollo y mantenimiento del sistema.

En los sistemas de información contable manuales, generalmente existen puestos contables básicos como supervisores contables, cajeros, auditores y contadores. Después de la implementación de la informatización, los puestos contables se pueden dividir en puestos contables básicos y los puestos contables computarizados permanecerán sin cambios con respecto al sistema manual original. Los puestos computarizados generalmente se pueden dividir en administradores de sistemas, operadores de sistemas, auditores de comprobantes, mantenedores de sistemas y archiveros contables. A excepción de industrias y unidades especiales, estos puestos generalmente no requieren personal especializado y pueden ser ocupados por contadores en puestos contables básicos. Por ejemplo, el administrador del sistema puede estar ocupado simultáneamente por el supervisor de contabilidad, y el operador del sistema puede estar ocupado simultáneamente por contadores en otros puestos excepto el puesto de cajero. Sin embargo, debe quedar claro que los deberes y facultades de los administradores de sistemas, operadores, auditores y personal de mantenimiento son incompatibles, y la división del trabajo debe ser clara y no deben ocupar puestos concurrentes. Al mismo tiempo, el personal en diversos puestos debe permanecer relativamente estable. Los operadores de sistemas de tiempo completo solo pueden usar programas compilados y cifrados, y ya no pueden tener acceso a los documentos de diseño del sistema, diagramas de flujo de programas y listas de programas fuente, y no pueden actuar simultáneamente como contadores y auditores. El personal de mantenimiento del software y hardware del sistema no puede realizar el sistema; operación y mantenimiento, y también pueden realizar el mantenimiento del sistema. El mantenimiento del software de contabilidad debe aprobarse y realizarse bajo supervisión.

2. Control de operación del sistema de información contable computarizado

El control de operación es permitir que el sistema de información contable computarizado se adapte a los requisitos especiales del procesamiento contable, lo que puede prevenir, detectar y diversos sistemas de control y medidas para corregir errores y combatir el fraude. El control operativo es diferente del control general. Es un sistema de control y medidas establecidas para garantizar el funcionamiento seguro y confiable de todo el sistema. Los controles operativos son controles sobre un subsistema de aplicación específico y varían según el subsistema o proyecto de aplicación y los métodos de procesamiento de datos específicos. Sin embargo, cualquier sistema de control de trabajos, independientemente de sus campos de aplicación y métodos de procesamiento de datos, se puede dividir en tres tipos según sus características: control de entrada, control de procesamiento y control de salida, todos los cuales tienen como objetivo garantizar la seguridad e integridad de los datos contables. . y eficaz.

El objetivo principal del control de entrada es garantizar la legalidad, integridad y precisión de los datos de entrada, como la verificación de entrada secundaria, la verificación de saldo y la verificación del monto total.

Antes de la entrada de datos, los principales métodos de control incluyen control del formato y contenido del bono, control de la firma del responsable, control de modificación, control de revisión del bono, etc. Dependiendo del modo de procesamiento del sistema, los métodos de control también son diferentes. En la entrada de datos por lotes, los principales métodos de control incluyen la verificación de datos antes y después de la entrada, la verificación de números de serie, la verificación de relaciones lógicas, la verificación de límites de datos, la verificación de palabras clave y la corrección de errores. En un sistema de procesamiento en línea en tiempo real, el control de entrada incluye no solo los métodos anteriores, sino también el establecimiento de archivos de referencia y el control del procesamiento posterior al lote.

El objetivo principal del control del procesamiento es garantizar la exactitud del cálculo de los datos y la legalidad, integridad y coherencia de la transmisión de datos. Controla principalmente los procedimientos y métodos de procesamiento comercial, incluido el control de software y el control de hardware. El control del software consiste en verificar si el cálculo de los datos y otros procesamientos del software son correctos, lo cual es la clave para el control de la aplicación. Los métodos de control clave incluyen auditorías de programas, pruebas de validez de datos, pruebas de integridad de datos, controles técnicos de corta duración y configuración y procesamiento de registros informáticos. El control de hardware consiste en controlar la precisión e integridad de los datos a través del propio sistema de hardware de la computadora, que generalmente lo establece el fabricante del hardware de la computadora.

El control de salida es el control de los resultados de salida del sistema. Su objetivo principal es garantizar la precisión de los datos de salida y la puntualidad y aplicabilidad del contenido de salida. Por ejemplo, si el libro de cuentas imprime datos liquidados, se debe proporcionar la identificación necesaria. Los métodos comunes son verificar si los datos de salida son precisos, legales y completos; si la salida es oportuna y si puede reflejar la información más reciente de manera oportuna; si el formato de salida satisface las necesidades reales del trabajo y si la representación de los datos se ajusta; a los hábitos del personal.

3. Control del proceso de desarrollo del sistema de información contable computarizado

El propósito del control del desarrollo del sistema es prevenir errores y desviaciones que puedan ocurrir durante el proceso de desarrollo del sistema y asegurar el control interno. del sistema y revisar pistas para que el diseño del sistema sea sólido y correcto. El control de desarrollo del sistema se divide en control de la etapa de desarrollo del sistema y control de la etapa de diseño del sistema. Los controles de desarrollo del sistema se refieren a controles implementados por la unidad que desarrolla el software de contabilidad. Una vez preparado, analizado, diseñado, implementado y puesto en funcionamiento, el sistema debe recibir un mantenimiento eficaz. Sólo haciendo un buen trabajo en el desarrollo, mantenimiento y control de sistemas computarizados de información contable podemos garantizar que los sistemas desarrollados o mantenidos sean conformes y legales, cumplan con los requisitos de los usuarios, detecten y corrijan errores de manera oportuna, prevengan el fraude y garanticen la exactitud y exhaustividad de la información contable. Para las empresas que compran directamente software de contabilidad comercial para realizar una contabilidad computarizada, estos pueden ser ignorados al formular sistemas de control interno.