Las diez habilidades principales de la auditoría fiscal entre las habilidades contables
La auditoría se refiere a las actividades de inspección que verifican si las actividades económicas reflejadas en los datos contables de la empresa son verdaderas y legales y si existen violaciones económicas mediante el examen de los comprobantes contables de la empresa y materiales relacionados. Los siguientes son mis diez mejores consejos de auditoría fiscal para usted. Bienvenido a leer.
Los diez mejores consejos para la auditoría fiscal son los siguientes:
1. Técnicas de auditoría de no registrar ingresos, cobrar más y registrar menos, y pagar menos y registrar más.
Suele ocurrir en unidades con sistemas contables imperfectos, especialmente cuando la facturación y el cobro pertenecen a una sola persona. Los perpetradores son en su mayoría personas directamente involucradas en la administración de propiedades. Como compradores, cajeros, jefes de almacén, cajeros. Algunos de estos miembros criminales reciben sobornos o reembolsos después de aumentar el precio unitario, algunos se confabulan entre sí para obtener ganancias y algunos solo emiten recibos al pagador después de recibir el pago sin llevar cuentas, lo cual es más complicado. En respuesta a este método de cometer delitos, una investigación generalmente debe organizarse a partir de los siguientes aspectos: primero, recolectar todas las facturas y talones de recibos usados, verificar si los números son consecutivos, si hay números o páginas faltantes, y si las facturas y los recibos no son válidos. los recibos se pegan en los talones de copia y luego se verifica si el número total de copias de talones de facturas y recibos coincide con el número registrado. El segundo es verificar los documentos conservados por el beneficiario y el pagador, exprimir la diferencia y rastrear el paradero. El tercero es verificar el número y monto de las transacciones y exprimir la diferencia para perseguir el destino. Cuarto, perseguir a la gente, reunir testigos y comprobar con otros materiales. El quinto es comprobar los relatos y los hechos, luego realizar un análisis exhaustivo y emitir un juicio realista.
2. Técnicas de auditoría para la declaración falsa de gastos.
La mayoría de estos casos ocurren entre personas que manejan y administran directamente bienes, y las formas de cometer los delitos son diversas. Para este tipo de falta disciplinaria, los principales medios de fraude son la falsificación, apropiación indebida, alteración o reformulación de facturas de compra y recibos de gastos. Los documentos falsificados se utilizan comúnmente en el uso de facturas o recibos blancos, que incluyen principalmente: informes falsos de gastos de viaje de empleados, salarios de trabajadores temporales, retiros a largo plazo de pensiones de empleados fallecidos, etc. Las investigaciones deben organizarse a partir de los siguientes aspectos: Primero, examinar la fuente del bono sospechoso para ver si la nota de reembolso es emitida por una organización o individuo, y si tiene la huella digital o el sello del beneficiario. En segundo lugar, hay que prestar atención a si el flujo y la forma de los gastos están artificialmente engañados. En tercer lugar, consulte con el beneficiario o beneficiario los puntos dudosos revisados de las cuentas para obtener la base de reclamaciones falsas. El cuarto es realizar la valoración técnica de las pruebas obtenidas, tales como escrituras, huellas dactilares, sellos, etc.
3. Habilidades de auditoría para reembolso de documentos falsos.
Este tipo de delito suele implicar a personas o gestores financieros que gestionan directamente la propiedad, suministro y venta de inmuebles. Cuando cometen delitos, existen muchas formas de documentos falsos, que son relativamente complicados, pero cuando se analizan, solo hay dos tipos, legales e ilegales. Una es una forma legal de factura y escritura registrada por la autoridad fiscal; la otra es una factura ilegal y un pagaré impreso sin el permiso del departamento correspondiente. Utilice este método criminal para investigar casos de corrupción: primero, organice a los auditores para que examinen cuidadosamente el origen de la factura, centrándose en la fuente, el estilo, las especificaciones de la factura y el nombre, la cantidad, el precio unitario y el monto registrado en la factura misma. . Preste atención para verificar si la fuente de la factura es consistente con el canal de compra y el contenido, si el contenido reflejado en la factura en sí es consistente con el canal de compra, si el contenido reflejado en la factura es consistente con los productos y materias primas requeridas. por la unidad compradora, si el contenido de la factura es consistente, quién la redactó, etc. espere. Mediante la inspección se pueden encontrar y rastrear puntos dudosos. El segundo es comparar la factura con los bienes físicos en el almacén para comprender si hay bienes físicos en el almacén. En tercer lugar, realice una identificación científica de la escritura a mano en la factura para confirmar si está falsificada.
4. Ocultar ingresos y aplicar técnicas de auditoría de "pequeña tesorería".
Este método sólo está disponible en los últimos años y es relativamente común. Esta situación implica a menudo la combinación de asuntos públicos y privados, donde los objetivos privados se logran en nombre del público. Algunas "pequeñas tesorerías" sirven nominalmente al colectivo, pero en realidad sirven a intereses propios invisibles. La existencia de "pequeñas tesorerías" abre la puerta a la avaricia y a las actividades ilegales. A menudo resulta difícil verificar e identificar estos casos, y las prácticas insalubres suelen utilizarse como excusa para aplicar castigos. El método de investigación para este tipo de casos: primero verificar las cuentas de la unidad de gasto y las cuentas de la unidad de ingreso, y exprimir la diferencia para ver si se ha registrado. El segundo es revisar si los libros de contabilidad y las cuentas establecidas por la unidad son legales. El tercero es comparar la cuenta de gastos y la cuenta de inventario para ver si hay diferencias y si se registran las diferencias. Cuarto, comparar la cuenta de gastos de la unidad receptora con la cuenta de ingresos de la unidad emisora para ver si hay diferencias, a fin de descubrir los fondos no contabilizados. En quinto lugar, verifique si se han registrado diversas deducciones, multas, intereses de depósito colectivo y descuentos razonables para artículos o categorías de venta. En sexto lugar, comprobar si la "pequeña tesorería" ha establecido cuentas y archivos, y comparar los libros de contabilidad con el inventario para ver si los canales utilizados son razonables. En séptimo lugar, verifique los derechos de control reales de la "pequeña tesorería" y los fondos fuera de balance para ver si están controlados por individuos y si X intereses se depositan en el banco para beneficio personal.
5. La técnica de “cuentas corrientes con cabeza grande y cola pequeña”.
Los miembros de este método son en su mayoría varios tipos de personal de facturación y vendedores, que se confabulan entre sí para cometer delitos. La llamada "cabeza grande y cola pequeña" significa que los números en el talón y el libro de contabilidad son pequeños, mientras que los números en el libro de cobranza son grandes. En la práctica, los enlaces frontales se arrancarán y se escribirán por separado o por separado. Para este método de comisión de delitos, los métodos de investigación son: primero, enviar a alguien a verificar la copia inferior de la factura con la copia de reembolso de la institución pública; segundo, verificar la factura con el objeto físico; tercero, movilizar al informante para exponer; .
6. Habilidades de revisión de reembolsos repetidos.
Doble reembolso significa que un documento se reembolsa dos veces, o los documentos anverso y reverso se registran una vez, los documentos que han sido reportados como perdidos e inválidos se reembolsan de forma privada y los documentos que se han registrado en el el año anterior se retiran y se reembolsan el año siguiente. Los partícipes de este tipo de delito son generalmente contadores o administradores de propiedades que se dedican directamente a labores financieras. Aprovechan las lagunas en la gestión caótica o los sistemas imperfectos para encontrar oportunidades para cometer delitos. Para aquellos que desean obtener ganancias a través de este método, deben prestar atención a los siguientes aspectos al organizar la auditoría: Primero, verificar si los comprobantes registrados son positivos o negativos. Los comprobantes registrados no pueden usarse como comprobantes contables. En segundo lugar, debe verificar la hora en que se emitió la factura para ver si ocurrió en el mes actual. Si se encuentran facturas de varios años, especialmente si se desconoce el motivo, deben investigarse con carácter prioritario. El tercero es revisar las cuentas para ver si hay reembolsos duplicados.
7. Técnicas de auditoría de cuentas falsas y malversación de fondos públicos.
La malversación de fondos públicos procedentes de cuentas ficticias se produce generalmente en cuentas de liquidación corriente como las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar. Si el pago de los bienes vendidos a crédito se deposita por adelantado en una cuenta de ventas ficticia por cobrar en lugar de abrir la cuenta a nombre real del cliente, el pago será malversado después de su llegada y luego se cerrará la deuda incobrable. Las habilidades de auditoría son: por un lado, verificar si los procedimientos para manejar las pérdidas por insolvencia en las cuentas por cobrar de ventas son completos y verdaderos, por otro lado, pueden rastrearlos a través de otros canales para comprender la situación;
8. Hacer buen uso de las habilidades de auditoría para confundir cuentas y pescar en aguas turbulentas.
El aprovechamiento de cuentas confusas para pescar en aguas turbulentas suele darse en unidades con sistemas e instituciones contables imperfectos y sin nadie a cargo del trabajo financiero. Sus habilidades de auditoría deben primero limpiar las cuentas, limpiar todas las cuentas mediante la verificación mutua de certificados contables, cuentas y estados contables, y luego realizar investigaciones internas y externas para determinar si hay problemas con el procesamiento comercial contable o problemas con las leyes y regulaciones.
9. Utilizar técnicas de auditoría para enriquecer sus propios bolsillos omitiendo cuentas, cuentas erróneas e interceptaciones.
Cuando hay omisiones, cuentas erróneas o errores de cálculo de los comprobantes originales en la liquidación actual, los contadores pueden aprovechar la oportunidad para embargar sus propios bolsillos porque nadie se ha ocupado de ellos durante mucho tiempo. Los métodos comúnmente utilizados incluyen: otros pagos en efectivo recibidos en realidad no se registran en la cuenta y se cancelan directamente o la cuenta se transfiere a una cuenta de pago temporal virtual en otras cuentas por cobrar, y luego se emite un cheque en efectivo, que se incluirá en ella; un bolsillo privado Se utiliza para vaciar la cuenta de pago temporal virtual. Las habilidades de auditoría son las siguientes: las primeras pueden verificarse a través de recibos de efectivo y cuentas; las segundas pueden descubrirse revisando cuidadosamente las cuentas temporales en otras cuentas por cobrar.
10. Utilice métodos de auditoría asistidos por ordenador para descubrir problemas de forma inteligente.
La unidad involucra una gran cantidad de datos financieros y necesita mejorar los métodos técnicos de auditoría. La auditoría asistida por computadora se puede utilizar para mejorar la eficiencia del trabajo y lograr avances. Aprovechar al máximo la plataforma "OA" para realizar el uso interactivo de "OA" y "AO" y mejorar el contenido tecnológico de las investigaciones de auditoría. Por ejemplo, el sistema de ejecución de auditoría in situ "AO" se utilizó para analizar el crédito de una determinada institución financiera. Después de examinar decenas de miles de hogares, se encontró cierta información y se descubrió que una determinada institución financiera utilizó los nombres. del "departamento de crédito" y la "unidad de crédito" de los depositantes actuales. La cuenta se denomina en función de gastos de crédito ficticios y los ingresos se utilizan para descuentos de depósitos, gastos de visita y otros gastos.
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