Seguro de responsabilidad legal de la empresa, salarios de los empleados y tipos de pago de impuestos

1. Responsabilidades legales de las empresas con respecto a los empleados: 1. Se debe adquirir seguro social para los empleados (incluido el seguro de pensiones, médico, de accidentes laborales, de maternidad y de desempleo) 2. Las empresas deben firmar contratos laborales para empleados 3. Empleados El salario no será inferior al salario mínimo estipulado por el gobierno local. 2. Principales tipos de impuestos pagados por las empresas comerciales y sus métodos de cálculo Después de la reforma del sistema tributario, los impuestos pagados por las empresas comerciales incluyen principalmente el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto al uso de la tierra. impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, impuesto sobre la renta, etc. Los objetos imponibles, la base de cálculo del impuesto y los métodos de los distintos impuestos son diferentes. Una breve introducción es la siguiente: (1) Impuesto al valor agregado El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava a quienes se dedican a vender bienes o proporcionar procesamiento, reparación y reparación. servicios dentro del territorio de la República Popular China Un impuesto que se aplica a las unidades y personas que importan bienes. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al nuevo valor o valor agregado de los bienes en cada eslabón de la producción y circulación de productos básicos. También es un impuesto "neutral" reconocido internacionalmente con una transparencia relativamente alta. El impuesto sobre el volumen de negocios después de la reforma del sistema tributario consiste en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto a las empresas. Se aplica uniformemente a las empresas con financiación nacional y a las empresas con inversión extranjera. Al mismo tiempo, se abolirá el impuesto industrial y comercial unificado que grava a las empresas con inversión extranjera, y el impuesto al valor agregado se aplicará en general a las transacciones de productos básicos y el impuesto al consumo se aplicará de forma cruzada a determinados bienes de consumo y a las empresas. El impuesto se aplicará a las transacciones laborales y a las industrias terciarias que no apliquen el impuesto al valor agregado. 1． Los puntos clave del modelo del sistema tributario del IVA son: (1) El alcance de la recaudación del IVA incluye unidades e individuos dedicados a la producción de productos básicos, al por mayor, al por menor y a la importación de bienes. (2) El impuesto al valor agregado se aplica sobre la base del precio, es decir, el precio de los bienes excluido el impuesto al valor agregado se utiliza como base imponible. Todos los ingresos recibidos por los contribuyentes de los compradores deben incluirse en los ingresos operativos para el cálculo. y la recaudación del impuesto al valor agregado. (3) El tipo impositivo sobre el valor añadido se establece en dos niveles, a saber, un tipo impositivo básico del 17% y un tipo impositivo bajo del 13%. El ámbito de aplicación de ambos tipos impositivos está delimitado por mercancías y variedades, no por vínculos de circulación. Para bienes o servicios sujetos a impuestos que se operan simultáneamente con diferentes tasas impositivas, se deben aplicar diferentes tasas impositivas. Sin embargo, si el contribuyente no puede calcular el volumen de ventas por separado, o no puede proporcionar el volumen de ventas con precisión, la tasa impositiva será del 17%. (4) Cuando un contribuyente vende bienes o servicios sujetos a impuestos, emitirá una factura especial del impuesto al valor agregado al comprador, indicando el monto de las ventas y el impuesto repercutido respectivamente, y realizará deducciones fiscales basadas en el impuesto indicado en la factura. Si el impuesto sobre el valor añadido no está indicado en la factura, o si la factura utilizada no cumple con la normativa, no se deducirá el impuesto. Sin embargo, para tener en cuenta los hábitos de los consumidores chinos, las facturas en la etapa de venta al por menor de los productos no indican los impuestos por separado y se deben emitir facturas ordinarias. (5) Para los pequeños contribuyentes con ventas anuales de menos de 1,8 millones de yuanes y una contabilidad incompleta, se puede implementar un método simple para calcular y recaudar el impuesto al valor agregado basado en el monto de los ingresos por ventas y la tasa de recaudación estipulada en la ley tributaria. 2. Cálculo del impuesto al valor agregado: impuesto a pagar = impuesto repercutido actual – impuesto soportado actual (1) Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva. Las ventas se refieren a la transferencia de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos a cambio de una tarifa. Se consideran ventas de bienes los siguientes actos: ① encargar a otros la venta de bienes en consignación; ② vender bienes en consignación; ③ entregar bienes comprados por cuenta del consignador; ④ a los contribuyentes con más de dos instituciones, transferir bienes de una institución a otra; otras instituciones, pero las instituciones son las mismas Excepto para los condados (ciudades); ⑤ Usar bienes de producción propia para proyectos que no están sujetos al impuesto al valor agregado o proyectos de construcción de activos fijos ⑥ Usar bienes de producción propia para el bienestar colectivo o; consumo personal; ⑦ Utilizar bienes de producción propia, importados o comprados de forma gratuita Transferir a otras unidades o individuos ⑧ Proporcionar bienes de producción propia, importados o comprados como inversiones a otras unidades u operadores individuales; ⑨ Debido a la suspensión del negocio, quiebra; , disolución, etc., utilizar los bienes restantes para saldar deudas y distribuirlos a los accionistas para su inversión. El volumen de ventas se refiere al precio total cobrado por el contribuyente al comprador por la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos, incluidas todas las tarifas de precios adicionales cobradas, pero excluyendo el monto del impuesto al valor agregado que debe recaudarse. Si un contribuyente liquida ventas en divisas, debe convertirlas a RMB. Los ingresos del enlace minorista incluyen el IVA, y la fórmula de cálculo para las ventas es la siguiente: ventas = ingresos con impuestos incluidos/(1+tasa impositiva o tasa de gravamen del IVA) (2) Monto del impuesto soportado. Se refiere al monto del impuesto al valor agregado pagado sobre los bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos por el contribuyente. La obtención del impuesto soportado incluye las siguientes tres situaciones: ① Cuando un contribuyente compra bienes o servicios sujetos a impuestos, el monto del impuesto al valor agregado se indica en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida del vendedor ② Cuando el contribuyente importa bienes, el valor- el monto del impuesto agregado se anota en el certificado de exención de impuestos obtenido en la aduana. El monto del impuesto al valor agregado especificado ③El impuesto soportado sobre la compra de productos agrícolas libres de impuestos se calcula sobre la base del precio de compra con una tasa de deducción del 10%.

Generalmente existen ocho tipos de impuestos soportados que no se pueden deducir: ① Los bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos no obtienen el certificado de deducción del impuesto al valor agregado como se requiere ② El certificado de deducción del impuesto al valor agregado para bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos no cumple; está estipulado para indicar el monto del impuesto al valor agregado y otros asuntos relacionados, o incluso si así lo indica, no cumple con la reglamentación ③ Compra de activos fijos ④ Compra de bienes o servicios sujetos a impuestos; artículos no sujetos a impuestos; ⑤ Compra de artículos libres de impuestos Compra de bienes o servicios sujetos a impuestos; ⑥ Compra de bienes o servicios sujetos a impuestos utilizados para el bienestar colectivo o consumo personal; ⑦ Compra de bienes o servicios sujetos a impuestos utilizados en productos o terminados; Productos con pérdidas anormales de servicio. El monto del impuesto soportado que no se puede deducir se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: el monto del impuesto soportado que no se puede deducir = el impuesto soportado total del mes actual × (las ventas totales de artículos libres de impuestos y artículos no sujetos a impuestos del mes actual/las ventas totales del mes actual\facturación total) (3) Cuántas disposiciones especiales: Primero, la determinación del comportamiento de ventas mixto y el volumen de ventas: si el comportamiento de ventas mixto es principalmente la venta de bienes y va acompañado de servicios no sujetos al IVA, se considerará venta de bienes si el comportamiento de venta mixto es la venta de servicios no sujetos al IVA. El negocio principal, y la venta de bienes que la acompaña, se considerará venta de bienes no sujetos al IVA; -Servicios sujetos al IVA. Si las autoridades fiscales determinan que se trata de ventas mixtas de bienes, el monto de las ventas será el total de las ventas de bienes y las ventas de servicios. El segundo es el cálculo del precio imponible y el impuesto a pagar de los bienes importados: precio imponible = precio de derechos de aduana pagados + impuesto de derechos de aduana a pagar = precio imponible × tasa impositiva 3. Normas tributarias para los pequeños contribuyentes. Los contribuyentes de pequeña escala se refieren a contribuyentes con ventas anuales de menos de 1,8 millones de yuanes y una contabilidad incompleta. También incluyen aquellas empresas y unidades administrativas, instituciones no empresariales y grupos sociales que no participan con frecuencia en actividades sujetas a impuestos. Para los pequeños contribuyentes, el importe de las ventas obtenidas por la venta de bienes o servicios gravados se calculará a un tipo impositivo del 6% y no se deducirá el impuesto soportado. La fórmula de cálculo es la siguiente: impuesto a pagar = volumen de ventas Lo siguiente es lo siguiente: en primer lugar, los pequeños contribuyentes no pueden utilizar facturas especiales con IVA al vender bienes y no pueden obtener facturas especiales con IVA al comprar bienes; disfrutar de derechos de deducción de impuestos; en tercer lugar, los pequeños contribuyentes deben calcular el monto del impuesto en función de la tasa de recaudación. (2) Impuesto comercial El impuesto comercial se refiere a un impuesto que grava los ingresos comerciales obtenidos por unidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes raíces dentro del territorio de la República Popular China. Según el plan de reforma del sistema del impuesto sobre la circulación, además de la venta de bienes inmuebles, todas las ventas de bienes están sujetas al impuesto al valor agregado, y la venta de bienes también está sujeta al impuesto al valor agregado. Por lo tanto, el impuesto empresarial después de la reforma se dirige principalmente a la industria terciaria (excepto la venta al por mayor y al por menor de bienes). Por lo tanto, las partidas impositivas del impuesto empresarial también han cambiado de las 14 partidas tributarias originales a 9 partidas tributarias. El alcance de recaudación específico de las nueve partidas impositivas y las tasas impositivas se muestran en el siguiente cuadro: Cuando un contribuyente del impuesto comercial vende servicios o bienes inmuebles sujetos a impuestos, el impuesto a pagar se calculará con base en el volumen de ventas y la tasa impositiva prescrita. Impuesto a pagar = volumen de ventas Además de las bases imponibles estipuladas por el Ministerio de Hacienda para las transferencias bancarias de depósitos y préstamos, las operaciones de transbordo de empresas de transporte, la subcontratación turística al extranjero y las rentas de valores, etc., la base imponible se aplica a la diferencia. La base imponible del impuesto empresarial enfatiza que la base imponible debe basarse en el volumen total de ventas El principio de cálculo del impuesto. Si los contribuyentes liquidan las ventas en divisas, deben convertirlas a RMB. El tipo de cambio puede ser el tipo de cambio nacional del día en que se realiza el negocio o el tipo de cambio nacional del primer día del mes. obtenido por los departamentos financieros y de seguros, el estándar de conversión es el estado contable final del año anterior. La cotización de divisas prescrita. Además, ventas mixtas entre categorías impositivas y ventas entre diferentes categorías impositivas de la misma categoría impositiva. El alcance de la imposición debe determinarse según las circunstancias. Por ejemplo, si bien la Oficina de Correos y Telecomunicaciones proporciona servicios postales y de telecomunicaciones, también vende envíos postales a clientes y vende productos según el método de entrega. El precio incluye los costos de transporte, etc. Estas ventas implican una división entre dos categorías impositivas y se denominan ventas mixtas. ¿Las ventas mixtas pertenecen a la venta de bienes o a la venta de servicios? Se trata de la división del impuesto empresarial y del impuesto al valor añadido. Por esta razón, según la reglamentación, si una conducta de venta es principalmente la venta de bienes y va acompañada de la venta de servicios, se considerará como venta de bienes y no se aplicará ningún impuesto comercial; la venta de servicios. Para las ventas sujetas a impuestos entre categorías de impuestos comerciales, las ventas bajo diferentes categorías de impuestos deben calcularse por separado de acuerdo con las regulaciones.

Si el volumen de ventas no se calcula por separado, o si no se puede proporcionar con precisión, se determinará la tasa impositiva más alta. (3) Impuesto al consumo El impuesto al consumo se refiere a un impuesto que grava los ingresos por ventas obtenidos por unidades e individuos dedicados a la producción, el procesamiento por encargo y la importación de bienes de consumo sujetos a impuestos dentro del territorio de la República Popular de China. La importancia de imponer un impuesto al consumo es ajustar la estructura del consumo social, orientar correctamente la dirección del consumo, frenar la demanda de consumo excesiva y garantizar los ingresos fiscales. Según el marco actual de la reforma del impuesto sobre el volumen de negocios de mi país, el impuesto al valor agregado se considera un impuesto universalmente regulado y se aplica universalmente a las actividades productivas y comerciales. En cuanto al impuesto al consumo como impuesto especialmente ajustado, se seleccionaron 11 tipos de bienes de consumo para recaudar tanto el impuesto al consumo como el impuesto al valor agregado para un ajuste de doble nivel. La legislación sobre el impuesto al consumo refleja principalmente la política industrial y de consumo del país y considera el impuesto al consumo como un medio especial para que el país lleve a cabo el macrocontrol de la economía. 1． Puntos clave del sistema de impuesto al consumo: (1) El alcance del impuesto al consumo es el siguiente: ① bienes de consumo especiales; ② bienes de lujo, necesidades no diarias; ③ bienes de consumo de petróleo que no pueden reciclarse ni reemplazarse; satisfacer las necesidades de ajuste de la estructura del producto, en un período específico Productos a largo plazo que deben restringirse. El impuesto al consumo tiene 11 partidas impositivas, con tasas impositivas (montos de impuestos) que oscilan entre el 3% y el 45%. (2) El vínculo de pago del impuesto al consumo: ① Para los bienes de consumo sujetos a impuestos producidos dentro del país, el productor pagará el impuesto cuando se cobre el pago de las ventas o cuando el productor obtenga un comprobante para reclamar el monto de las ventas ② Los bienes de consumo sujetos a impuestos; Los productos producidos por el productor para uso propio estarán sujetos a impuestos por consumo continuo. Los producidos no están sujetos a impuestos, pero los utilizados para otros fines sí lo están cuando se transfieren para su uso. ③ Los bienes de consumo sujetos a impuestos confiados para su procesamiento serán recaudados y pagados por la parte encargada. cuando la parte encargante recoge los bienes; ④ los bienes de consumo importados sujetos a impuestos serán declarados por el importador. La persona deberá pagar el impuesto en el momento de la declaración de importación. 2. Métodos de recaudación del impuesto al consumo: Existen dos métodos de recaudación del impuesto al consumo: tasa ad valorem y cuota específica. La fórmula de cálculo es la siguiente: El impuesto a pagar calculado utilizando el método de tasa fija ad valorem = volumen de ventas × tasa impositiva El impuesto a pagar calculado usando el método de tasa fija ad valorem = cantidad de ventas × monto unitario del impuesto 3. El calibre del cálculo del impuesto al consumo: (1) El volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos ad valorem se refiere al precio total recaudado por el contribuyente por la venta de bienes de consumo sujetos a impuestos, incluidas todas las tarifas de precio adicional recaudadas, pero no No incluye el IVA a pagar. Si una empresa no deduce o no está autorizada a deducir el IVA de sus ingresos por ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos, debe convertirlos en ventas sujetas a impuestos sin IVA al calcular el impuesto al consumo. La fórmula de cálculo es la siguiente: impuesto sobre las ventas pagadero al impuesto al consumo = ventas incluyendo el impuesto al valor agregado / (1 + tasa del impuesto al valor agregado o tasa de recaudación) (2) Los bienes de consumo sujetos a impuestos producidos por los contribuyentes para su propio uso están sujetos a impuestos en el Cálculo Al pagar impuestos, las dos situaciones siguientes se tratan por separado: Primero, el impuesto se calcula con base en el precio de venta de bienes de consumo similares producidos por el contribuyente si los precios de venta de bienes de consumo similares en cada período del mes son. diferente, el cálculo debe basarse en el promedio ponderado de la cantidad de ventas. Sin embargo, cuando el precio de venta sea manifiestamente bajo sin razones justificables o no exista precio de venta, no se incluirá en el cálculo del promedio ponderado. En segundo lugar, si no hay un precio de venta de bienes de consumo similares como referencia, el cálculo del impuesto se basará en el precio del impuesto componente. La fórmula de cálculo es la siguiente: Composición del precio imponible = (costo + beneficio) / (1-tipo de impuesto al consumo) (3) Los bienes de consumo sujetos a impuestos encargados para su procesamiento se gravarán de acuerdo con el precio de venta de bienes de consumo similares encargados, si los hay; sin precio de venta de bienes de consumo similares, el impuesto se calculará de acuerdo con El precio imponible se compone del precio imponible. La fórmula de cálculo es la siguiente: Composición del precio imponible = (costo del material + tarifa de procesamiento) / (tasa de impuesto al consumo 1) (4) Para los bienes de consumo imponibles importados que están sujetos a un gravamen ad valorem, el impuesto se calcula en función del costo imponible precio. La fórmula de cálculo es la siguiente: Precio gravable compuesto = (precio de derechos pagados + arancel) / (tasa de impuesto al consumo 1) (5) Cálculo del impuesto calibre del embalaje: los bienes de consumo sujetos a impuestos sujetos al método de fijación de precios ad valorem se venden junto con el embalaje , independientemente de si los materiales de embalaje se cotizan por separado y cómo calcularlos financieramente. ¿El precio de los materiales de embalaje debe incorporarse a las ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos para recaudar el impuesto al consumo? Si el embalaje no se vende con el producto a un precio, pero se cobra un depósito por reciclaje, el depósito no debe incluirse en las ventas imponibles de bienes de consumo sujetos a impuestos. Sin embargo, los contribuyentes deben liquidar rápidamente los depósitos de embalaje dentro del período prescrito, convertir los depósitos no reembolsables en ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos y recaudar el impuesto al consumo a la tasa impositiva aplicable a los bienes de consumo sujetos a impuestos. (4) Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano El impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano es un impuesto fijado por el Estado para ampliar y estabilizar las instalaciones e infraestructura públicas urbanas. Resulta que este impuesto se calcula en base al importe del impuesto sobre el volumen de negocios, lo que no puede reflejar el principio de correspondencia de las obligaciones tributarias entre el disfrute de las instalaciones municipales.

En esta reforma fiscal, al ampliar la base impositiva, se ampliará la escala de ingresos del impuesto de construcción y mantenimiento urbano sin aumentar la carga sobre las empresas, de modo que las empresas con inversión extranjera que no necesitan pagar impuestos de construcción y mantenimiento urbano también se convertirán en contribuyentes del impuesto de mantenimiento y construcción urbana. Por lo tanto, todas las unidades y personas naturales con ingresos de explotación deben ser contribuyentes del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, salvo disposición en contrario. Se ha modificado la base de cálculo del impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, que pasa de gravarse sobre el impuesto sobre el volumen de negocios a gravarse sobre los ingresos por ventas. Después de la reforma, cambió la irrazonable estructura de tasas impositivas "7.5.1", ajustó adecuadamente la carga tributaria y la convirtió en uno de los impuestos centrales del sistema tributario local. Por lo tanto, el impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano se calcula y paga sobre la base de los ingresos por ventas de productos, los ingresos de explotación, otros ingresos y la tasa impositiva aplicable prescrita. La tasa del impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano es del 0,5% al ​​1%. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central elegirán y determinarán la tasa impositiva aplicable para las diferentes regiones dentro del rango prescrito en función de la economía local. condiciones y necesidades de mantenimiento y construcción urbana. (5) Impuesto sobre el uso de la tierra El impuesto sobre el uso de la tierra era originalmente un impuesto que se aplicaba a las unidades e individuos que usaban la tierra dentro de ciudades, condados, pueblos incorporados y áreas industriales y mineras con base en el área de tierra ocupada real y con base en el área de tierra ocupada real. Después de esta reforma tributaria, se amplió el alcance de los impuestos, además de las ciudades y pueblos, las áreas industriales y mineras, el impuesto sobre el uso de la tierra también se aplicó a las tierras de producción y operación no agrícolas en las áreas rurales. También se ha ajustado el importe del impuesto sobre el uso de la tierra por metro cuadrado, de 0,2 a 10 yuanes por metro cuadrado original a 6 a 30 yuanes por metro cuadrado. (6) Impuesto a la propiedad El impuesto a la propiedad es un impuesto a la propiedad que se calcula y cobra a los propietarios en función del valor de la propiedad. El alcance de la recaudación del impuesto sobre la propiedad se ha ampliado a los edificios rurales de producción y operación no agrícolas. El impuesto se calcula sobre la base del valor tasado o el valor original de la propiedad, y la tasa impositiva es del 1% al 3%. (7) Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones El impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones es un impuesto sobre el comportamiento de la propiedad que se aplica a los vehículos y embarcaciones que viajan dentro del territorio de mi país y se aplica en función de su monto. Los impuestos a pagar se pagarán en cuotas anuales con base en las normas de cálculo de impuestos. (8) Impuesto sobre la renta de las sociedades El impuesto sobre la renta de las sociedades se refiere a un impuesto que grava a las empresas (excepto las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras) dentro del territorio de la República Popular China sobre sus ingresos de producción y operación y otros ingresos. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga con los beneficios obtenidos por la empresa y el método de cálculo del impuesto específico debe explicarse en la distribución de beneficios. Además, algunos impuestos esporádicos también se han ajustado en consecuencia en la reforma fiscal: en primer lugar, la abolición del impuesto a la sal, el impuesto a los banquetes, el impuesto a las transacciones de mercado, el impuesto a las transacciones de ganado, el impuesto a los consumos especiales, el impuesto especial al petróleo, el impuesto a las bonificaciones y los impuestos de ajuste de salarios. de los cuales el impuesto especial al consumo y el impuesto especial al petróleo se fusionan con el impuesto al consumo que puede desempeñar un papel regulador especial, mientras que el impuesto a la sal se fusiona con el impuesto a los recursos, en segundo lugar, el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos y el impuesto sobre licencias de vehículos y embarcaciones; se cancelan las empresas de inversión extranjera y los extranjeros, se implementa de manera unificada el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, y se aumenta adecuadamente la tasa y el monto del impuesto, en tercer lugar, se aumenta el monto del impuesto sobre el uso de la tierra urbana, y en cuarto lugar se descentraliza el matadero; impuesto. Después de la reforma del sistema tributario, el número de categorías tributarias se redujo de las 32 originales a 18, y la estructura del sistema tributario se volvió más razonable e inicialmente logró eficiencia y simplificación. 3. Según la situación de la empresa, comuníquese con los departamentos locales de impuestos locales y de impuestos nacionales para realizar consultas, o contrate una empresa de consultoría financiera o un contador a tiempo parcial para que lo ayude a determinar. Espero adoptar.

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