Ejemplos de negociación de activos financieros

(1) El 5 de febrero de 2007, se compraron acciones por 65.438 RMB + 10.000 RMB, con impuestos y gastos relacionados. tarifas de 0,000 RMB, como activo financiero comercial:

Débito: activo financiero comercial: costo 100.

Ingresos por inversiones 0,2

Préstamo: depósito bancario 100,2

②El precio de cierre de las acciones a finales de 2007 fue de 6,5438+0,08 millones de yuanes:

Préstamo: Activos financieros para negociación - cambios en el valor razonable 8

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable 8

③ Junio ​​2008 5438+ Octubre 65438+ Mayo disposición , recibió más de 165438 millones de yuanes.

Débito: Depósitos bancarios 110

Beneficios y pérdidas por cambios en el valor razonable 8

Préstamos: Activos financieros para negociar - costo 100.

-Cambio del valor razonable 8

Ingresos por inversiones (110-100) 10

Ejemplo 2 Compra de bonos como activos financieros para negociar Junio ​​2007 65438+10 En marzo 1, la empresa A pagó 1.020.000 yuanes del mercado secundario para comprar bonos emitidos por una determinada empresa (incluidos 20.000 yuanes de intereses que habían vencido pero que aún no se habían recibido) e incurrió en una tarifa de transacción adicional de 20.000 yuanes. El valor nominal del bono es 65.438+0.000.000 de yuanes, el plazo restante es de 2 años, la tasa de cupón anual es del 4% y los intereses se pagan cada seis meses. La empresa A lo clasifica como un activo financiero comercial. Otra información es la siguiente:

(1) El 5 de octubre de 2007, 65438+ recibieron intereses de 20.000 yuanes en el segundo semestre de 2006;

(2) El 30 de junio, 2007, el valor razonable del bono es de 1.150.000 yuanes (sin incluir intereses);

(3)El 5 de julio de 2007, se recibieron los intereses del bono por medio año;

( 4) Junio ​​de 2007 El 365438 de octubre + 31 de febrero, el valor razonable del bono es de 1,1 millones de yuanes (sin incluir intereses);

(5) El 5 de octubre de 2008 65438, el interés de la segunda mitad de 2007 por este bono;

(6) El 31 de marzo de 2008, la empresa A vendió bonos y obtuvo un precio de 1.180.000 yuanes (incluidos 10.000 yuanes en intereses para el primer trimestre). Suponga que no se consideran otros factores.

El tratamiento contable de la Empresa A es el siguiente:

(1) Compra de bonos el 1 de junio de 2007.

Débito: Negociar con activos financieros: cuesta 1.000.000.

Intereses a cobrar 20.000

Ingresos por inversiones 20.000 libras

Préstamo: depósito bancario 1.040.000.

(2) El 5 de junio de 2007, 65438+, se recibió el interés del segundo semestre de 2006 por este bono.

Débito: depósito bancario de 20.000 yuanes.

Préstamo: el interés por cobrar es de 20.000 yuanes.

(3) El 30 de junio de 2007, se reconocieron cambios en el valor razonable de los bonos y los ingresos por inversiones (ingresos por intereses en el primer semestre del año).

Débito: Activos financieros para negociar - cambio en el valor razonable 150.000

Préstamo: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (1.150.000-10.000) 150.000.

Débito: Intereses por cobrar 20.000.

Préstamo: Rentas de inversiones (10.000 × 4% ÷ 2) 20.000.

(4) El interés del bono semestral se recibió el 5 de julio de 2007.

Débito: depósito bancario de 20.000 yuanes.

Préstamo: el interés por cobrar es de 20.000 yuanes.

(5) Junio ​​65438 + 31 de febrero de 2007, se reconocen los cambios en el valor razonable de los bonos y los ingresos por inversiones (ingresos por intereses en el segundo semestre del año).

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (165.438+millones-115.000) 50.000.

Crédito: Activos financieros para negociación - cambio en el valor razonable 50.000.

Débito: Intereses por cobrar 20.000.

Préstamo: Rentas de inversiones 20.000.

(6) El 5 de octubre de 2008 65438 se recibió el interés del segundo semestre de 2007 por este bono.

Débito: depósito bancario de 20.000 yuanes.

Préstamo: el interés por cobrar es de 20.000 yuanes.

(7) Bonos vendidos el 31 de marzo de 2008.

Débito: Intereses por cobrar 10.000.

Préstamo: Rentas de inversiones (10.000 × 4% ÷ 4) 10.000.

Débito: depósito bancario (1180000-10000) 1170000.

Beneficios y pérdidas por cambios en el valor razonable 100.000

Préstamos: activos financieros para negociar - cuesta 1.000.000.

-Variación del valor razonable 100.000

Ingresos por inversiones 170.000

Débito: depósito bancario 10.000

Préstamo: intereses por cobrar 10.000.