Casos de fraude contable

Enron se fundó en 1985 y se dedica principalmente a negocios tradicionales como el transporte de gas natural y petróleo. Después de entrar en la década de 1990, Enron entró en un nuevo período de desarrollo y llevó a cabo una serie de innovaciones financieras. Sus complejas y magníficas habilidades le dieron a Enron una reputación como gigante de la innovación financiera. Se convirtió en un caso en los libros de texto estadounidenses de MBA y fue doblemente apreciado. Enron se aprovechó de esto y salvaguardó con éxito los intereses ilegítimos de la empresa mediante fraude contable.

Primero, construir una entidad de propósito especial (SPE)

SPE es una entidad construida para un propósito específico y es un instrumento financiero a través del cual las empresas pueden consolidar fondos sin aumentar los pasivos en el balance. hoja. Para financiar su rápida expansión, Enron logró recaudar miles de millones de dólares en capital fuera de balance a través de SPEs. Sin embargo, en términos de tratamiento contable, Enron no incluyó los activos y pasivos de las dos SPE en los estados contables consolidados, pero incluyó sus ganancias en el desempeño de la empresa. Según las regulaciones contables de EE. UU., siempre que el valor del capital en manos de partes no relacionadas no sea inferior al 3% del valor razonable de los activos de la SPE, la empresa no necesita incluir sus activos y pasivos en los estados consolidados. Sin embargo, de acuerdo con el principio de sustancia sobre la forma, siempre que la empresa tenga un control sustancial sobre la SPE y asuma los riesgos correspondientes, debe incluirse en el alcance de la consolidación. Después de que Enron tomó la iniciativa de ajustar retroactivamente el tratamiento contable de SPE, quedó claro que Enron estaba utilizando GAAP. A través de estados consolidados, Enron exageró las ganancias en 500 millones de dólares y subestimó los pasivos en 2.500 millones de dólares sólo para estas dos entidades de propósito especial.

En segundo lugar, construir un sistema corporativo complejo para transacciones con partes relacionadas

Enron estableció más de 3.000 subsidiarias y asociaciones. Estas empresas se crean para generar ganancias a través de transacciones con partes relacionadas. La transacción con partes relacionadas más típica divulgada por los medios ocurrió en el segundo trimestre de 2001. Enron vendió tres centrales eléctricas alimentadas por gas en América del Norte a empresas relacionadas. El mercado estimó que la transacción superó entre 300 y 500 millones de dólares el valor razonable. También vendió una de sus fábricas de aditivos para petróleo a otra empresa asociada por 65.438 millones de dólares + 200 millones de dólares. La fábrica fue clasificada como "activo deteriorado" ya en 1999, con un importe amortizado de 440 millones de dólares. La razón por la que se crean tantos sistemas corporativos complejos y se alarga la cadena de control es para transferir riesgos de arriba a abajo, transferir rendimientos de abajo hacia arriba y confundir la divulgación de información a través de transacciones relacionadas.

3. Incluir los ingresos futuros inciertos en los ingresos actuales.

Muchos de los negocios de Enron obtienen ganancias a través de contratos y otros derivados relacionados con la energía y la banda ancha, y estas ganancias dependen de las expectativas de muchos factores inciertos. A medida que las industrias de TI y comunicaciones continuaron cayendo, Enron solo incluyó la parte de beneficios del contrato en sus estados financieros y no reveló completamente los supuestos relevantes.

Los casos anteriores ilustran que revelar información contable falsa no puede cambiar los problemas existentes en la propia empresa, y estos problemas eventualmente quedarán expuestos. Curiosamente, las revelaciones de Enron estuvieron asociadas con la exposición de desinformación. Mire lo que sucedió en 2001: el 20 de febrero, la revista "Fortune" calificó a Enron como una empresa "enorme y hermética" con montañas de deuda corporativa y Wall Street se mantuvo en la oscuridad; el 10 de junio, Enron anunció una pérdida de 6,18 dólares estadounidenses. millones en el tercer trimestre; el 26 de octubre de 2010, Enron informó los problemas de la compañía al presidente de la Reserva Federal, Greenspan, el 8 de octubre de 165438+, Enron admitió que había informado falsamente ganancias de aproximadamente 600 millones de dólares desde 1997; 65438, el precio de las acciones de la empresa cayó desde el máximo de 90 dólares por acción de ese año a 26 centavos por acción, una caída del 99%. Enron no tuvo más remedio que declararse en quiebra.

Si Enron cometió el primer error en la toma de decisiones de inversión, entonces cometió el segundo error al utilizar el fraude contable. Si es posible tomar medidas para salvar el destino de la empresa cuando se comete el primer error, después de cometer el segundo error, las consecuencias del error llegarán al extremo y el final trágico de la empresa será inevitable. El fraude contable es un arma de doble filo que puede conducir al éxito temporal o a la ruina permanente. Enron puede describirse como "contabilidad exitosa, contabilidad fallida".

El fraude contable sólo puede engañar a las personas durante un tiempo, pero no durante toda la vida. Depender de una contabilidad falsa para desarrollar una empresa equivale a "beber veneno para saciar la sed". Esto es algo que los estafadores contables deberían tener en cuenta.

Proceso - Gran mentira - Incidente de Enron en China

El nombre completo de Yinguangxia Company es Xiaguang (Yinchuan) Industrial Co., Ltd., y su abreviatura actual de valores es ST Yinguangxia (000557 ). Yinguangxia Company, que cotizó en junio de 1994, alguna vez fue conocida como "la acción de primera línea número uno de China" debido a su impresionante desempeño y sus atractivas perspectivas. En agosto de 2001, la revista "Caijing" publicó un artículo "La trampa", que exponía el incidente de los estados financieros ficticios. Según opiniones de expertos, lo que Tianjin Xiaguang exportó a la Chengxin Trading Company de Alemania fue “producción imposible, precios imposibles y productos imposibles”. Con la capacidad de producción del equipo de extracción de Tianjin Xiaguang, incluso si funciona toda la noche, no puede producir la cantidad declarada; el precio de exportación de los productos de extracción de Tianjin Xiaguang es casi ridículo; algunos productos en el contrato de exportación a Alemania no se pueden extraer con carbono supercrítico; equipo de extracción de dióxido en absoluto.

(2) Dudas

(1) La tasa de beneficio llega al 46% (en 2000), mientras que la tasa de beneficio de las empresas que cotizan en bolsa en los sectores de agricultura, materiales medicinales chinos y Elaboración de vino en Shenzhen y Shanghai Rara vez más del 20%. (2) Si la situación de las exportaciones informada por Tianjin Xiaguang es cierta, de acuerdo con las disposiciones de las leyes fiscales de mi país, se deberían procesar decenas de millones de reembolsos de impuestos a la exportación, pero no hay ningún elemento de reembolso de impuestos a la exportación en el informe anual. En 2000, el beneficio bruto de la empresa procedente de los ingresos de la producción industrial fue de 543 millones de yuanes. Según la tasa impositiva del 17%, la empresa debería pagar al menos 92,31 millones de yuanes en impuesto al valor agregado. Sin embargo, la empresa reveló que el saldo del impuesto sobre el valor añadido a pagar a finales de 2000 era una cifra negativa. No sólo no estaba en mora, sino que no era totalmente deducible. (3) En 2000, los ingresos por ventas y las cuentas por cobrar de la empresa mantuvieron en general un crecimiento sincronizado, y los fondos monetarios totales y las cuentas por cobrar también mantuvieron un crecimiento sincronizado con los préstamos a corto plazo. Teniendo en cuenta que las ventas y la recaudación de fondos de la empresa no fueron ideales ese año, es obvio que la empresa espera mostrar ventas y recaudación de fondos acumulando grandes cantidades de fondos monetarios. (4) Fedelity Trading GmBH, con un valor total de contrato de 6.000 millones de yuanes, sólo se puso en contacto con Yinguangxia a través de una única línea. Se dice que es una tienda centenaria, pero en realidad se trata de una pequeña empresa comercial con un capital social de sólo 654,38 millones de marcos. (5) El volumen de compra de materias primas es grande y todas son de tonelaje redondo. Si compramos miles de toneladas de canela y jengibre a la vez, me temo que toda la fábrica no podrá sostenerlas y no se permitirá que personas externas inspeccionen el almacén y la tecnología. (6) La tecnología de extracción utiliza alta temperatura y alta presión y consume mucha electricidad, pero la factura de agua y electricidad fue de sólo 200.000 en 1999 y sólo 700.000 en 2000. (7) Todos los datos financieros anteriores a 1998 "desaparecieron" misteriosamente.

(3) Fraude e irregularidades

En mayo de 2002, la Comisión Reguladora de Valores de China tomó una decisión de sanción administrativa sobre Yin. La empresa pasó de 65.438+0.998 a 2006, 5438+ 0. El beneficio inflado acumulado es 77.654,38+0.567.000 yuanes, de los cuales: el beneficio inflado es 65.438+0.776.654,38+0.000 yuanes. Las razones principales son las siguientes. En 1999, hubo un aumento inflado de 17.818.600 RMB, con una pérdida real de 5.003.200 RMB; en 2000, hubo un aumento inflado de 567.047.400 RMB, con una pérdida real de más de 149.406.438 millones de RMB; hubo un aumento inflado de 8,94 millones de RMB, con una pérdida real de 25.576.438+0 millones de RMB. La empresa falsificó todos los documentos, desde la compra de materias primas hasta la producción, las ventas y la exportación, incluidos contratos de venta y facturas, giros bancarios, declaraciones aduaneras de exportación y documentos de exención del impuesto sobre la renta. Después de septiembre de 2001, Shenzhen Zhongtianqin, la firma de contabilidad que auditaba la mayoría de los estados financieros de las empresas que cotizaban en bolsa, se disolvió debido al caso de fraude de ganancias de Yinguangxia. El Ministerio de Finanzas también anunció a principios de septiembre que planeaba revocar las calificaciones de contador público certificado de Xu y Xu, revocar las calificaciones de ejercicio de la firma de contabilidad Zhongtianqin y trabajar con la Comisión Reguladora de Valores de China para revocar sus negocios relacionados con valores y futuros; licencias. Al mismo tiempo, la persona a cargo de la firma de contabilidad Zhongtian Qin deberá rendir cuentas.

(4) Línea de montaje falsa

Los registros de la audiencia judicial muestran que el 11 de junio de 1999 se recibió una llamada telefónica de Ding, director financiero, jefe de contabilidad y secretario de la junta directiva. de (Yinchuan) Industrial Co., Ltd., solicitándole que el beneficio por acción fuera de 0,8 yuanes. Dong hizo el cálculo correspondiente y calculó cuántas ganancias necesitaba la empresa de Tianjin. Luego, basándose en esta ganancia, calculó cuánta producción necesitaba Tianjin Xiaguang, cuánto volumen de ventas se necesitaba y cuántas materias primas se necesitaban comprar. El fraude financiero de 1999 comenzó con la compra de materias primas. Dong Bo creó unidades ficticias como Beijing Ruijie Trading Co., Ltd., Beijing Jingtong Trading Co., Ltd. y el Instituto de Investigación de Tecnología Práctica Beijing Dongfeng, y utilizó estas unidades como proveedores de materia prima para Tianjin Xiaguang para comprar falsamente huevo crudo. yema en polvo para la extracción del producto. Jengibre, canela, barriles de envasado de productos, etc.

, compró facturas, giros postales, giros bancarios y otros instrumentos en el mercado negro, y falsificó facturas de venta de estas unidades y giros bancarios enviados por Tianjin Xiaguang a estas unidades. Con la compra de materias primas el producto tendrá mercado. Dong Bo falsificó cuatro declaraciones de exportación por un valor total de más de 56.654.380 marcos, así como tres recibos bancarios de productos de exportación pagados por la oficina de Beijing de la empresa alemana Gauthier, por un importe de 54 millones de yuanes. Para mejorar el proceso de falsificación, Dong Bo también encargó a Yan Jin, entonces gerente general de Tianjin Xiaguang Extraction Co., Ltd., que falsificara registros de producción de productos extraídos. Por lo tanto, Yan Jindai ordenó a los empleados de Tianjin Xiaguang que falsificaran documentos falsos de recepción de materias primas, registros de producción del equipo, documentos de entrega de productos, etc. Finalmente, Dong Bo ficticio que los ingresos por exportaciones de los productos de extracción de Tianjin Xiaguang fueron de 238,986 millones de yuanes. Los estados financieros anuales falsos fueron auditados por la firma de contabilidad Shenzhen Zhongtianqin y incorporados en el informe anual de la compañía Yinguangxia. El beneficio neto falso divulgado al público por Yinguangxia Company ascendió a 12,786,6 millones de yuanes. En el año 2000, el fraude financiero continuó, pero esta vez no fue necesario compensar a los proveedores de materias primas. Aún aceptando las instrucciones de Gong Min, Dong Bo falsificó contratos de ventas de exportación, giros bancarios, facturas de ventas, declaraciones de aduanas de exportación y notas de pago falsos pagados por Dechenxin Trading Company, y también ordenó a los empleados de Tianjin Xiaguang Company que falsificaran documentos financieros falsos. Como resultado, en 2000, Tianjin Xiaguang* * * extrajo falsamente ingresos por exportaciones de productos de 724 millones de yuanes. Los estados financieros anuales falsos fueron auditados por la firma de contabilidad Shenzhen Zhongtianqin, y la firma de contabilidad Xu emitió ganancias netas falsas de 465,438+0,764 al público. , 438+0.000 yuanes. A principios de 2001, para mejorar aún más los procedimientos de fraude, Dong Bo declaró falsamente ingresos por ventas y compró 500 facturas especiales de impuesto al valor agregado de la Oficina de Impuestos del Estado de Tianjin Beichen. Además de emitir facturas a las unidades de ventas normales, Dong Bo ordenó a los empleados de Tianjin Xiaguang Company que emitieran 290 facturas especiales de impuesto al valor agregado a nombre de Tianjin Xiaguang Company a Tianjin Heyuan Company (el distribuidor general de los productos de Tianjin Xiaguang Company). El precio total y los impuestos son 221.456.594 yuanes, y el impuesto correspondiente es 376.471.900 yuanes. Más tarde, simplemente los entregó a la Oficina de Impuestos del Distrito de Beichen alegando que el producto de las ventas no se había cobrado en su totalidad. En mayo de 2001, el presidente de Yinguangxia, Li Youqiang, pidió prestados 65.438+50 millones de yuanes a la Shanghai Kington Investment Company con el pretexto de comprar equipos, y los devolvió a la cuenta de Tianjin Xiaguang en forma de retiro de ventas de productos, de los cuales se utilizaron 65.438+25 mil millones de yuanes. en Tianjin las ganancias de Xia Guang se entregarán a Tianjin Xia Guang Company. Según la confesión de Dong Bo ante el tribunal, durante el proceso de fraude, se crearon en una computadora algunos documentos financieros y el sello oficial del banco involucrado. De esta manera, según el juicio y la acusación, la falsificación de Yin fue aprobada, Ding la instruyó y la implementó, Yan Jin ayudó en su nombre y Xu "a sabiendas" hizo de la falsificación un proceso.

Verdad-1) Cuando Yin preparó los estados consolidados, no compensó transacciones relacionadas con subsidiarias, ni consolidó subsidiarias de acuerdo con el índice de acuerdo de capital, inflando así enormes cantidades de activos y ganancias. El hecho de que la CPA no descubriera o informara falsedades materiales violó los requisitos pertinentes del "Anuncio de Práctica de Auditoría Independiente N° 5 - Precauciones especiales para la auditoría de estados contables consolidados". Por ejemplo, el artículo 4 del Capítulo 2 "Precauciones especiales para la preparación de planes de auditoría" estipula que los contadores públicos deben comprender el alcance de la preparación de los estados contables consolidados, las relaciones patrimoniales entre empresas del grupo, la frecuencia, naturaleza y naturaleza de las transacciones entre empresas en la escala y otros asuntos relacionados con la preparación de estados contables consolidados con el fin de formular un plan de auditoría razonable. Capítulo 3 "Precauciones especiales para la implementación de procedimientos de auditoría" El artículo 9 estipula que los CPA deben centrarse en auditar los papeles de trabajo consolidados, compensaciones y; Compensaciones de la unidad auditada El artículo 15 estipula que los CPA realizarán compensaciones y ganancias y pérdidas no realizadas en transacciones importantes como reclamaciones, deudas, transacciones de inventario, transacciones de activos fijos, ingresos y gastos entre empresas dentro del grupo. se ha eliminado el impacto; el artículo 17 estipula que los CPA auditarán los intereses de los accionistas minoritarios y las ganancias y pérdidas de los accionistas minoritarios en los estados contables consolidados para determinar si los estados contables consolidados reflejan correctamente los intereses de los accionistas minoritarios y las ganancias y pérdidas de los accionistas minoritarios; ; Capítulo 4 "Precauciones especiales para la preparación de informes de auditoría" El artículo 25 estipula que los contadores públicos deben prestar especial atención a si existen transacciones significativas entre empresas dentro del grupo que no han sido compensadas y determinar sus opiniones de auditoría sobre los estados financieros consolidados en consecuencia. influencia.

(2) El contador público autorizado no realizó efectivamente los procedimientos de confirmación de cuentas por cobrar. Durante la auditoría de Tianjin Xiaguang, todas las cartas de confirmación fueron emitidas por la empresa, pero el deudor corporativo no necesitaba enviar respuestas directamente a la CPA.

En 2000 se envió una carta de confirmación, pero no se recibió respuesta. Para las cuentas por cobrar que no pueden probarse por carta, el auditor no obtuvo evidencia externa como declaraciones de aduana, cartas de porte, conocimientos de embarque, etc. cuando utilizó procedimientos alternativos, y solo confirmó las cuentas por cobrar de la empresa con base en la evidencia interna de la empresa, que violó los requisitos pertinentes de las "Normas específicas para auditoría independiente" N° 5 - Evidencia de auditoría". Por ejemplo, el artículo 5 del Capítulo 2 "Disposiciones generales" estipula que los contadores públicos autorizados formarán una opinión de auditoría y emitirán un informe de auditoría después de obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada. El contador público certificado debe utilizar su juicio profesional para determinar si la evidencia de auditoría es suficiente y apropiada. El artículo 11 del Capítulo 1

Se señala que la confiabilidad de la evidencia de auditoría puede juzgarse con referencia a los siguientes estándares: la evidencia externa es más confiable que la evidencia interna obtenida por el propio contador público autorizado; es más confiable que la proporcionada por la unidad auditada; la evidencia de auditoría proveniente de diferentes fuentes o de diferente naturaleza es más confiable cuando puede verificarse entre sí. El artículo 12 señala que los contadores públicos pueden considerar el principio de costo-beneficio al obtener evidencia de auditoría, pero para proyectos de auditoría importantes, el nivel de los costos de auditoría o la dificultad de obtener evidencia de auditoría no se utilizarán como razón para reducir los procedimientos de auditoría necesarios.

(3) El contador público certificado no implementó eficazmente los procedimientos de análisis y prueba. Por ejemplo, no descubrió ni informó el hecho de que los ingresos comerciales principales de Yinguangxia aumentaron significativamente en 2000 y el costo de la electricidad para la producción. cayó frente a Yinguangxia En el verano de 2000, la relación insumo-producto de la producción de lecitina fue significativamente menor que la de 1999. La CPA consideró que la dirección de Yinguangxia afirmó que "la producción ha entrado en una etapa de madurez", lo que violaba el Norma Específica de Auditoría Independiente N° 11 - Revisión Analítica y Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 65433, por ejemplo, el Capítulo 2 "Disposiciones Generales" de las "Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 11 - Revisión Analítica" establece que al realizar revisiones analíticas, los contadores públicos autorizados deben considerar la relación entre los distintos elementos de la información contable y la relación entre la información contable y la información no contable relacionada. El Capítulo 3 “Aplicación de Procedimientos de Revisión Analítica” señala que el artículo 14 al realizar una revisión general de la contabilidad; declaraciones, el contador público autorizado revisará los estados contables y sus notas, y considerará si la evidencia de auditoría obtenida para las diferencias anormales o inesperadas descubiertas es apropiada, y si existen diferencias anormales o inesperadas no descubiertas, Artículo 17 del Capítulo 4 "; Manejo de los resultados de la revisión analítica" señala que al analizar y revisar Cuando los resultados son anormales, la CPA debe realizar una investigación, exigir a la unidad auditada que dé una explicación y obtener evidencia de verificación adecuada; si la unidad auditada se niega a explicar o el la explicación es inapropiada, el CPA debe considerar si implementar otros procedimientos de auditoría. El Artículo 4 del Capítulo 2 "Disposiciones Generales" de las "Normas Específicas para Auditoría Independiente No. 12 - Utilización de Expertos" establece que los CPA pueden utilizar expertos para ayudar en el trabajo según sea necesario. El Artículo 5 establece que cuando los CPA deciden si utilizar expertos para; ayudar en el trabajo, debe considerar la importancia de los asuntos relevantes de los estados contables, la naturaleza y complejidad de los asuntos relevantes y los riesgos de incorrección y omisión. El artículo 7 señala que los contadores públicos pueden utilizar el trabajo de expertos en los siguientes aspectos: Valoración de activos específicos. La determinación de la cantidad y condición física de un activo particular y el cálculo de montos que requieren técnicas o métodos especiales.

(4) La persona a cargo del proyecto de auditoría de Tianjin Xiaguang es un contador no certificado. Los auditores generalmente carecen de conocimientos sobre comercio exterior y de habilidades profesionales, lo que viola gravemente las "Normas básicas para la auditoría independiente" y ". Normas Específicas de Auditoría Independiente No. 3 - —Requisitos relevantes del Plan de Auditoría. Por ejemplo, el artículo 5 del Capítulo 2 "Normas Generales" de las "Normas Básicas para la Auditoría Independiente" estipula que los contadores públicos autorizados que actúen como auditores independientes deben tener conocimientos y experiencia profesionales, haber recibido una formación profesional adecuada y tener suficientes capacidades analíticas y de juicio. "Auditoría Independiente Específica El Artículo 7 del Capítulo 2 "Disposiciones Generales" de la Norma No. 3 - Plan de Auditoría establece que al preparar un plan de auditoría, los contadores públicos autorizados deben considerar particularmente los siguientes factores: la capacidad profesional de los miembros del equipo de auditoría; experiencia y comprensión de la unidad auditada; Capítulo 4 "Revisión del plan de auditoría" El artículo 17 estipula que el plan de auditoría será revisado y aprobado por los líderes comerciales relevantes de la firma de contabilidad. El artículo 18 establece que el plan de auditoría general será revisado; los siguientes puntos principales: Selección de los miembros del equipo de auditoría y si la división del trabajo es apropiada.

(5) Los auditores no prestaron la debida atención a la divulgación de políticas anormales del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta que no cumplían con las leyes tributarias nacionales, después de recopilar declaraciones aduaneras verdaderas y falsas, fallaron; prestar la atención necesaria (por ejemplo, en varios formularios de declaración de aduanas estampados con las palabras "Aduana de Tianjin Donggang" que en realidad no existen, el "número de producto de exportación" delante de cada producto está en blanco. Cualquier persona con un poco de conocimiento sobre comercio exterior las prácticas pueden encontrar esta violación (no cumplieron los requisitos básicos para los formularios de declaración de aduanas); no observaron que la redacción de los contratos de ventas en el extranjero no cumplía con las prácticas comerciales generales; no recopilaron ni revisaron estrictamente documentos legales importantes; prestar atención a los principales activos improductivos, hubo algunas fallas importantes en los procedimientos de auditoría, como la sustitución de la revisión anual previa a la auditoría, la falta de implementación del sistema de revisión de tres niveles y violaciones de múltiples estándares, como la "Auditoría Independiente Específica"; Normas N° 265438 + 0 - Comprensión de la Unidad Auditada”, “Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 5 - Evidencia de Auditoría”, “Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 5 - Evidencia de Auditoría”, Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 3 - Plan de Auditoría ", "Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 6 - Papeles de Trabajo de Auditoría".

El resultado: los falsificadores fueron castigados por la ley.

De acuerdo con las actuales "Normas de procesamiento para casos de delitos económicos", una empresa proporciona informes contables financieros falsos a los accionistas y al público u oculta hechos importantes, lo que provoca pérdidas económicas directas de más de 500.000 yuanes a los accionistas u otras personas. o causar acciones Si se cancela la calificación de cotización o se suspende la negociación, se abrirá un caso para investigación. El 16 de septiembre de 2003, el Tribunal Popular Intermedio de la ciudad de Yinchuan, Región Autónoma Hui de Ningxia, dictó sentencia en primera instancia sobre el caso penal de Yin. Dong Bo, ex presidente y director financiero de Xiaguang, fue sentenciado a tres años de prisión y multado con 654,38 millones de RMB. Al mismo tiempo, el tribunal condenó al ex vicepresidente y presidente de la junta directiva de Yinchuan Xiaguang, a Ding, ex director, director financiero y jefe de contabilidad de Yinchuan, y a Yan Jindai, ex vicepresidente y director general de Tianjin, a penas de prisión. dos años y seis meses de prisión y una multa de entre 30.000 y 80.000 yuanes. Los acusados, Xu y Xu, socios de la firma de contabilidad Shenzhen Zhongtianqin, fueron sentenciados a dos años y seis meses de prisión y a dos años y tres meses de prisión respectivamente, y fueron multados con 30.000 yuanes.

7. Litigio civil

El artículo 4 de las "Disposiciones Diversas sobre el Juzgado de Casos de Responsabilidad Civil de los Organismos Intermediarios" (anteproyecto) redactado por los departamentos competentes de nuestro país estipula: "Personal de práctica designado por agencias intermediarias. Si un cliente viola el código de práctica profesional, no muestra un alto grado de cuidado o lealtad y causa pérdidas económicas directas al cliente, la comisión pagada por el cliente será reembolsada y el practicante El personal designado por la agencia intermediaria asumirá la responsabilidad correspondiente por la compensación. Los intermediarios no asumirán la responsabilidad civil si cumplen con los estándares profesionales, trabajan con diligencia y no detectan elementos falsos. "Este documento demuestra que la profesión jurídica china ha concedido gran importancia. el papel de las normas de auditoría independientes.

El 30 de julio de 2002, el Tribunal Popular Intermedio de Ningxia Yinchuan aceptó oficialmente el caso de Shanghai Yang Shanchu y otros cuatro accionistas que demandaron a Yin por infracción de divulgación de información falsa sobre valores. El 20 de abril de 2004, el Tribunal Popular Intermedio de Yinzhong emitió un aviso de respuesta a ST Yinguangxia y aceptó el caso de disputa de compensación civil entre la empresa y Chen Shouhua. Esta es la segunda vez desde julio de 2002 que el Tribunal Popular Intermedio de Yinchuan, que hace hincapié en "la prisión antes que las personas", aceptó un caso de indemnización civil contra Yin por declaraciones falsas.

De hecho, la verdad se puede resumir en una frase: Tianjin Xiaguang obtuvo "enormes ganancias" exportando productos extraídos en 1999 y 2000. Esto es completamente falso. Todo el asunto, desde la exportación de productos de extracción a granel hasta los crecientes beneficios de Yinguangxia y el vertiginoso precio de las acciones, fue una completa farsa.