Movimiento contable

Entonces, haces la contabilidad:

Débito: cuenta prepago 654,38 yuanes + 00.000 yuanes.

Préstamos: depósitos bancarios por 654,38 millones de yuanes.

Al reembolsar la factura del teléfono, puede reembolsar la mitad (si China Mobile factura según el monto del consumo real), simplemente indique el motivo en el formulario de reembolso:

Préstamo: 500 yuanes para gastos de gestión (supongamos que el consumo real es de 1.000 yuanes).

Préstamo: 500 yuanes en cuenta prepago.

Si China Mobile emite una factura basada en el importe del descuento, se puede ingresar directamente en la cuenta normalmente:

Débito: gastos administrativos, etc. 1000 yuanes (coste real 1000 yuanes)

Préstamo: 1000 yuanes en cuenta prepaga.

Para empresas de telefonía móvil, al recibir el pago por adelantado:

Débito: depósito bancario 654,38 yuanes + 00.000 yuanes.

Préstamo: cobros anticipados de 654,38 millones de yuanes.

Si la factura se emite en función del monto de consumo real del cliente, los gastos de ventas deben reconocerse al mismo tiempo que los ingresos por ventas:

Débito: 500 yuanes por adelantado.

Préstamo: Gastos de ventas-gastos de promoción 500 yuanes.

Préstamo: los ingresos del negocio principal son de 1.000 yuanes.

Si la factura se basa en el importe del descuento, entonces:

Débito: pago por adelantado de 1000 yuanes.

Préstamo: los ingresos del negocio principal son 65.438+0.000 yuanes (el consumo real del cliente es 65.438+0.000 yuanes).

Personalmente, creo que es más realista emitir una factura en función del importe realmente pagado por el cliente, es decir, emitir una factura después de descontarla a la mitad, de modo que se puedan reconocer menos ingresos por ventas y menos impuesto comercial pagado (la actividad en sí es en realidad una venta a un precio reducido). Si se factura el precio original, el coste no se puede facturar.