Habilidades de conciliación para cuentas por cobrar contables
Antes de la conciliación, el contador del departamento de finanzas debe realizar una revisión preliminar de la información de conciliación proporcionada por el proveedor. La información de conciliación que no cumpla con los requisitos debe complementarse y mejorarse. el proveedor. Los siguientes son los consejos contables para la conciliación de cuentas por cobrar que les traigo. Bienvenido a leer.
1. Los datos de conciliación que solo proporcionen saldos sin cuentas detalladas no se conciliarán.
El proveedor debe proporcionar toda la información de la cuenta desde la última conciliación o, si nunca antes se ha producido una conciliación, toda la información de la cuenta desde que las partes comenzaron a hacer negocios. Si la otra parte envía una carta solicitando verificar el saldo contable debido a la auditoría de cuentas financieras, también debe manejarse de acuerdo con los principios anteriores.
2. Si el proveedor proporciona información de conciliación directamente basada en los datos de transacciones de su departamento de ventas en lugar de las cuentas del departamento financiero, no se realizará ninguna conciliación.
Las cuentas verificadas por ambas partes deben ser principalmente cuentas financieras. Las cuentas del departamento de ventas del proveedor pueden ser inconsistentes con las cuentas de su departamento financiero. Si hay un problema con la base de conciliación, traerá. problemas innecesarios para el acuerdo futuro de ambas partes porque el acuerdo final se basará en las cuentas financieras de ambas partes.
3. Para proveedores que no han tenido relaciones comerciales con ellos durante muchos años, incluso si están firmados y aprobados por la persona autorizada de la empresa, la información de conciliación del proveedor debe estar estampada con el sello oficial del proveedor (o sello financiero especial) o aportar un documento con el sello oficial de presentación, de lo contrario no se realizará la conciliación.
Debido a que no sabemos mucho acerca de los proveedores que no han hecho negocios durante muchos años, es posible que la empresa original se haya disuelto y reorganizado. La conciliación actual y los recordatorios posteriores pueden ser acciones personales y no representan a la empresa original, y el conciliador puede no tener derecho a reclamar una compensación.
4. Para proveedores con procedimientos de conciliación completos e información de cuentas, la conciliación debe realizarse de manera oportuna y se deben emitir estados de cuenta.
5. Algunos proveedores son pequeñas empresas o empresas individuales con información contable incompleta, y pueden carecer de información contable de años anteriores. ¿Cómo afrontar esta situación?
Si ambas partes continúan cooperando en el futuro, ¿qué información deberán proporcionar? ¿Declaración calificada? , al menos para los años para los que se dispone de cuentas completas, y no retrasan ni causan problemas históricos. ¿Qué es esto? ¿Declaración calificada? Entonces qué. Es decir, agregue un párrafo al estado de cuenta para explicar que la conciliación entre las dos partes solo se basa en la información de la cuenta de un determinado mes de un determinado año porque las cuentas proporcionadas por el proveedor están incompletas y las cuentas del año anterior. no se han conciliado, se utiliza temporalmente un determinado saldo como base. Se emite un estado de cuenta y la empresa compradora se reserva el derecho de ajustar aún más la cuenta basándose en pruebas.
Si las cuentas del proveedor están incompletas y los saldos entre las dos partes son inconsistentes, el proveedor generalmente aceptará emitir temporalmente una declaración basada en el menor de los saldos entre las dos partes. Si el saldo de la empresa compradora es pequeño, no es necesario ajustar el saldo contable de las cuentas por pagar; si el saldo del proveedor es pequeño, la empresa compradora reducirá el saldo contable de las cuentas por pagar y reconocerá los ingresos mediante declaraciones (reestructuración de la deuda). En este momento, el proveedor deberá firmar la declaración y sellarla con su sello oficial.
6. Si la pérdida de la factura no puede confirmarse como responsabilidad de la empresa compradora, la empresa compradora no puede confirmar la deuda en el extracto y deberá exigir al proveedor que reduzca sus reclamaciones.
7. Si el departamento financiero de la empresa compradora utiliza la contabilidad manual, lo más difícil de encontrar son errores entre cuentas. La otra parte ingresó la cuenta, pero nosotros no la ingresamos en el libro de cuentas. Probablemente era una cuenta incorrecta. Sin embargo, es muy difícil verificar el libro mayor en serie desde la cuenta manual, pero es muy fácil verificar el libro mayor en serie en el software financiero. Lo principal es verificar si existe esta cantidad.
8. Para facilitar la conciliación, se debe exigir a los proveedores que traigan esta declaración o una copia de la misma a la siguiente conciliación.
¿Cómo afrontar las deudas incobrables en cuentas por cobrar?
Las deudas incobrables se refieren a cuentas por cobrar que la empresa no puede cobrar o es poco probable que lo haga.
Las empresas deben formular estándares de reconocimiento de deudas incobrables de acuerdo con las leyes y regulaciones. En circunstancias normales, las deudas incobrables se pueden reconocer en las siguientes circunstancias:
1. Cuentas por cobrar que no se pueden recuperar después de que la unidad deudora quiebra o se cancela según los procedimientos legales;
2. El deudor fallece, no hay herencia o la herencia es insuficiente para liquidar las cuentas por cobrar y no puede cobrarse;
3 Los deudores no han cumplido con sus obligaciones de pago de la deuda y aún no pueden cobrar las cuentas por cobrar; tres años después.
Cuando las empresas tienen grandes cuentas por cobrar, deben utilizar el método de provisión para calcular las pérdidas por deudas incobrables y hacer provisiones para las deudas incobrables basándose en el análisis de antigüedad. Para partidas especiales de insolvencia, con la aprobación del director financiero, el departamento financiero de la empresa puede acumular provisiones para insolvencias en una proporción mayor. El departamento financiero debe hacer provisiones para las deudas incobrables en las cuentas por cobrar al final del período. Las provisiones para insolvencias deben contabilizarse por separado y las cuentas por cobrar en el balance deben reflejarse como el monto neto después de deducir las provisiones para insolvencias. El Departamento de Finanzas Corporativas revisa las cuentas por cobrar al menos trimestralmente. La cancelación de deudas incobrables será aprobada por el gerente general de la empresa dentro del límite autorizado por el consejo de administración, y la cancelación que exceda del límite autorizado por el consejo de administración se presentará al consejo de administración para su aprobación.
(1) Al final de cada año, la cantidad de A yuanes se obtiene en función de la relación entre el saldo de fin de año de las cuentas por cobrar * la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar.
Débito: Comisión de gestión a
Préstamo: Provisión para insolvencias a
Nota: A representa el saldo de fin de año de la cuenta de provisión para insolvencias.
(2) Si el saldo de provisiones para insolvencias al comienzo del año es B, el saldo de cuentas por cobrar al final del año * el índice de acumulación de provisiones para insolvencias para cuentas por cobrar, el La cantidad es un yuan.
Las entradas son:
Débito: Gastos administrativos A-B
Crédito: Provisión para insolvencias A-B (si A-B es un número negativo, escriba la entrada al revés)< /p >
(3) No se considera el saldo inicial de insolvencias. En cualquier caso, las insolvencias reconocidas C se produjeron a mediados de este año. Los asientos son:
Débito: Provisión para insolvencias c
Crédito: Cuentas por cobrar c
(4) El saldo de provisión para insolvencias al inicio del ejercicio año es B, y el saldo al final de este año debe ser Saldo de cuentas por cobrar * índice de provisión de cuentas por cobrar de incobrables = A, y la deuda incobrable de este año es C, entonces la entrada es:
Débito: Comisión de gestión C+A-B
Préstamo :Provisión para insolvencias C+A-B
(5) Si las insolvencias que han sido confirmadas y registradas se recuperan en años posteriores, el primero se deben confirmar los derechos del acreedor y el monto recibido debe registrarse en dos asientos:
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Provisión para deudas incobrables
Débito: Banco depósitos
Crédito: Cuentas por cobrar.
Documentos que deben prepararse para la cancelación y el tratamiento fiscal de las cuentas por cobrar
No existe un requisito obligatorio y unificado para que las empresas cancelen las cuentas por cobrar por deudas incobrables. La empresa, de acuerdo con los requisitos de la gestión de control interno, deberá acreditar que el monto efectivamente es irrecuperable, y luego la gerencia o el directorio aprobará la cancelación dentro de sus respectivas facultades de acuerdo con la "Gestión Jerárquica de Autorización de la Empresa". Reglamento". El Departamento de Finanzas cancela las cuentas por cobrar de acuerdo con los documentos de cancelación y las normas contables aprobados.
En términos tributarios, las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta por pérdida de activos empresariales" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 25, 2011) estipula:
Artículo 22 Cuentas por cobrar empresariales Las pérdidas por deudas incobrables y los pagos anticipados se confirmarán con base en los siguientes materiales de evidencia relevantes:
(1) Contratos, acuerdos o descripciones de asuntos relevantes;
(2) En el caso de quiebra y liquidación del deudor, hay Anuncio de Quiebra y Liquidación del Tribunal Popular;
(3) Para casos de litigio, la sentencia, sentencia del Tribunal Popular o la carta arbitral de la institución arbitral, o un documento legal que haya sido otorgado por el tribunal;
(4) Si el deudor cesa su actividad comercial, deberá contar con un certificado de cancelación o revocación de su licencia comercial. emitido por el departamento industrial y comercial;
(5) Si el deudor fallece o desaparece, los órganos de seguridad pública y otros departamentos pertinentes deberán proporcionar el certificado de defunción personal del deudor o un certificado de desaparición;
(6) En el caso de la reestructuración de la deuda, debe haber un acuerdo de reestructuración de la deuda y una descripción de la tributación del deudor sobre los ingresos de la reestructuración;
(7) No se puede recuperar debido a desastres naturales. , guerras y otras causas de fuerza mayor , debe haber una descripción de la situación de desastre del deudor y una declaración de renuncia a los derechos del acreedor.
Artículo 23 Si una empresa está en mora durante más de tres años y ha sido tratada como una pérdida en contabilidad, puede considerarse una pérdida por deuda incobrable, pero se debe explicar la situación y emitir un informe especial. .
Artículo 24 Las cuentas por cobrar de una empresa están vencidas desde hace más de un año y el monto único no excede los 50.000 yuanes o no excede la diezmilésima parte de los ingresos anuales totales de la empresa y ha sido tratada como una Las pérdidas en contabilidad pueden considerarse pérdidas por deudas incobrables, pero la situación debe explicarse y emitirse un informe especial.
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