¿Cómo preparar asientos contables para compras corporativas de productos financieros?

Las empresas generalmente optan por comprar productos financieros debido a necesidades de inversión. Los productos financieros adquiridos generalmente configuran cuentas de activos financieros comerciales, cuentas de ingresos de inversiones, etc. para la contabilidad.

Asientos contables por compra de productos financieros

1. Adquisición de activos financieros para negociación

Débito: Activos financieros para negociación - coste (deduciendo el importe declarado al momento de la adquisición, pero dividendos en efectivo que aún no se han pagado o intereses de bonos que han llegado al período de pago de intereses pero que aún no se han pagado)

Dividendos por cobrar/intereses por cobrar (el precio incluye dividendos en efectivo que se han pagado declarados pero aún no han sido pagados o intereses que han sido pagados) Intereses de los bonos durante el período de intereses pero aún no recibidos)

Ingresos por inversiones (costos de transacción)

Impuestos a pagar - valor- impuesto añadido a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: otros fondos monetarios - inversión de depósito (precio total pagado)

2. Mantener activos financieros comerciales

(1) Dividendos en efectivo o Cuándo se pagan realmente los intereses a pagar

Préstamo: otros fondos monetarios, etc.

Crédito: dividendos por cobrar/intereses por cobrar, etc.

( 2) Declaración de dividendos o período de intereses, y cuándo efectivamente se distribuye

Cuándo se anuncia o vence

Débito: dividendos por cobrar (intereses por cobrar)

Crédito: ingresos por inversiones

Al desembolsar

Préstamo: otros fondos monetarios, etc.

Crédito: dividendos por cobrar (intereses por cobrar)

(3 ) A la fecha del balance, los activos financieros para negociar se miden posteriormente a su valor razonable, y la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable se incluye en las ganancias y pérdidas corrientes (virtuales, ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable).

Valor razonable

Valor contable (principio de proximidad)

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Valor razonable

Valor en libros (principio de proximidad)

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Crédito: transacción Activos financieros - cambios en el valor razonable

(4) Enajenación de activos financieros para negociar

Préstamo: otros fondos monetarios, etc. (dinero realmente recibido)

Crédito: Activos financieros para negociar - costo

Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (o débito, saldo inverso)

Ingresos por inversiones (las pérdidas se debitan, las ganancias se debitan) crédito)

(5) Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros

Débito: rentas de inversiones, etc.

Crédito: impuestos a pagar - transferencia de productos financieros Impuesto sobre el valor añadido a pagar

Cuando se produce la transferencia de ingresos

Débito: ingresos por inversiones, etc.

Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor añadido a pagar en la transferencia de productos financieros

Cuando se producen pérdidas en la transferencia

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar en la transferencia de productos financieros

Crédito: inversión ingresos, etc.

Los ingresos por inversiones se refieren a los ingresos derivados de la inversión externa de una empresa (las pérdidas incurridas son negativas), como los ingresos por dividendos, los ingresos por intereses de bonos y las ganancias de empresas conjuntas con otras unidades, etc. Por ejemplo, si una inversión de capital a largo plazo se contabiliza utilizando el método del costo, la empresa debe debitar la cuenta de dividendos por cobrar y acreditar esta cuenta de acuerdo con la parte de los dividendos en efectivo o ganancias declaradas por la unidad invertida que pertenece a la empresa. .

¿Qué son los activos financieros comerciales?

Los activos financieros para negociar se refieren a activos financieros medidos a valor razonable y cambios incluidos en las ganancias y pérdidas actuales. También se refieren a activos financieros mantenidos por una empresa para su venta en un futuro cercano, incluidos aquellos mantenidos por una empresa. para ganar la diferencia de precio. Acciones, bonos, fondos, etc. comprados en el mercado secundario.

Deben clasificarse como activos financieros para negociación los activos financieros que cumplan una de las siguientes condiciones:

1. futuro próximo.

2. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificables que se gestionan de forma centralizada, y existe evidencia objetiva de que la empresa ha utilizado recientemente métodos de obtención de beneficios a corto plazo para gestionar la cartera.

3. Es un instrumento financiero derivado. Sin embargo, los derivados designados por la empresa como instrumentos de cobertura eficaces son derivados de contratos de garantía financiera, derivados vinculados a inversiones en instrumentos de patrimonio que no cotizan en mercados activos y cuyo valor razonable no puede medirse de forma fiable y deben liquidarse mediante la entrega del instrumento de patrimonio. .