¿Cómo realizan las empresas la planificación fiscal?

Subjetividad legal:

Pagar impuestos de acuerdo con la ley es la obligación legal de los ciudadanos y las empresas. Si una empresa cumple con los estándares tributarios, debe declarar los impuestos de manera oportuna. . La carga fiscal sobre las empresas es muy pesada. Para reducirla, las empresas deben realizar una planificación fiscal. A continuación, el editor del sitio web responderá a tus preguntas, espero que te sea de ayuda. 1. Utilizar políticas fiscales preferenciales para llevar a cabo la planificación fiscal y elegir regiones e industrias de inversión. Una condición importante para la planificación fiscal es invertir en diferentes regiones y diferentes industrias para disfrutar de diferentes políticas fiscales preferenciales. En la actualidad, las políticas fiscales preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas han formado un nuevo patrón fiscal preferencial que se centra en el trato preferencial industrial, complementado por un trato preferencial regional, y tiene en cuenta el progreso social. Las políticas fiscales preferenciales regionales solo conservan las políticas fiscales preferenciales para el desarrollo occidental, y otras políticas preferenciales regionales han sido canceladas. Las políticas preferenciales en materia de impuestos industriales se reflejan principalmente en: promover la innovación tecnológica y el progreso científico y tecnológico, fomentar la construcción de infraestructura, fomentar el desarrollo agrícola, la protección del medio ambiente y la conservación de energía, etc. Por lo tanto, el uso de políticas fiscales preferenciales por parte de las empresas para llevar a cabo la planificación fiscal se refleja principalmente en los siguientes aspectos: 1. Tasas impositivas bajas y políticas preferenciales para la deducción de ingresos. Las políticas preferenciales de tipos impositivos bajos y deducciones de ingresos incluyen principalmente: un tipo impositivo preferencial del 20 por ciento para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas y una deducción del 10 por ciento para los ingresos totales de las empresas de utilización integral de recursos; La ley tributaria define las empresas pequeñas y de baja rentabilidad en términos de ingresos imponibles, número de empleados y activos totales. 2. Incentivos fiscales a la inversión industrial. Los incentivos fiscales para la inversión industrial incluyen principalmente: una tasa reducida del impuesto sobre la renta del 15% para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado; exenciones fiscales para las inversiones en agricultura, silvicultura, ganadería y pesca en infraestructura apoyadas por el Estado; tres exenciones fiscales y tres mitades de beneficios fiscales; el 10% de la inversión en equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua y la seguridad de la producción se deducirá del impuesto a pagar de la empresa durante el año. 3. Políticas preferenciales de inserción laboral. Las políticas preferenciales para la colocación de empleo incluyen principalmente: una deducción adicional del 100% para los salarios pagados por las empresas para colocar a personas discapacitadas, y ciertas deducciones adicionales para los salarios pagados para la colocación de personal específico (como despedidos, desempleados, profesionales, etc.). Mientras las empresas contraten empleados despedidos, personas discapacitadas, etc., podrán disfrutar de beneficios fiscales con superdeducciones. Las empresas pueden combinar sus propias características operativas, analizar qué puestos son adecuados para la colocación de personal alentado por el Estado y planificar las diferencias en costos salariales, costos de capacitación, productividad laboral, etc. entre el empleo del personal mencionado anteriormente y el empleo de personal ordinario, a fin de minimizar el impacto en la eficiencia de la empresa. Contratar personas específicas que puedan disfrutar de descuentos. 2. Hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para llevar a cabo la planificación fiscal. En algunos casos, las empresas pueden hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para planificar la situación fiscal de la empresa. Por ejemplo, después de la fusión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, siguiendo la práctica internacional, el impuesto sobre la renta de las sociedades se define como persona jurídica como estándar para definir a los contribuyentes. Las normas contables independientes originales para el impuesto sobre la renta de las sociedades nacionales ya no son aplicables. Al mismo tiempo, se establece que las sucursales sin personalidad jurídica deberán consolidarse en la casa matriz para el pago unificado de impuestos. Las diferentes formas organizativas utilizan impuestos independientes y impuestos consolidados respectivamente, lo que tendrá un impacto en la carga fiscal de la oficina central. Las empresas pueden aprovechar las nuevas regulaciones para realizar una planificación fiscal eficaz eligiendo la forma organizativa de la sucursal. Las empresas tienen dos opciones en términos de forma organizativa: subsidiarias y sucursales. Entre ellas, una filial es una entidad con personalidad jurídica independiente y puede asumir responsabilidades y obligaciones legales civiles, mientras que una sucursal es una entidad que no tiene personalidad jurídica independiente y debe asumir responsabilidades y obligaciones legales por parte de la oficina central. Los factores que deben considerarse en la forma organizativa que adopta una empresa incluyen: las ganancias y pérdidas de las sucursales, si las sucursales disfrutan de tasas impositivas preferenciales, etc. La primera situación: se espera que la sucursal sujeta a la tasa impositiva preferencial obtenga ganancias, elija la forma de subsidiaria y pague impuestos por separado. La segunda situación: se espera que las sucursales sujetas a tasas impositivas no preferenciales obtengan ganancias, elijan la forma de sucursal y consoliden el impuesto en la oficina central para compensar las pérdidas de la oficina central u otras sucursales; Todas las empresas subordinadas son rentables y no habrá ahorros en el pago de impuestos consolidados en este momento. Tiene un efecto fiscal, pero puede reducir los costos fiscales de las empresas y mejorar la eficiencia de la gestión. La tercera situación: si se espera que una sucursal que está sujeta a una tasa impositiva no preferencial sufra pérdidas, elige la forma de sucursal y las ganancias de otras sucursales o de la oficina central se pueden utilizar para compensar la pérdida al pagar. impuesto sobre una base consolidada. La cuarta situación: se espera que la sucursal que está sujeta a la tasa impositiva preferencial sufra pérdidas. En este caso, se debe considerar la capacidad de la sucursal para revertir las pérdidas si las pérdidas pueden revertirse en el corto plazo. , debería tener la forma de una filial. De lo contrario, debería tener la forma de una sucursal. Esto está en consonancia con la planificación empresarial corporativa. Sin embargo, en términos generales, si la tasa impositiva local de la empresa subsidiaria es baja, es aconsejable establecer una subsidiaria y disfrutar de la tasa impositiva local baja. Si una sucursal está establecida en el extranjero, la subsidiaria es una entidad legal independiente y se considera un contribuyente residente en el país donde está establecida, y generalmente está sujeta a las mismas obligaciones tributarias que otras empresas residentes en ese país. Sin embargo, las subsidiarias disfrutan de un trato fiscal preferencial mayor en el país donde están ubicadas que las sucursales y, en general, disfrutan del mismo trato preferencial fiscal otorgado a las empresas residentes en el país anfitrión. Si el tipo impositivo aplicable en el país anfitrión es inferior al del país de residencia, los beneficios acumulados de la filial también pueden beneficiarse del aplazamiento de impuestos. La sucursal no es una persona jurídica independiente y se considera un contribuyente no residente en el país donde está establecida. Los beneficios generados tributan junto con la sede. Sin embargo, la ley del impuesto sobre la renta corporativa de mi país no permite que las ganancias y pérdidas de las instituciones nacionales y extranjeras se compensen entre sí. Por lo tanto, si una sucursal sufre pérdidas operativas durante el período de operación, las pérdidas de la sucursal no pueden compensarse con las ganancias. de la sede.

3. Utilice el método de depreciación para realizar la planificación fiscal. La depreciación es la parte del valor que se transfiere a costos o gastos del período para compensar la pérdida de activos fijos. La provisión de depreciación está directamente relacionada con el tamaño de la empresa. costos y gastos corrientes, el nivel de ganancias y el monto del impuesto sobre la renta a pagar. La depreciación tiene un efecto deducible de impuestos. Los diferentes métodos de depreciación requieren diferentes impuestos sobre la renta. Por tanto, las empresas pueden utilizar métodos de depreciación para la planificación fiscal. Acortar el período de depreciación favorece la aceleración de la recuperación de costos y puede hacer avanzar los costos y gastos posteriores, desplazando así hacia atrás las ganancias contables iniciales. Mientras el tipo impositivo se mantenga estable, el pago diferido del impuesto sobre la renta equivale a obtener un préstamo sin intereses. Además, cuando una empresa disfruta de la política preferencial de "tres exenciones y tres medias reducciones", puede ampliar el período de depreciación e intentar obtener ganancias posteriores dentro del período preferencial. También puede llevar a cabo una planificación fiscal para reducir la carga fiscal de la empresa. . Los métodos de depreciación más utilizados incluyen el método de línea recta, el método de carga de trabajo, el método de suma de dígitos de años y el método de doble saldo decreciente. El monto de la depreciación calculado utilizando diferentes métodos de depreciación es inconsistente y los costos asignados a cada período también son diferentes, lo que afecta los costos operativos y las ganancias de cada período. Esta diferencia ofrece posibilidades para la planificación fiscal. 4. Utilice el método de valoración de inventarios para realizar la planificación fiscal. El inventario es una parte importante para determinar la contabilidad de costos del negocio principal y tiene un gran impacto en los costos de los productos, las ganancias corporativas y los impuestos sobre la renta. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas permite a las empresas utilizar el método de primero en entrar, primero en salir, el método del promedio ponderado o el método de valoración individual para determinar el costo real de emisión de inventarios, pero no se permite el método de último en entrar, primero en salir. . La elección de diferentes métodos de valoración de inventario dará como resultado diferentes costos de bienes vendidos y costos de inventario final, lo que dará como resultado diferentes ganancias corporativas, lo que a su vez afectará el monto del impuesto sobre la renta en cada período. Las empresas deben elegir diferentes métodos de valoración de inventarios según sus diferentes períodos impositivos y diferentes situaciones de pérdidas y ganancias, de modo que el efecto de deducción fiscal de los costos y gastos pueda ejercerse plenamente. Por ejemplo, el método de primero en entrar, primero en salir es aplicable cuando los precios de mercado generalmente tienen una tendencia a la baja, lo que puede hacer que el valor del inventario final sea más bajo, aumentar el costo de los bienes vendidos en el período actual, reducir la renta imponible en el período actual y retrasar el momento del pago del impuesto. Cuando las empresas generalmente tienen escasez de liquidez, aplazar el pago de impuestos es sin duda un préstamo estatal sin intereses, que favorece la rotación del capital empresarial. En el caso de la inflación, el método de primero en entrar, primero en salir inflará los beneficios y aumentará la carga fiscal de las empresas, por lo que no debería adoptarse. 5. Utilice la elección del momento de reconocimiento de ingresos para llevar a cabo la planificación fiscal. Las diferentes opciones de métodos de venta por parte de las empresas tienen diferentes impactos en la entrada de fondos corporativos y la realización de ingresos corporativos. Los diferentes métodos de ventas también tienen diferentes tiempos de reconocimiento de ingresos en impuestos. leyes. Al seleccionar el método de venta, controlar el momento de reconocimiento de los ingresos y atribuir razonablemente el año de ingresos, se puede obtener el beneficio fiscal de diferir el pago de impuestos en las actividades empresariales. El método de venta y el momento de realización de los ingresos estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades incluyen las siguientes situaciones: en primer lugar, el método de venta por cobro directo, los ingresos se reconocen el día en que se recibe el pago o se obtiene el comprobante de pago, y la factura de El embarque se entrega al comprador en el momento. El segundo es el método de cobro y pago o encomendar a un banco el cobro del pago. El día en que se envían las mercancías y se completan los trámites de cobro es el día en que se reconoce el ingreso. El tercero son las ventas a crédito o a plazos, y la fecha de recepción estipulada en el contrato es la fecha de confirmación de los ingresos de la empresa. El cuarto son las ventas con pago anticipado o pago recibido a plazos, y el tiempo de reconocimiento de ingresos depende de si se entrega la mercancía. Quinto, para contratos laborales o de ingeniería a largo plazo, los ingresos se reconocen con base en el progreso de la finalización o la carga de trabajo completada dentro del año fiscal. Se puede observar que el reconocimiento de los ingresos por ventas depende del punto de "si se realiza la entrega". Si el volumen de ventas se obtiene mediante entrega o se obtiene el comprobante de venta, el ingreso se reconoce cuando se establece la venta, de lo contrario; los ingresos no se realizan. Por lo tanto, la clave para planificar los ingresos por ventas es comprender y ajustar el tiempo de entrega. Cada método de liquidación de ventas tiene sus propias condiciones estándar para el reconocimiento de ingresos. Las empresas pueden controlar el tiempo de reconocimiento de ingresos controlando las condiciones de reconocimiento de ingresos. 6. Utilice la selección de estándares de deducción de gastos para llevar a cabo la planificación fiscal. Los gastos son un factor decreciente en la renta imponible. Dentro del alcance que permite la ley tributaria, se deben fijar lo más posible los gastos corrientes, reducir el impuesto a la renta a pagar y retrasar legalmente el tiempo de pago del impuesto para obtener beneficios fiscales. Los gastos permitidos para deducciones antes de impuestos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se dividen en tres categorías: en primer lugar, elementos que pueden deducirse en su totalidad basándose en hechos reales, incluidos sueldos y salarios razonables, que son retirados por la empresa de conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos administrativos para la protección del medio ambiente, la restauración ecológica, etc. fondos especiales, pagos de intereses sobre préstamos de instituciones financieras, etc. El segundo son los artículos con restricciones proporcionales a las deducciones parciales, incluidos los gastos de donaciones de bienestar público, los gastos de entretenimiento comercial, los gastos de promoción comercial de publicidad, los fondos sindicales y otros tres fondos. Las empresas deben controlar la escala y la proporción de estos gastos para mantenerlos dentro del deducible. dentro del rango, de lo contrario, la carga fiscal de la empresa aumentará. El tercero son los elementos que permiten superdeducciones, incluidos los gastos de investigación y desarrollo de la empresa y los salarios pagados por la empresa para colocar personal discapacitado. Las empresas pueden considerar aumentar adecuadamente el monto de dichos gastos para aprovechar plenamente su función de deducción de impuestos y reducir su carga fiscal. Todos los gastos que se pueden deducir basándose en los hechos pueden compensarse en su totalidad, lo que puede reducir razonablemente las ganancias de la empresa. La empresa debe enumerar estos gastos en su totalidad. Para los gastos que tienen un límite proporcional en la ley tributaria, debe tratar de no exceder el límite, y la parte dentro del límite debe cargarse en su totalidad como gasto; la ley tributaria no permite deducir la parte excedente antes de impuestos y debe deducirse; incluido en el beneficio fiscal. Por tanto, debemos prestar atención al control de los puntos de ahorro fiscal de diversos gastos. Lo anterior es el conocimiento relevante compilado por el editor para todos. Creo que todos tienen una comprensión general a través del conocimiento anterior. Si aún encuentra problemas legales más complejos, puede iniciar sesión en el sitio web para realizar consultas con abogados en línea.

La ley es objetiva:

Artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Los siguientes ingresos personales estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal: (1) Ingresos por sueldos y salarios (; 2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales; (3) Ingresos por regalías (4) Ingresos por regalías (5) Ingresos comerciales; Artículo 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas: (1) Para el resultado integral, se aplicará una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45%. Artículo 11 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Cuando una persona física residente obtiene un ingreso integral, el impuesto sobre la renta individual se calcula anualmente si existe un agente de retención, el agente de retención retendrá y pagará el impuesto sobre la renta de las personas físicas de la República Popular China; impuesto en forma mensual o por tiempo. Si es necesario realizar la liquidación final, la liquidación final se realizará entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente en que se obtenga el ingreso. Las medidas de retención y pago anticipado serán formuladas por el departamento fiscal del Consejo de Estado.