Tomando el ciclo de producción e inventario como ejemplo, ¿qué procedimientos puede utilizar un contador público certificado para comprender los controles internos relevantes?
1. Pregunte a la gerencia y a los empleados:
Los contadores públicos pueden preguntar a la gerencia y a los empleados sobre los vínculos y procesos clave del ciclo de producción e inventario para comprender su comprensión e implementación de los controles internos. . A través de consultas, los contadores públicos pueden comprender los procesos de producción, los métodos de gestión de inventarios y las medidas de control interno de la empresa, evaluando así preliminarmente la eficacia de los controles internos.
2. Observar el proceso de producción e inventario:
Los contadores públicos pueden observar personalmente el proceso de producción e inventario de la empresa y comprender las operaciones y procesos de cada eslabón. A través de la observación, los contadores públicos pueden descubrir posibles puntos de riesgo y problemas y evaluar más a fondo la implementación de controles internos.
3. Verificar documentos y registros:
Los CPA pueden verificar planes de producción, órdenes de compra, recibos de almacén, órdenes salientes, registros de inventario y otros documentos relacionados con el ciclo y registro de producción e inventario. . Al examinar estos documentos y registros, los contadores públicos pueden comprender los procesos de gestión de inventario y producción de la empresa y verificar la implementación de controles internos.
4. Probar las medidas de control interno:
Los contadores públicos pueden evaluar la eficacia de las medidas de control interno mediante pruebas. Por ejemplo, probar si el plan de producción de la empresa es razonable, si la orden de compra se aprobó correctamente, si los documentos de entrada y salida están completos y si los registros de inventario son precisos. A través de pruebas, los contadores públicos pueden descubrir deficiencias y lagunas en los controles internos y hacer recomendaciones para mejorar.
5. Análisis de procesos de negocio:
Los contadores públicos pueden comprender los vínculos y procesos clave del ciclo de producción e inventario mediante el análisis de los procesos de negocio. Por ejemplo, analice el proceso de formulación y aprobación de planes de producción, el proceso de generación y aprobación de órdenes de compra y el proceso de aprobación de almacenes de entrada y salida. Al analizar los procesos comerciales, los contadores públicos pueden descubrir puntos y problemas potenciales de riesgo y evaluar más a fondo la eficacia de los controles internos.