Cuestiones financieras y fiscales comunes en contabilidad
Finanzas e impuestos es la abreviatura de finanzas e impuestos, que generalmente se refiere a contabilidad, gestión financiera, auditoría e impuestos. A continuación, he compilado un resumen de problemas comunes de procesamiento financiero y fiscal en contabilidad. ¡Puede consultarlos!
Me gustaría preguntar si parte del salario deducido por el empleador debido a la baja por enfermedad se incluye en el salario al calcular el IRPF.
Respuesta: (1) Artículo 8 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" (Orden N° 519 del Consejo de Estado de la República Popular China) Estipula que los ingresos por sueldos y salarios se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo.
(2) El artículo 1 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción de sueldos, salarios y tasas de bienestar de los empleados" (Guo Shui Han [2009] No. 3) estipula: ¿Es el salario razonable? , se refiere a los sueldos y salarios realmente pagados por la empresa a sus empleados de acuerdo con los sistemas salariales formulados por la junta de accionistas, el consejo de administración, el comité de remuneraciones o los órganos de gestión pertinentes.
Los ingresos por sueldos y salarios deben ser los salarios reales pagados a los empleados, por lo que al calcular el IRPF no se incluye la parte de los salarios deducidos de las vacaciones.
Tratamiento fiscal y fiscal de las pérdidas de activos fijos
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las pérdidas de activos fijos son pérdidas de propiedad y pueden deducirse antes de impuestos después de la confirmación por parte de las autoridades fiscales. .
¿Según “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 4?” Los "activos fijos", incluidos los temas de "pérdidas de activos fijos" y "ganancias y pérdidas de propiedad pendientes", se transfieren al tema de "gastos no operativos" después de la aprobación de acuerdo con la autoridad administrativa. Esto es consistente en el tratamiento financiero y fiscal. y generalmente no requiere ajustes fiscales.
Tratamiento financiero y fiscal de las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario
"Aviso sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta de las sociedades relacionadas con el seguro de pensión complementario y seguro médico complementario" (Finanzas e Impuestos [2009] Nº 27) Se estipula que el seguro de pensión complementario y el seguro médico complementario pagados por todos los empleados empleados en la empresa se deducirán al calcular los ingresos imponibles; el exceso no se deducirá.
De acuerdo con las "Normas de contabilidad para empresas comerciales n.° 9 "Remuneración de los empleados", pertenecen las primas del seguro de pensiones básico, las primas del seguro de pensiones complementario pagadas por la empresa para los empleados y el seguro de pensiones comercial adquirido para los empleados. a la remuneración de los empleados proporcionada por la empresa.
Tratamiento financiero y fiscal de los honorarios de publicidad y de promoción empresarial
A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, los honorarios de publicidad y de promoción empresarial elegibles incurridos por un la empresa no debe exceder el año en curso del 15% de los ingresos por ventas (negocios) que se permite deducir; el exceso debe poder trasladarse y deducirse en años fiscales futuros.
Para la fabricación de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos y fabricación de bebidas (excluyendo la fabricación de bebidas alcohólicas, lo mismo a continuación), gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial que no excedan el 30% de los ingresos por ventas (negocios) del año. se permite deducir la parte excedente. Las transferencias y deducciones deben permitirse en ejercicios fiscales futuros.
Las tarifas de publicidad del tabaco y las tarifas de promoción comercial de las empresas tabacaleras no se deducirán al calcular la renta imponible.
¿La contabilidad incluirá todos los honorarios de publicidad y promoción comercial del período actual? ¿Gastos de venta? ¿Conciliación de cuentas, transferencia de fin de período? ¿Rentable este año? El débito a esta cuenta se utiliza como "deducción de los beneficios contables". Debido a que la legislación tributaria permite arrastrar indefinidamente el saldo de los honorarios de publicidad y gastos comerciales, las diferencias temporarias generadas deben tratarse de acuerdo con lo establecido en las “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 65438 +08-Impuesto a la Renta”.
Tratamiento financiero y fiscal de los fondos de educación de los empleados
¿Se desembolsan los fondos sindicales, los fondos de educación de los empleados y los índices de acumulación de acuerdo con las regulaciones nacionales? ¿Categoría de costo? ¿Asignaturas, créditos? ¿Tratar con empleados? ¿Financiamiento para la educación de los empleados? tema.
El artículo 42 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, los gastos de educación de los empleados incurridos por la empresa no exceder el 2,5% del total de sueldos y salarios, se permiten deducciones; el exceso podrá trasladarse y deducirse en ejercicios fiscales futuros. Debido al correspondiente retraso en el tiempo de deducción en la ley tributaria, se forman diferencias temporarias, debiendo el tratamiento contable ser de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 65438 +08? Las normas del impuesto sobre la renta requieren el correspondiente tratamiento contable del impuesto sobre la renta.
Cómo realizar el tratamiento fiscal y tributario en la transferencia de derechos de uso de marca
Nuestra empresa está obligada a llegar a un acuerdo con la Empresa A para utilizar la marca de nuestra empresa a la Empresa A durante un período mensual. tarifa de 10.000 yuanes.
¿Qué tratamiento contable necesita nuestra empresa? ¿Qué impuesto se debe pagar?
Respuesta: La transferencia de una marca es una transferencia del derecho de uso de activos intangibles y se debe pagar el impuesto comercial.
La transferencia del derecho de uso de activos intangibles sólo transfiere parte del derecho de uso a otras unidades o personas físicas. El cedente aún conserva la propiedad de los activos intangibles y por lo tanto sigue disfrutando de los derechos de uso, beneficio y beneficio. desecho. El cesionario sólo puede obtener el derecho a utilizar los activos intangibles y utilizarlos razonablemente dentro del alcance estipulado en el contrato, y no tiene derecho a transferirlos. En el caso de transferir el derecho de uso de activos intangibles, dado que la empresa transmitente aún posee la propiedad de los activos intangibles, el valor en libros de los activos intangibles no se cancelará. Los ingresos obtenidos de la transferencia se incluirán en otros negocios. Los ingresos y gastos diversos relacionados con la transferencia se incluirán en otros gastos del Negocio. El impuesto comercial pagadero por la transferencia del derecho a utilizar activos intangibles es un gasto relacionado con la transferencia y, por lo tanto, se incluye en otros gastos comerciales. El tratamiento contable relevante es el siguiente:
Al cobrar las tarifas de uso de la marca al inicio de cada mes:
Débito: depósito bancario 10.000
Crédito: otros negocios ingresos 10.000.
Al mismo tiempo, calcula el impuesto empresarial a pagar (10.000? 5%), y realiza los siguientes tratamientos contables:
Débito: Otros gastos empresariales 500
Préstamo: Requerido ¿No pagas impuestos? El impuesto comercial a pagar es de £500.
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