Los fondos monetarios en contabilidad incluyen
Dinero en forma de dinero. Los fondos monetarios se refieren a un medio de cambio que puede ponerse en circulación inmediatamente y utilizarse para comprar bienes o servicios o pagar deudas.
Los fondos monetarios son partidas de activos corrientes en el balance, incluidos los saldos finales de tres cuentas del libro mayor: efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios, excluidos los fondos monetarios para fines especiales.
Los fondos monetarios son recursos necesarios para la supervivencia y el desarrollo de las empresas. Son el requisito previo básico para las actividades de producción y operación de las empresas, y también son los recursos con más problemas. Para las empresas del grupo, la gestión de riesgos de los fondos monetarios no sólo se refleja en cómo prevenir la pérdida, la escasez, el robo y la malversación de recursos, sino también en cómo optimizar la asignación y aprovechar al máximo las ventajas de los recursos.
Si el sistema de gestión de fondos está descentralizado y el seguimiento está desequilibrado, la empresa matriz no puede comprender el estado financiero de sus filiales y no puede controlar el comportamiento operativo de los fondos de sus unidades miembro subordinadas. las actividades operativas a nivel de grupo que más contribuyen a la asignación, lo que en última instancia genera riesgos como inversiones inadecuadas, recaudación de fondos fuera de control y financiación interna desequilibrada. Los problemas de las filiales pueden arrastrar a la empresa matriz a interminables disputas sobre deudas y garantías.
A juzgar por la experiencia de grandes grupos de empresas nacionales y extranjeras, su gestión de fondos suele estar muy centralizada. Mediante la gestión centralizada de fondos se puede formar un "mercado interno de capitales" dentro del grupo. A través del funcionamiento de este "mercado de capital interno", la gerencia puede obtener datos más claros para identificar aquellas actividades operativas que más contribuyen al grupo y organizar la secuencia de financiamiento e inversión de acuerdo con la superioridad del proyecto para guiar la asignación de capital del grupo. , resolver los problemas de dispersión e ineficiencia del capital y aprovechar al máximo las ventajas de asignación de recursos del grupo.