Cómo rellenar el formulario detallado de recuperación de pérdidas del impuesto sobre la renta empresarial
De acuerdo con las disposiciones del artículo 18 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", las pérdidas incurridas por una empresa en un año fiscal pueden trasladarse a años posteriores y compensarse. con las rentas de años siguientes, pero las pérdidas sufridas. El plazo máximo de transferencia no podrá exceder de cinco años. Entonces, ¿cómo completar el formulario detallado de compensación de pérdidas para el impuesto sobre la renta de las empresas? La siguiente es una introducción detallada para su referencia. 1. ¿Cómo cumplimentar el formulario detallado de recuperación de pérdidas del Impuesto sobre Sociedades? 1. Columna 1 "Año": cumplimentar el año natural. Los contribuyentes deben primero completar la línea 6 para el año actual y luego trabajar hacia atrás desde la línea 5 hasta la línea 1 para completar los años anteriores. Si un contribuyente se encuentra con un evento de reubicación relacionado con una política y el año en el que se detiene la producción y las actividades comerciales se puede deducir del período de compensación y transferencia de pérdidas legal, el contribuyente deberá declarar la pérdida en el año en que la pérdida pueda ser compensado. 2. Columna 2 "Ingresos que pueden compensar pérdidas": Línea 6 complete el valor de "Ingresos ajustados a impuestos" en la línea 19 del estado de cuenta A100000 menos "Deducciones de ingresos" en la línea 20. Las líneas 1 a 5 deben llenarse con el monto de la línea 23 del formulario principal del año anterior (antes del año fiscal 2013) o la línea 6 de la columna 2 del formulario A106000 del año anterior (el monto de la pérdida está representado por un "-"). Si es necesario compensar los ingresos imponibles de años anteriores, o compensar las pérdidas de activos reales que no se pudieron deducir antes de impuestos en años anteriores, el banco debe informar sobre la base del monto revisado de "ingresos ajustados a impuestos". 3. Columna 3 "Cantidad de pérdidas que pueden transferirse (transferirse) debido a fusiones y escisiones": Complete la cantidad de pérdidas que pueden transferirse (transferirse) debido a fusiones y escisiones de acuerdo con el impuesto especial regulaciones de tratamiento para la reorganización empresarial y el monto de las pérdidas que pueden transferirse debido a las divisiones de la empresa. El monto de la pérdida que puede compensarse con la transferencia (la pérdida por transferencia se representa con un signo "-" y la transferencia). La pérdida de salida está representada por un número positivo). El importe de las pérdidas compensables transferidas hacia adentro (transferidas hacia afuera) provenientes de fusiones y escisiones se declarará en el año al que pertenecen las pérdidas. 4. Columna 4 “Cantidad de pérdida que puede compensarse en el año”: Cuando la columna 2 es menor que cero, esta partida es igual a las columnas 2 y 3, en caso contrario, esta partida es igual a la columna 3 (la pérdida se representa mediante un; "-" firmar). 5. "Monto de pérdidas recuperadas en años anteriores": Complete el monto de ganancias recuperadas en años anteriores, incluyendo: los primeros cuatro años, los primeros tres años, los primeros dos años, el año anterior y los primeros cuatro años. y los tres primeros años en la columna "Proyecto", correspondientes a los dos años anteriores y al año anterior. 6. Columna 10 "Cantidad de las pérdidas del año anterior realmente compensadas en este año" (1) Filas 1 a 5: al declarar las ganancias del año en curso, utilice los "ingresos cubiertos por pérdidas" del año en curso en la fila 6, columna 2 para hacer para los cinco primeros en orden el importe de las pérdidas que no se han recuperado en su totalidad durante el año. (2) Fila 6: El monto es igual al monto total de las filas 1 a 5 de la columna 10. Estos datos se completan en la fila 21 de la tabla A100000 para el año en curso. 7. Columna 11 "Pérdida que puede trasladarse para compensar años posteriores" (1) Filas 2 a 6: Complete el monto de las pérdidas que no se han compensado en los cuatro años anteriores de este año y el monto de pérdidas este año. Si el contribuyente tiene ingresos en el extranjero y elige utilizar ingresos en el extranjero para compensar las pérdidas internas en años anteriores, complete el monto de las pérdidas que no han sido completamente compensadas después de usar ingresos en el extranjero para compensar las pérdidas internas en los cuatro años anteriores de este año. (2) Línea 7: Complete el monto total de las líneas 2 a 6 de la columna 11. 2. Relaciones dentro y entre tablas (1) Relaciones dentro de la tabla 1. Si columna 2 2. Si columna 3 > 0 y columna 2 3. Columna 9 = columna 5 6 7 8. 4. Si la columna 2, fila 6 gt; columna 10, fila 1 a fila 5 están en la misma fila ≤ valor absoluto de la columna 4, fila 1 a fila 5 en la misma fila - columna 9, fila 1 a fila 5 en la misma fila; si columna 2, fila 6 ≤ 0, columna 10, fila 1 a fila 5 = 0. 5. Si columna 2, fila 6 > 0, columna 10, fila 6 = columna 10, filas 1 2 3 4 5 y ≤ columna 2, fila 6 = 0; . 6. Las filas con números negativos en la columna 4, la misma fila en la columna 11 = el valor absoluto de la fila en la columna 4 - la fila en la columna 9 - la fila en la columna 10 (si el contribuyente elige utilizar ingresos en el extranjero para hacer para los ingresos internos en años anteriores Pérdida, las reglas anteriores no se aplican de lo contrario, el número de veces en la misma fila de la columna 11 = 0); 7. Columna 11, fila 7 = columna 11, filas 2 3 4 5 6.
(2) Relación entre tablas 1. Fila 6, columna 2 = filas 19-20 de la tabla A100000. 2. Fila 6, columna 10 = fila 21 de la tabla A100000.