Instrucciones para la presentación trimestral del impuesto sobre la renta empresarial
Declaración de impuestos de pago anticipado mensual (trimestral) del impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China (Tipo A)
Instrucciones para completar
1. Trimestral) Contribuyentes residentes que recaudan el impuesto sobre la renta de sus cuentas al realizar el pago anticipado del impuesto sobre la renta.
Segundo, elemento del título
1. “Período impositivo”: desde el primer día del período impositivo hasta el último día del período impositivo. Si el negocio comienza a mediados de año, el "período impositivo" será desde la fecha en que comienza el negocio en el mes (trimestre) actual hasta el último día del mes (trimestre) actual. A partir del próximo mes (trimestre), complete el formulario como de costumbre.
2. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el número de certificado de registro tributario (15 dígitos) emitido por la autoridad tributaria.
3. “Código de Contribuyente”: Complete el número de código de contribuyente emitido por la autoridad tributaria local.
4. “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo del contribuyente en el certificado de registro tributario emitido por la autoridad tributaria.
Tres. Informe para cada columna
1. Para los contribuyentes con “pago anticipado basado en ganancias reales” en la fila 1, los datos de la columna “período actual” de las filas 2 a 17 son los primeros del mes (trimestre) al que pertenecen días hasta el último día; en la columna “Monto Acumulado”, el dato es el número acumulado de contribuyentes desde 65438 del año en curso + 1 de octubre hasta el último día del mes (trimestre) en curso.
2. Para los contribuyentes que “pagan por adelantado con base en el ingreso tributable promedio del año fiscal anterior” en la línea 18, los datos en la columna “período actual” en las líneas 19 a 22 son para el mes actual ( trimestre) ) desde el primer día hasta el último día; en la columna "Monto Acumulado", el dato es el número acumulado de contribuyentes desde 65438 + 1 de octubre del año en curso hasta el último día del mes (trimestre) en curso.
3. Para los contribuyentes del ítem 23 “Según otros métodos predeterminados por las autoridades tributarias”, en la columna “Monto del período actual” del ítem 24, los datos son del primer día al último. día del mes (trimestre); en la columna "Monto Acumulado", el dato es el número acumulado de contribuyentes desde 65438 + 1 de octubre hasta el último día del mes (trimestre) del año en curso.
Cuatro. Informes de todos los bancos
Línea 1, línea 1 a línea 24, los contribuyentes deberán completar según su método de declaración de prepago. Los contribuyentes que implementen un "pago anticipado basado en las ganancias reales" deben completar las líneas 2 a 17; los contribuyentes que implementen un "pago anticipado basado en el monto promedio de la renta imponible en el año fiscal anterior" deben completar las líneas 19 a 22; con base en el monto promedio de ingreso gravable en el año contributivo anterior” deberán llenar las líneas 19 a 22; los contribuyentes que “pagan anticipadamente por otros métodos determinados por las autoridades fiscales” deberán llenar la línea 24.
2. Las líneas 25 a 32 deben ser completadas por los contribuyentes que implementan el cálculo del resumen empresarial transregional y el pago del impuesto sobre la renta corporativo (en adelante, pago de impuesto consolidado). Con base en las líneas de reporte 1 a 24, la casa matriz del contribuyente debe reportar las líneas 26 a 30; resumir las sucursales del contribuyente y completar las líneas 28, 31 y 32.
Instrucciones para completar elementos específicos del verbo (abreviatura del verbo)
1. Línea 2 "Ingresos operativos": complete los ingresos calculados de acuerdo con el sistema contable de la empresa, empresa. normas contables y otras normas contables nacionales. 2. Línea 3 “Costos de Operación”: Se deben reportar los costos de operación calculados de acuerdo con el “Sistema de Contabilidad Empresarial”, las “Normas de Contabilidad Empresarial” y demás normas contables nacionales. 3. Línea 4 "Utilidad Total": Complete la utilidad total calculada de acuerdo con el "Sistema de Contabilidad Empresarial", las "Normas de Contabilidad Empresarial" y otras normas contables nacionales. 4. Línea 5 “Ingreso gravable calculado para negocio específico”: De acuerdo con las normas tributarias, complete la renta gravable calculada para negocio específico. Los contribuyentes que se dediquen al negocio de desarrollo inmobiliario deben completar la ganancia bruta estimada calculada con base en la tasa de ganancia bruta imponible estimada especificada en el período impositivo actual.
5. Línea 6 “Ingresos no tributarios”: complete las asignaciones fiscales incluidas en el total de utilidades pero no gravadas según las normas tributarias, tasas administrativas recaudadas de conformidad con la ley e incluidas en la gestión financiera, fondos gubernamentales y otros ingresos no tributarios especificados por el Consejo de Estado.
6. Línea 7 “Ingresos libres de impuestos”: complete los ingresos o ganancias que están incluidos en la utilidad total pero que están libres de impuestos según las normas tributarias.
7. Línea 8 “Recuperación de pérdidas de años anteriores”: complete el importe de las pérdidas que pueden recuperarse en años anteriores antes del Impuesto sobre Sociedades según la normativa fiscal.
8. Línea 9 "Monto de ganancia real": Calcule y complete la columna según las filas relevantes. Línea 9 = Línea 4+Línea 5-Línea 6-Línea 7-Línea 8. 9. Línea 10 “Tasa Contributiva (25%)”: Complete la tasa contributiva del 25% estipulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.
Líneas 10 y 11 “Contribución sobre la Renta por Pagar”: Calcule y complete las columnas con base en las líneas correspondientes. Fila 11 = Fila 9 × Fila 10, Fila 11 ≥ 0.
Cuando se apliquen tasas de contribución diferentes a la casa matriz y sucursales del contribuyente, línea 11 ≠ 9 × 10.
Líneas 11 y 12 “Reducciones del Impuesto sobre la Renta”: Complete las reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta efectivamente disfrutadas en el período actual según las normas tributarias. Fila 12 ≤ fila 11.
Líneas 12 y 13 "Monto real del impuesto sobre la renta prepago": complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo prepago y la columna "Monto para este período" está vacía. Líneas 13 y 14 "Contribución sobre la renta pagada por adelantado para negocios específicos": De acuerdo con las normas tributarias, en esta línea se debe llenar el impuesto sobre la renta pagado por adelantado para empresas específicas. El departamento de proyectos gestionado directamente por la sede de la empresa constructora deberá declarar el impuesto sobre sociedades pagado por adelantado a la autoridad fiscal competente en el lugar del proyecto de conformidad con las disposiciones reglamentarias.
Líneas 14 y 15 “Contribución sobre la Renta por Pagar (Reembolsada)”: Calcule y complete las columnas con base en las líneas correspondientes. Línea 15 = 11-12-13-14, Línea 15 ≤ 0, complete 0 y deje en blanco la columna "Monto de este Período".
Líneas 15 y 16 “Pago en exceso del impuesto sobre la renta en el período actual en años anteriores”: El impuesto sobre la renta pagado en exceso en años anteriores no ha sido reembolsado ni pagado en este año contributivo.
Líneas 16 y 17 "Impuesto sobre la renta real a pagar del período actual": Calcule y complete las columnas con base en las filas relevantes. Línea 17 = Línea 15 - Línea 16, Línea 17 ≤ 0, complete 0 y deje en blanco la columna "Monto de este período".
Líneas 17 y 19 “Ingreso contributivo del año contributivo anterior”: complete la renta contributiva reportada para el año contributivo anterior. La columna "Importe para este período" no está completa.
18. Línea 20 “Ingreso gravable de este mes (trimestre)”: Calcule y complete la columna con base en las filas relevantes. Los contribuyentes pagan mensualmente: 20 líneas = 19×1/12 Los contribuyentes pagan trimestralmente: 20 líneas = 19×1/4.
Líneas 19 y 21 “Tasa contributiva (25%)”: Complete la tasa contributiva del 25% estipulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.
20. Línea 22 “Contribución sobre la renta a pagar este mes (trimestre)”: Calcule y complete la columna con base en las filas correspondientes. Línea 22 = Línea 20 × Línea 265438 + 0. 21, Línea 24 “Monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para este mes (trimestre)”: El impuesto sobre la renta a pagar para este mes (trimestre) calculado con base en la renta gravable determinada por la autoridad fiscal . Frente.
22. Línea 26 “Contribución sobre la renta a cargo de la matriz”: resume la matriz del contribuyente, con base en el impuesto sobre la renta pagado por adelantado este mes (de la línea 1 a la línea 24) y el pago anticipado a cargo de la cabecera. oficina Complete el impuesto proporcional a la renta a pagar para el período actual. Y calcule por separado según los diferentes métodos de pago anticipado: (1) Resumen del "pago anticipado basado en ganancias reales" de la casa matriz del contribuyente: 15 líneas × la proporción del pago anticipado que la casa matriz debe compartir (2) Resumen de la casa matriz de los contribuyentes: 22 líneas × casa matriz Proporción del prepago a compartir por la organización (3) Resumen casa matriz del contribuyente: Línea 24 × Proporción del prepago a compartir por la casa matriz. La “proporción de pago anticipado compartido por la oficina central” en la fórmula de cálculo de la línea 26: Para los contribuyentes consolidados que operan en todas las regiones, la proporción de pago anticipado compartido por la oficina central es del 25%. Si una empresa contribuyente consolidada opera dentro de una provincia, la casa matriz compartirá la proporción de pago anticipado de acuerdo con las disposiciones de cada provincia.
23. Línea 27 “Impuesto sobre la renta distribuido centralmente por las autoridades fiscales”: La sede del contribuyente resume el impuesto sobre la renta pagado por adelantado de este mes (trimestre) con base en el impuesto sobre la renta pagado en esta tabla (línea 1). a la línea 24). Complete el impuesto sobre la renta pagado anticipadamente en el período actual de acuerdo con el índice de pago anticipado asignado centralmente por la hacienda, y calculelo por separado según el método de pago anticipado:
(1) "Pago anticipado basado en "Utilidades reales" resumen matriz del contribuyente: 15 líneas × La centralización fiscal asigna el ratio de prepago.
(2) Resumen de la matriz del contribuyente: 22 líneas × ratio de prepago de la apropiación fiscal centralizada.
(3) Sede de los contribuyentes consolidados que “paguen anticipadamente conforme a otros métodos que determinen las autoridades fiscales”: 24 líneas El ratio de prepago será del 25% para los contribuyentes consolidados que operen dentro de la provincia, el ratio de prepago; asignadas por las autoridades fiscales se diligenciarán de acuerdo con la normativa de cada provincia.
24. La línea 28 “Contribución sobre la renta a pagar por sucursales” se refiere al impuesto sobre la renta (línea 1 a línea 24) pagado por adelantado por la casa matriz del contribuyente para este mes (trimestre) con base en el resumen de la sucursal. El impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual calculado con base en la proporción de pago anticipado que debe compartir la organización se calcula utilizando diferentes métodos de pago anticipado:
(1) "Pago anticipado basado en ganancias reales" resumen de la sede del contribuyente: 15 líneas × sucursal La participación de la agencia en la proporción del pago anticipado.
(2) Resuma la casa matriz del contribuyente: 22 líneas × proporción de prepago de sucursal.
(3) "Otros métodos de prepago determinados por las autoridades tributarias" resume la casa matriz del contribuyente: ratio de prepago compartido de 24 líneas × sucursales.