¿Cuáles son los principales tratamientos contables para los préstamos empaquetados?
El préstamo para embalaje es un instrumento financiero a corto plazo proporcionado por los bancos exportadores a los exportadores. El método específico es el siguiente: después de que el exportador firma un contrato de venta con el importador extranjero, debe organizar la exportación de mercancías. En el proceso, los exportadores pueden experimentar dificultades de flujo de caja. Por ejemplo, los exportadores utilizan sus propios fondos para comprar bienes y almacenarlos en almacenes, lo que genera una acumulación de fondos. En este caso, el exportador entrega la carta de crédito u otros documentos de garantía emitidos por el banco en el lugar de importación, junto con los bienes o productos semiacabados exportados, al banco en el lugar de exportación como garantía del préstamo. En este caso, el préstamo otorgado por el banco exportador al importador y al exportador se denomina préstamo paquete.
Generalmente los préstamos empaquetados tienen un plazo corto. Una vez que el exportador obtenga un préstamo de embalaje, los productos se enviarán rápidamente. Después de obtener varios documentos y borradores de desarrollo del importador, el exportador suele acudir al banco prestamista y solicitarle un préstamo hipotecario para la exportación. Una vez que el banco recibe la letra de cambio y los documentos, cambia el préstamo del paquete anterior a un conocimiento de embarque de exportación y el préstamo del paquete finaliza. En un préstamo empaquetado, si el exportador no cumple con sus obligaciones según lo especificado, el banco prestamista tiene derecho a disponer de la garantía para recuperar el pago del préstamo. El monto de los préstamos para embalaje es generalmente del 50% al 70% del valor total de los bienes de exportación.
El "préstamo empaquetado" es una cuenta contable.
Esta cuenta contabiliza los préstamos emitidos por los bancos porque el prestatario necesita fondos a corto plazo antes de que los bienes se envíen para exportación después de recibir una carta de crédito extranjera.
El principal tratamiento contable de los préstamos empaquetados
(1) Al emitir un préstamo, esta cuenta se debita y el "depósito unitario" y otras cuentas se acreditan cuando los intereses por cobrar se calculan de acuerdo con ello; según las regulaciones, débito La cuenta "intereses por cobrar" se registra y la cuenta "ingresos por intereses" se acredita cuando los intereses realmente se cobran, la cuenta "depósito unitario" y otras cuentas se debitan y la cuenta "intereses por cobrar" o "ingresos por intereses"; se acredita. Cuando se recupere el préstamo, se debitarán cuentas como "Depósito en Bancos del Extranjero" y se acreditará a esta cuenta.
(2) Al final del período, los préstamos empaquetados deben inspeccionarse exhaustivamente y las reservas para pérdidas crediticias deben acumularse razonablemente. Deberíamos descubrir por qué los préstamos empaquetados no se pueden recuperar. Si es verdaderamente irrecuperable y se aprueba como pérdida por insolvencia, la provisión para insolvencias retirada se cancelará, se debitará la cuenta "Provisión para insolvencias" y se acreditará a esta cuenta.
Una vez confirmada la provisión para pérdidas crediticias, esta no se puede revertir.
Esta cuenta debe ser calculada detalladamente por el prestatario.
El saldo deudor final de esta cuenta refleja el saldo de los préstamos empaquetados bancarios.
2. Atributos importantes
1. Moneda: RMB y monedas extranjeras.
2. Monto: En circunstancias normales, el monto del préstamo empaquetado bajo la carta de crédito no excederá el 80% del monto total de la carta de crédito (convertido en función del precio de compra del banco en el día).
3. Plazo: El plazo del préstamo se basa en el período de vigencia de la carta de crédito, que generalmente inicia a partir de la fecha de desembolso y finaliza un mes después del período de vigencia de la carta de crédito, con un máximo de un año.
4. Tasa de interés: la tasa de interés del préstamo se basa en la tasa de interés del préstamo de capital de trabajo en moneda local o en moneda extranjera para el mismo período, y el interés se calcula en función del número real de días del préstamo.
3. Características del producto
1. Ampliar las oportunidades comerciales. Ayudar a las empresas a realizar negocios sin problemas y aprovechar oportunidades comerciales cuando tengan escasez de fondos y no puedan obtener condiciones de pago para los pagos anticipados;
2. No es necesario ocupar los fondos propios de la empresa durante las etapas de producción, adquisición y otras etapas de almacenamiento, lo que alivia la presión de liquidez de la empresa.
4. Objetos aplicables
Solo las empresas con derechos de operación de exportación pueden solicitar préstamos combinados. En caso de escasez de capital de trabajo, aunque los importadores extranjeros no aceptan las condiciones de pago anticipado, aceptan abrir una carta de crédito y optar por un negocio de préstamo global.
Condiciones para la aplicación del verbo (abreviatura del verbo)
1. La empresa debe tener derecho a operar negocios de exportación.
2. el préstamo cumple con las leyes, regulaciones y políticas pertinentes nacionales;
3. La empresa tiene buenas capacidades de desempeño comercial, sólida capacidad para realizar pedidos y puede completar los planes de producción (adquisición) y entrega a tiempo, con garantía. calidad y cantidad;
4. Tener una buena reputación y la capacidad de pagar el principal y los intereses del préstamo a tiempo;
5. Ser capaz de proporcionar información comercial relevante y informes financieros al banco de manera oportuna y precisa, y cooperar activamente con las investigaciones, revisiones e inspecciones del banco
6.
Materiales de solicitud de verbos intransitivos
1. Inspección anual de la licencia comercial de persona jurídica corporativa o copia de la licencia comercial;
2. Formulario de solicitud de préstamo empaquetado;
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3. Los estados financieros recientes de la empresa;
4. La carta de crédito irrevocable original y todas las cartas de crédito originales modificadas (si las hubiera);
5. los originales de los contratos de venta de exportación relacionados con préstamos y los contratos de compra y venta nacionales
6. Cuotas o licencias de exportación y otros documentos de aprobación relevantes.
7. la exportación debe presentarse a la autoridad nacional competente. Documentos que acrediten que el departamento acepta exportar;
8. Información de garantía;
9.
Siete. Procedimiento de licitación
1. Después de recibir la carta de crédito, el exportador solicita un préstamo global al banco. Y proporcione la carta de crédito original, los contratos de comercio nacional y exterior, la información comercial y otros materiales relevantes. Si es un agente, debe proporcionar el contrato de agencia correspondiente;
2. y términos de la carta de crédito y sus modificaciones;
3. Después de la aprobación, se firmará un contrato de préstamo paquete con el exportador y se emitirá un préstamo paquete. Para garantizar que los fondos asignados se utilicen exclusivamente, el banco tiene derecho a auditar el uso de los fondos por parte del cliente;
4. Los exportadores utilizan los fondos para organizar o producir bienes de exportación y entregar los bienes de manera oportuna. según lo exige la carta de crédito;
5. Una vez que el exportador obtiene los documentos pertinentes de la carta de crédito, los presenta al banco prestamista para su negociación y regresa de inmediato. al banco para procesar el paquete de préstamos.
8. Estándares de cobro
El interés se calcula en función del número real de días del préstamo y las tarifas del préstamo están estipuladas en el contrato.