Enciclopedia de Asientos Contables
Oferta→Producción→Ventas→Formación de ganancias
1 Asientos contables al comprar:
Débito: materias primas/materiales de facturación - algún tipo Materiales ( IVA incluido, los pequeños insumos no se pueden deducir y están incluidos directamente en el coste)
Préstamos: depósitos bancarios (cuentas por pagar)
Nota: los pequeños insumos no se pueden deducir Así que directo al coste del material.
2. Recibir materiales durante el proceso de producción:
Préstamo: costo de producción - producto
Préstamo: materias primas/materiales de facturación - un determinado material.
3. Depreciación de la mano de obra, agua, electricidad y maquinaria durante el proceso productivo.
Préstamo: costo de producción - un producto (los gastos incurridos en la producción de un producto se pueden distinguir claramente e ingresar directamente en el costo de producción)
Gastos de fabricación - salarios/servicios públicos/depreciación
Gastos administrativos - salarios/servicios/depreciación
Gastos de ventas - salarios/servicios/depreciación
Préstamos: salarios por pagar/depósitos bancarios/depreciación acumulada.
4. Distribuir los gastos de fabricación. Al final del mes, se deben distribuir entre todos los productos de una manera determinada para formar los costos del producto.
Débito: Costo de producción - producto
Crédito: Gastos generales de fabricación
5. Almacenamiento de productos terminados:
Débito: Bienes de inventario - — un producto.
Préstamo: Costo de producción - producto
6. Al vender:
Préstamo: Cuentas por cobrar (depósito bancario)
Préstamo: Principal ingresos comerciales: un determinado producto.
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
7. Costo de ventas arrastrado:
Débito: costo comercial principal - producto a 100.000.
Préstamo: Bienes de inventario-Producto A 100.000
8. Impuestos y devengos adicionales. Las empresas con financiación nacional acumulan un recargo educativo (3%) y un impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano (7%) sobre la base del impuesto a pagar (impuesto al valor añadido a pagar), mientras que las empresas con financiación extranjera no lo hacen.
Préstamo: Principales impuestos y recargos empresariales-impuesto de construcción y mantenimiento urbano
-Recargo por educación
Préstamo: Impuestos a pagar-impuesto de construcción y mantenimiento urbano
>-Recargo por educación
9. Transferir ganancias y pérdidas actuales:
Débito: ingresos comerciales principales de 206.000 yuanes.
Otros ingresos operativos
Ingresos no operativos
Préstamos: el beneficio de este año es de 206.000 yuanes.
Débito: El beneficio de este año es de 131.000.
Préstamo: El negocio principal cuesta 100.000.
Principales impuestos y recargos empresariales
Otros costes (gastos) empresariales
Gastos de venta 10.000
Comisiones de gestión 21.000
Gastos financieros
Gastos no comerciales
10. El impuesto sobre la renta de las sociedades se devenga mensualmente/trimestralmente.
Débito: gasto por impuesto a la renta 18750
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar 18750.
Debe: Resultado del ejercicio 18.750
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta 18.750
11 Tratamiento de cierre de ejercicio
1) Año. -final de arrastre Beneficio anual: Al final del año, se arrastra el saldo acreedor de la cuenta de ganancias del año. Si es un saldo deudor, se realiza el asiento contable contrario.
Débito: Beneficio del ejercicio 96.250.
Crédito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 96250
2) Retirar la reserva legal excedente, que es el 10% de la utilidad neta. Cuando la reserva legal excedente represente el 50% del capital social, no se permitirá ningún retiro.
Débito: Distribución de utilidades-retiro de reserva legal excedente 10.
Préstamo: Reserva Excedente-Reserva Excedente Estatutaria 10
3) Se podrán realizar otras distribuciones al mismo tiempo, siempre y cuando todos los montos distribuidos finalmente se transfieran a la distribución de utilidades- cuenta de ganancias no distribuidas.
Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Préstamo: Distribución de utilidades - Retiro de reserva legal excedente
-Dividendos en efectivo a pagar
General industria del contribuyente
Oferta→Producción→Ventas→Formación de ganancias
1. Asientos contables al comprar:
Débito: materias primas - ciertos materiales
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Préstamos: depósitos bancarios (cuentas por pagar)
Nota: Contribuyentes generales durante el período de asesoría.
Préstamo mensual de certificación de insumos: materia prima - un determinado material.
Impuesto por pagar - impuesto soportado a deducir
Préstamo: depósito bancario (cuenta por pagar)
Después de que los resultados de la comparación de la oficina de impuestos salgan el próximo mes, Ingrese se pueden deducir las facturas que concuerden correctamente:
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: impuestos por pagar - ingreso a deducir Monto del impuesto
2. Materiales recibidos durante el proceso de producción:
Débito: costo de producción - producto
Débito: materias primas/materiales de facturación - un determinado material.
3. La mano de obra, el agua y la electricidad generada durante el proceso productivo deprecian el valor de la máquina.
Préstamo: costo de producción - un producto (los costos incurridos en la producción de un producto se pueden distinguir claramente e ingresar directamente en el costo de producción)
Gastos de fabricación - salarios/servicios públicos/depreciación
Gastos administrativos - salarios/servicios/depreciación
Gastos de ventas - salarios/servicios/depreciación
Préstamos: salarios por pagar/depósitos bancarios/depreciación acumulada.
4. Distribuir los gastos de fabricación. Al final del mes, se deben distribuir entre todos los productos de una manera determinada para formar los costos del producto.
Débito: Costos de producción - productos
Crédito: Gastos de fabricación
5. Almacenamiento de producto terminado:
Débito: Bienes de inventario—— un producto.
Préstamo: Costo de producción - producto
6. Al vender:
Préstamo: Cuentas por cobrar (depósito bancario)
Préstamo: Principal ingresos comerciales: un determinado producto.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
7. Transferir costos de ventas:
Débito: costos comerciales principales - productos
Crédito: Inventario - un producto.
8. Impuesto al valor agregado a pagar este mes = impuesto repercutido - impuesto soportado (si la salida es mayor que la entrada, haga el asiento contable opuesto, el impuesto soportado se puede deducir durante un mes, pero el factura de salida emitida en ese mes Debe pagar impuesto, las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas a partir de enero de 2010 tienen una vigencia de 180 días).
La producción es mayor que la entrada Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado después de la transferencia)
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
La producción es menor que entrada Débito: Impuesto a pagar - IVA no pagado
Préstamo: Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia y sobrepago de IVA)
Impuestos y recargos, recargo por educación (3%). y el impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano (7%) corre a cargo de la empresa.
Préstamo: Principales impuestos y recargos empresariales
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
-Recargos por educación
10. Arrastrar ganancias y pérdidas actuales:
Débito: Ingresos del negocio principal
Otros ingresos operativos
Ingresos no operativos
Préstamos: Beneficio del año
Débito: Beneficio del año
Préstamo: Principales costos del negocio
Principales impuestos y recargos del negocio
Otros negocios Costo
Costo de ventas
Gastos administrativos
Gastos financieros
Gastos no comerciales
11. el impuesto según Provisión se realiza mensual/trimestralmente.
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto de sociedades a pagar
Débito: beneficio del ejercicio
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta
12. Procesamiento de fin de año
1) Utilidad del año arrastrada al final del año: Se traslada el saldo acreedor de la cuenta de ganancias del año. al cierre del año. Si se trata de un saldo deudor, se tratará como asiento contable de contraparte.
Débito: Resultado del ejercicio
Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
2) Retirar la reserva legal excedente, que es el 10% del beneficio neto. Cuando la reserva legal excedente represente el 50% del capital social, no se permitirá ningún retiro.
Débito: Distribución de utilidades-retiro de reserva legal excedente
Préstamo: Reserva excedente-reserva legal excedente
3) Se pueden realizar otras distribuciones al mismo tiempo , siempre que Finalmente, todos los montos distribuidos puedan transferirse a la cuenta de distribución de ganancias y ganancias no distribuidas.
Débito: Distribución de utilidades-Utilidades no distribuidas
Préstamo: Distribución de utilidades-* *