¿Cómo se deben realizar las cuentas de materiales contables? ¿Cómo comparar con el libro mayor de materiales del almacén?

1. Esta asignatura calcula el costo real de diversos materiales almacenados por las pequeñas empresas, incluidas materias primas, materiales principales, materiales auxiliares y productos semiacabados subcontratados (piezas subcontratadas). , y reparaciones. Repuestos (repuestos), combustible, materiales de embalaje, etc. Las pequeñas empresas deberían crear libros de referencia separados y cuentas detalladas relacionadas con materias primas, repuestos, etc. Recibir negocios de procesamiento y montaje del exterior y calcular el saldo de recepción y envío, que no está incluido en el ámbito contable de esta cuenta.

2. El costo real de los materiales subcontratados consta de los siguientes elementos: (1) precio de compra; (2) gastos de transporte y diversos (incluidos gastos de transporte, gastos de carga y descarga, primas de seguro, gastos de embalaje, cargos de almacenamiento, etc.), excluyendo el impuesto al valor agregado deducible calculado por las pequeñas empresas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones y con base en una cierta proporción de los costos de transporte; (4) Costos de clasificación antes del almacenamiento (incluidos los costos de clasificación) Se correrán con la mano de obra, los gastos y las pérdidas necesarias incurridas durante la recolección, menos el valor de los residuos reciclados (5) Los impuestos (como aranceles, etc.) y otros gastos); por los materiales adquiridos. Las pequeñas empresas que son contribuyentes generales del IVA deben pagar el IVA soportado sobre los materiales adquiridos por separado, que no se incluirá en el coste de los materiales adquiridos. Cuando los pequeños contribuyentes y las pequeñas empresas que no pueden obtener facturas especiales de IVA compren materiales, el impuesto soportado no deducible del IVA que pagan por la compra de materiales se incluirá en el costo de la compra de materiales. Las pequeñas empresas que participan en la circulación de productos básicos compran productos antes de que lleguen al almacén, como tarifas de embalaje, tarifas de transporte, tarifas de seguro, tarifas de carga y descarga, pérdidas razonables durante el transporte, tarifas de clasificación antes del almacenamiento, etc. , se incluye directamente en los gastos operativos del período actual y no se contabiliza en esta cuenta. El punto (1) anterior debe incluirse directamente en el costo real de diversos materiales. Los elementos (2), (3), (4) y (5) que se puedan distinguir se incluirán directamente en el costo real de varios materiales, si no están claros, el costo real de varios materiales se asignará razonablemente de acuerdo con ellos; el peso o precio de compra de los materiales. ?

3. Tratamiento contable de los materiales obtenidos y aceptados en almacén: (1) Para los materiales adquiridos y aceptados en almacén por pequeñas empresas, esta cuenta se debitará según el costo real y el valor agregado. indicado en la factura especial será debitado El monto del impuesto se debita a la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Soportado)" y se acredita a las cuentas "Depósitos Bancarios" y "Cuentas por Pagar". Los materiales o mercancías registrados en la cuenta "Mercancías en Tránsito" se debitarán de la cuenta "Mercancías en Tránsito" cuando sean aceptados en el almacén. (2) Para materiales de fabricación propia y aceptados, esta cuenta se debitará y la cuenta de "costo de producción" se acreditará de acuerdo con el costo real durante el proceso de producción. Para los materiales que una pequeña empresa confía a otras unidades para su procesamiento, se debitará de la cuenta "Materiales de procesamiento confiados" y esta cuenta se acreditará de acuerdo con el costo real. Para los materiales procesados ​​por la unidad encargada y aceptados en el almacén, esta cuenta se debitará y la cuenta "materiales de procesamiento confiados" se acreditará de acuerdo con los costos reales incurridos durante el procesamiento confiado. (3) Para los materiales invertidos por los inversores, esta cuenta se debitará de acuerdo con el valor confirmado por el inversor, y la cuenta "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)" se debitará de acuerdo con el impuesto al valor agregado monto indicado en la factura especial, y acreditado. Registre la cuenta "capital pagado". (4) Para los materiales donados por pequeñas empresas, si el donante proporciona los comprobantes pertinentes, el costo real será el monto indicado en el comprobante más los impuestos y tarifas correspondientes pagaderos; si el donante no puede proporcionar pruebas pertinentes, se basará en el costo real; sobre su precio de mercado o similar El precio estimado de mercado de los materiales, más los impuestos a pagar correspondientes, se debita a esta cuenta como costo real de acuerdo al monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial, a cargo de “Impuestos a Pagar - Valor”. -Impuesto agregado por pagar (monto del impuesto soportado)", acreditar la cuenta "valor de los activos a transferir" y la cuenta "depósito bancario". ?

4. Tratamiento contable de los materiales emitidos: (1) Los materiales utilizados por las pequeñas empresas en el proceso de producción y operación deben debitarse de "costos de producción", "gastos de fabricación", "gastos de operación", cuentas tales. ya que los "gastos administrativos" se cargan a esta cuenta, cuando los materiales emitidos por pequeñas empresas para su procesamiento por unidades externas se cargan según el costo real, la cuenta "materiales de procesamiento confiados" se carga y se acredita a esta cuenta. (2) Para los materiales de embalaje vendidos junto con los bienes pero no cotizados por separado, la cuenta "Gastos no operativos" se debitará de acuerdo con el costo real, y esta cuenta se acreditará para los materiales de embalaje vendidos junto con los bienes y cotizados; por separado, se cargará el coste real. En esta cuenta se acredita la cuenta "Otros gastos comerciales". (3) Al alquilar o pedir prestado un paquete, cuando el nuevo paquete se utilice por primera vez, el costo se trasladará, se debitará de la cuenta "otros gastos comerciales" (paquete de arrendamiento) y los "gastos operativos" ( paquete de préstamo) se acreditará la cuenta. En el caso de arrendamiento o préstamo de envases, se debe fortalecer la gestión física y registrarla en el memorando. Después de recibir el alquiler del paquete de alquiler, se debitan "efectivo", "depósitos bancarios" y otras cuentas, y se acreditan "otros ingresos comerciales" y otras cuentas. Cuando se recibe un depósito por un paquete de alquiler o préstamo, el "efectivo", el "depósito bancario" y otras cuentas se debitan, y la cuenta de "otras cuentas por pagar" se acredita y el depósito se devuelve a la otra parte para los asientos contables.

5. El costo real de los materiales emitidos por las pequeñas empresas se puede calcular y determinar utilizando el método de primero en entrar, primero en salir, método de promedio ponderado, método de promedio móvil, método de fijación de precios individual y último en entrar. método de primero en salir, etc. Diferentes materiales pueden utilizar diferentes métodos de fijación de precios. Una vez que se determina el método de fijación de precios del material, no se puede cambiar a voluntad. Si se requiere algún cambio, deberá indicarse en las notas a los estados contables. ?

6. Para los materiales de venta de pequeñas empresas, los "depósitos bancarios", las "cuentas por cobrar" y otras cuentas se debitarán con base en el precio recibido o por cobrar, y "otros" se acreditarán con base en las ventas realizadas. Las cuentas de ingresos como "Ingresos comerciales" se acreditarán a la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (Impuesto repercutido)" de acuerdo con el monto indicado en la factura especial con IVA. Al final de cada mes, se debita la cuenta "otros gastos comerciales" y se acredita a esta cuenta en función del costo real de los materiales de venta.

7. Se deben inspeccionar periódicamente diversos materiales de las pequeñas empresas. Para materiales diversos con excedente, los gastos de gestión corriente deberán compensarse de acuerdo con el precio de mercado del material o el precio de mercado de materiales similares y similares, y los gastos correspondientes y los materiales dañados o perdidos se deducirán de la indemnización del culpable o; compañía de seguros y el valor de los materiales restantes. El importe del IVA soportado deducido es un desastre natural y se incluirá en los gastos no operativos del período actual. Si recae en otras circunstancias se incluirá en los gastos de gestión corriente. ?

8. Este tema deberá fijarse según el lugar de almacenamiento (bodega), categoría de material, variedad y especificación de materiales y materiales de embalaje. Registre las cuentas detalladas de materiales una a una con base en el comprobante de recepción y el comprobante de entrega. Una empresa debe tener al menos un conjunto de cuentas detalladas de materiales que incluyan la cantidad y el monto, que pueden ser registrados por el departamento de contabilidad financiera, o la cantidad puede ser registrada por los gerentes del almacén de materiales, y el departamento de contabilidad financiera revisa periódicamente los registros. cantidad. ?

9. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el costo real de los materiales de inventario y embalaje de las pequeñas empresas.