Los principales contenidos del trabajo de conciliación contable.
El contenido principal del trabajo de conciliación contable
La conciliación es verificar las cuentas. Se refiere a verificar los datos relevantes en los libros de cuentas para garantizar que los registros del libro de cuentas sean correctos. y trabajo confiable y de verificación. Entonces, ¿cuáles son los contenidos principales del trabajo de reconciliación? Permítanme compartir con ustedes los contenidos principales del trabajo de reconciliación. ¡Espero que sean útiles para todos! del trabajo de conciliación generalmente incluyen verificación de cuenta, conciliación de cuenta y verificación de cuenta.
1. Verificación de cuenta
La verificación de cuenta consiste en verificar si los registros del libro contable son consistentes con los comprobantes originales, la hora, el tamaño de fuente de los comprobantes, el contenido y el monto de los comprobantes contables. y si la dirección contable es consistente y consistente.
2. Conciliación de cuentas
La conciliación de cuentas consiste en comprobar si los registros de cuentas entre diferentes libros contables son consistentes. El contenido de la conciliación de cuentas incluye:
1. Si el saldo deudor total de todas las cuentas del libro mayor coincide con el saldo acreedor total
2. El saldo deudor total y el crédito total; El saldo de todas las cuentas del libro mayor es consistente.
3. ¿El saldo total de todas las cuentas del libro mayor es consistente con el saldo total de sus libros mayores subsidiarios?
4. Verifique el balance general. libro mayor con la cuenta secuencial, es decir, el diario de caja y el banco. Si el saldo del diario de depósito es consistente con el saldo del libro mayor general
5. Verifique entre los libros mayores detallados, es decir, si; el saldo de las cuentas detalladas de propiedades y materiales del departamento de contabilidad es consistente con las cuentas detalladas relevantes del departamento de custodia y uso de propiedades y materiales.
3. Verificación de cuenta
El contenido de la verificación de cuenta incluye:
1. Si el saldo contable del diario de caja es consistente con la cantidad de efectivo en mano.
2. Si el saldo contable del diario de depósitos bancarios es consistente con el saldo del extracto bancario.
3. Si el saldo contable de cada cuenta detallada de bienes y materiales es consistente con la cantidad real de bienes y materiales.
4. Si el saldo contable de la cuenta detallada de reclamos y deudas correspondientes es consistente con los registros contables de la contraparte.
Especificaciones de conciliación
La conciliación se refiere a cuentas corrientes. Para garantizar que los registros del libro de cuentas sean verdaderos, correctos y confiables, verificar y verificar los datos relevantes registrados en los libros de contabilidad y las cuentas es un trabajo de conciliación. Se debe respetar el sistema de conciliación y, a través del trabajo de conciliación, verificar si los registros del libro de cuentas están completos, si hay errores u omisiones y si los números del libro mayor general y del libro mayor detallado son iguales, para garantizar que los certificados contables sean consistentes, las cuentas sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
Los documentos contables son consistentes
Al final del mes, se deben verificar los registros contables y los comprobantes contables para encontrar errores y hacer correcciones. Esta es también la base para garantizar que los documentos contables sean consistentes.
Las cuentas y los hechos contables son consistentes. Los principales métodos para verificar si los comprobantes contables son consistentes son los siguientes:
1. Verificar si el libro mayor y la tabla de resumen de comprobantes contables son consistentes.
2. Compruebe si la tabla de resumen del comprobante contable coincide con el comprobante contable.
3. Compruebe si las cuentas detalladas coinciden con los comprobantes contables y los números de cheque involucrados y los tipos de otros instrumentos de liquidación.
Coherencia de cuentas
La coherencia de cuentas se refiere a la conciliación entre varios libros de cuentas, que incluye principalmente los indicadores relevantes entre los distintos libros de cuentas de la unidad que deben conciliarse. Las cuentas con otras unidades deben conciliarse. El método específico es el siguiente:
1. Verifique si los saldos totales de las distintas cuentas de las cuentas de activos del libro mayor y las cuentas de pasivos y capital del propietario coinciden. Es decir:
(1) Saldo de la cuenta de activos del libro mayor = saldo de la cuenta de pasivo del libro mayor y patrimonio del propietario.
(2) El monto del débito (o monto del crédito) de cada cuenta en el libro mayor =? El monto del crédito (o monto del débito) de cada cuenta en el libro mayor.
2. Compruebe si la suma de cada cuenta en el libro mayor coincide con la suma de cada partida en la cuenta subsidiaria.
(1) El monto total del período actual entre la cuenta del libro mayor general y las cuentas del libro mayor detallado a las que pertenece debe ser igual.
(2) Los saldos de apertura y cierre entre la cuenta del libro mayor general y cada cuenta del libro mayor detallado a la que pertenece deben ser iguales.
3. Verificar si el libro mayor general y el libro mayor detallado del departamento de contabilidad son consistentes con las cuentas y tarjetas de los departamentos funcionales relevantes.
(1) El saldo del libro mayor detallado de propiedades y materiales en el departamento de contabilidad debe conciliarse periódicamente con el saldo de los registros detallados administrados por el departamento de custodia de propiedades y materiales y el departamento usuario.
(2) Los saldos de varios derechos de acreedor relevantes y cuentas detalladas de deuda se verificarán periódicamente o periódicamente con los deudores y acreedores correspondientes para garantizar su coherencia.
(3) Los saldos del diario de efectivo y depósitos bancarios deben conciliarse periódicamente con los saldos de las cuentas relevantes en el libro mayor.
(4) Las ganancias, impuestos y otras contribuciones presupuestarias pagadas al tesoro nacional deben conciliarse con la autoridad recaudadora según el plazo prescrito.
Verificación de cuenta
La verificación de cuenta se refiere a verificar el saldo contable de diversos bienes y materiales con el monto real. Los métodos principales son los siguientes:
1. Verifique diariamente el saldo contable del diario de efectivo y el monto real del inventario de efectivo, y complete el formulario del informe de conciliación de efectivo del inventario como registro. Cuando se producen pagos largos o cortos, deben enumerarse inmediatamente como "pérdidas y desbordamientos de propiedad que deben abordarse" y no se abordarán hasta que se identifiquen y aprueben las razones. El supervisor de contabilidad de la unidad debe verificar este trabajo con frecuencia.
2. Al verificar y verificar el efectivo en stock, el cajero debe estar presente y no se permite el uso de pagarés ni recibos como efectivo. Es necesario averiguar si el efectivo disponible excede el límite y si existe algún problema para cubrir los gastos.
3. Consultar el saldo contable del diario de depósitos bancarios con el extracto bancario de apertura de cuenta. Cada vez que se recibe un extracto bancario, el personal administrativo debe completar la revisión dentro de los 3 días, preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios una vez al mes y el supervisor contable debe verificarlo al menos una vez al mes y anotar las opiniones de inspección por escrito.
4. La cuenta de valores debe conciliarse con los valores reales de la entidad (como letras del tesoro, bonos corporativos clave, acciones o recibos, etc.) al menos una vez cada seis meses.
5. Los saldos contables de cuentas detalladas como materias primas, productos, materias primas, etc. deben verificarse periódicamente con los números de inventario; también deben verificarse periódicamente otras cuentas de propiedades y materiales. A finales de año debería realizarse un inventario exhaustivo.
6. Los saldos contables de los distintos libros de derechos y deudas de los acreedores deben verificarse y compensarse con los registros contables de derechos y deudores del acreedor. Los resultados de la verificación y limpieza deben informarse por escrito al supervisor de contabilidad de manera oportuna y al líder de la unidad. Se deben tomar medidas para resolver activamente los problemas existentes.
7. Los libros de cuentas de arrendamiento, arrendamiento, préstamo, endeudamiento de inmuebles, etc., se revisarán al menos una vez cada seis meses para garantizar que los hechos contables concuerden, excepto cuando expire el contrato.
Mediante el trabajo de conciliación anterior, se logra que los certificados contables, las cuentas y las cuentas sean consistentes, de manera que los datos contables sean verdaderos, correctos y confiables. ;