¿Qué son los controles internos?
El papel del control interno:
1. Mejorar la precisión y confiabilidad de la información contable.
2. Garantizar el buen desarrollo de las actividades de producción y operación.
3. Proteger la seguridad e integridad de la propiedad corporativa.
4. Velar por la implementación de las políticas establecidas por la empresa.
5. Proporcionar una buena base para el trabajo de auditoría.
Según su ámbito de actuación se puede dividir en:
1. Control contable interno: se refiere principalmente a las diversas medidas formuladas por el departamento de contabilidad para prevenir actividades ilícitas como apropiación indebida de bienes y proteger la seguridad de los bienes corporativos, procedimientos y controles contables. Por ejemplo, un tercero que no tiene autoridad para administrar efectivo y emitir cheques prepara una conciliación bancaria mensual, lo cual es un control contable interno. Mediante este control se puede mejorar la confiabilidad de las operaciones contables, los registros contables y los estados contables de las transacciones en efectivo.
2. Control de gestión interno: El alcance del control de gestión interno involucra a todos los departamentos, niveles y eslabones de producción, tecnología, operación y gestión de la empresa. Su propósito es mejorar el nivel de gestión de la empresa y asegurar la implementación de los objetivos comerciales y las políticas relacionadas. Por ejemplo, la gestión de personal y la gestión técnica dentro de una unidad empresarial pertenecen al control de gestión interno.
Se deben seguir los siguientes principios al implementar el control interno:
(1) Principio de integralidad. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, implementación y supervisión, abarcando todos los negocios y asuntos de la empresa y sus unidades subordinadas.
(2)Principio de importancia. El control interno debe basarse en un control integral y centrarse en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo.
(3) Principio de pesos y contrapesos. Los controles internos deben restringirse y supervisarse mutuamente en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, distribución de derechos y responsabilidades y procesos comerciales. , teniendo en cuenta la eficiencia operativa.
(4) Principio de adaptabilidad. El control interno debe adaptarse a la escala comercial, el alcance comercial, el estado de competencia y el nivel de riesgo de la empresa, y debe ajustarse de manera oportuna a medida que cambia la situación.
(5) Principio coste-beneficio. Los controles internos deben sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo apropiado.