¡Una lectura obligada para la contabilidad! ¿Cómo realizar asientos contables de salarios y facturas? ¡Obviamente esto está en la lista para usted!
Retiro y pago de salarios
Primero que nada, debemos entender el concepto: ¿Qué son los salarios devengados? ¿Qué es la nómina?
Acumulación de salario: Esta es una tarea que los contadores deben realizar todos los meses. Necesitan registrar, calcular y extraer los salarios antes de pagarlos.
Salario: Como su nombre indica, significa pagar a los empleados todos los meses.
Algunos fanáticos pueden preguntarse, ¿por qué se deben pagar primero los salarios y luego los salarios?
Porque según la base de acumulación, los gastos incurridos en el mes actual deben acumularse en el mes actual, pero en el trabajo real, los salarios generalmente no se pagan hasta después del final del mes, por lo que los salarios generalmente se pagan. se registrará como asiento contable al final del mes. Menciónelo y se distribuirá después del mes siguiente.
Luego cuando se devengan los salarios, los asientos contables son los siguientes:
Débito: gastos administrativos (esto se puede calcular en diferentes cuentas según el propósito, como gastos de ventas)
Préstamo: Pagadero a los salarios de los empleados
Al devengar los salarios, es natural devengar parte de los gastos de seguridad social a cargo de la empresa para los individuos. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: gastos de gestión (se pueden contabilizar en diferentes partidas según la finalidad, como gastos de ventas)
Préstamo: remuneración a los empleados a pagar - seguridad social
Luego, cuando se paguen los salarios el próximo mes, los asientos contables deben ser los siguientes:
Cuando se paguen los salarios, los asientos contables deben ser los siguientes:
Débito: Cuentas por pagar - Salarios
Préstamo: Otras cuentas por pagar - seguridad social (los empleados llevan parte)
Impuestos por pagar - IRPF por pagar
Efectivo en caja/depósitos bancarios
Pagos En Dubao, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Otras cuentas por pagar - seguridad social (parte a cargo de particulares)
Pagadero a los empleados - seguridad social de los empleados (parte a cargo de la empresa)
Préstamo: efectivo en caja/depósito bancario.
A la hora de pagar el IRPF, los asientos contables son los siguientes:
Débito: impuesto a pagar - IRPF a pagar
Préstamo: depósito bancario
A veces, los contadores inevitablemente cometen errores al hacer la contabilidad, lo que resulta en diferencias entre los salarios pagados y los salarios realmente adeudados. ¿Cómo lo maneja la contabilidad?
En este momento se producirán dos situaciones:
Caso 1: Si los salarios devengados son menores que los salarios reales pagados, los asientos contables serán los siguientes:
Débito: Gastos de gestión - salarios
Préstamo: salarios de los empleados a pagar
Caso 2: Si los salarios devengados son mayores que los salarios reales pagados, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos de gestión - salario letra roja
Facturas de gastos acumulados el año pasado
Creo que muchos contadores se encontrarán con que cuando compran cosas o artículos, las facturas no recibido a tiempo, dejando al contador en el procesamiento contable Algunos problemas. Especialmente cuando no se puede obtener la factura durante la liquidación, será un gran dolor de cabeza. ¿Qué debes hacer si te encuentras con estas situaciones? Discutamos esto contigo hoy.
Ejemplo:
Una empresa tuvo un gasto por material de oficina el 31 de febrero de 2008, pero no recibió factura. Sin embargo, según la base devengada de las normas contables, los contadores acumulan gastos al registrar los libros.
Entonces sus asientos contables son los siguientes:
Débito: gastos de gestión
Crédito: otras cuentas a pagar
Pero en algunos años, se retiene La factura de honorarios se obtiene antes de la liquidación final, y en algunos años se obtiene después de la liquidación final. Entonces, ¿cuál es la diferencia en el tratamiento contable en este momento?
Este se divide en tres situaciones, y el tratamiento contable es diferente en las distintas situaciones.
Caso 1: Si la factura se obtiene antes de la liquidación, los asientos contables son los siguientes:
Primero, compensar los gastos acumulados del último año.
Débito: comisión de gestión
Crédito: otras cuentas a pagar
La otra es comprobar si el importe del comprobante de la factura es correcto.
Débito: comisiones de gestión
Crédito: otras cuentas a pagar
Finalmente, gastaremos esta comisión.
Débito: otras cuentas a pagar
Préstamo: depósito bancario
Situación 2: Si la factura se obtiene dentro de los cinco años posteriores a la liquidación definitiva, se puede realizar el siguiente procesamiento hecho: La factura es Los comprobantes válidos se remontan al año en que se realizó el gasto para la deducción anual antes de impuestos.
Nota: Las operaciones anteriores requieren una declaración especial e instrucciones previas.
Situación 3: Si la factura se obtiene cinco años después de la liquidación definitiva, no se puede deducir antes de impuestos en el año en que se produce el gasto.
Por lo que es necesario distinguir las tres situaciones anteriores para que no haya confusión a la hora de realizar el procesamiento contable y la liquidación final.
¿En qué circunstancias no se permite deducir los gastos acumulados antes de impuestos?
En la entrevista se mencionaron deducciones antes de impuestos al acumular gastos de factura. Aquí ampliamos el conocimiento de que no se permiten deducciones antes de impuestos para gastos acumulados. A continuación se presentan algunas situaciones comunes en las que se permiten deducciones fiscales.
Situación 1: En China, una empresa acumuló salarios, pero en realidad no los pagó.
Entonces sus asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos de gestión - sueldos y salarios
Préstamo: Compensaciones a pagar a los empleados - sueldos y salarios
Nota: Los gastos no pagados no se pueden deducir antes de impuestos.
Escenario 2: Una empresa acumula provisiones para insolvencias una vez al año, pero al final no las utiliza.
Entonces sus asientos contables son los siguientes:
Débito: Pérdida por deterioro del activo
Préstamo: Provisión para deudas incobrables
Nota: Aunque sea incobrable deudas Se ha realizado una provisión, pero es sólo una provisión sin pago real y no se puede deducir antes de impuestos.
Situación 3: Una determinada empresa asigna fondos sindicales cada año, pero en realidad no los paga.
Entonces sus asientos contables son los siguientes:
Débito: gastos de gestión - fondos sindicales
Préstamo: remuneraciones a pagar a los empleados - fondos sindicales
>Nota: Los fondos sindicales que puedan deducirse antes de impuestos deben pagarse realmente. De lo contrario, son sólo gastos contables y no se permiten deducciones antes de impuestos.
Escenario 4: Una empresa compró un lote de equipos de oficina en 2018, pero nunca los ha utilizado. Este lote de equipo de oficina se depreciará ya que será utilizado en el año.
Entonces sus asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos de gestión - gastos de depreciación
Crédito: Depreciación acumulada
Nota: Aunque La depreciación está permitida en las normas contables, pero en realidad no se utiliza, por lo que no se permiten las deducciones antes de impuestos.
A través de este artículo, ¿tiene una cierta comprensión de los gastos acumulados? @Centro de Consultoría Contable Junior Todos los derechos reservados.