Asientos contables para la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades

La liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades se refiere al autocálculo del contribuyente de la renta imponible anual y del impuesto sobre la renta pagadero de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones fiscales pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades dentro del período especificado después del final del impuesto. año Con base en el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado mensual o trimestralmente, determinar el monto que debe pagarse o reembolsarse este año, completar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial, presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial a la autoridad competente. autoridad tributaria, proporcionar información relevante requerida por la autoridad tributaria y manejar la liquidación final anual del impuesto sobre la renta corporativa.

Según la normativa de desarrollo de la ley tributaria, el Impuesto sobre Sociedades se calcula con carácter anual y se paga anticipadamente mensual o trimestralmente. El pago anticipado se realiza mensualmente (trimestralmente) (generalmente trimestralmente), y el tratamiento contable para la liquidación de fin de año del impuesto sobre la renta es el siguiente:

1 Impuesto sobre la renta pagadero mensual o trimestralmente:

Débito: impuesto a la renta

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar

2. Al pagar el impuesto a la renta trimestral:

Débito: impuesto a la renta por pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar Pagar Impuesto sobre Sociedades

Préstamos: depósitos bancarios

3. Si el pago final se realiza antes del 30 de abril del nuevo año, el impuesto sobre la renta anual a pagar será el siguiente. deducido del monto del impuesto pagado por adelantado El número es el monto del impuesto a pagar:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar<. /p>

4. Pagar el impuesto anual a pagar.

Débito: impuestos por pagar - ingresos corporativos por pagar

Préstamo: depósitos bancarios

Redistribuir utilidades

Débito: distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

6 Liquidación anual, si el impuesto a la renta anual calculado es menor que el impuesto pagado anticipadamente:

Débito. : Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta pagado en exceso por cobrar)

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Redistribución de ganancias

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Crédito: Distribución de ganancias - ganancias no distribuidas

8. las autoridades fiscales:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta por cobrar en exceso)

9. El impuesto a la renta no será reembolsado y se utilizará para compensar el impuesto a la renta pagado por adelantado en el próximo año.

Débito: Impuesto sobre la Renta

Crédito: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta Corporativo por Pagar (Otras Cuentas por Cobrar - Impuesto sobre la Renta sobrepagado por cobrar)

10. ingrese también:

Débito: impuesto a la renta

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Préstamo: Reserva de Capital

Débito: Beneficio del ejercicio

Crédito: Impuesto sobre la renta

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